計提工資三費(fèi)(計提工資會計分錄怎么做,到發(fā)放工作,包括有三險一金)
1.計提工資會計分錄怎么做,到發(fā)放工作,包括有三險一金
1、期末計算應(yīng)付職工工資，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，按職工提供服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)比例計提企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的三險一金：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位）
——住房公積金
3、按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從職工工資中扣除個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（個人）
4、向銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資
借：庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）
貸：銀行存款
5、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金
（如果采取由銀行代發(fā)工資的方式，則不需要第4個分錄，第5個分錄貸方改為”銀行存款“科目）
6、將三險一金上繳有關(guān)社會福利機(jī)構(gòu)時
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（單位+個人）
——住房公積金
貸：銀行存款
2.計提工資會計分錄該怎么做?
1、計提工資會計分錄的處理：
(1)對于生產(chǎn)工人的工資，則計入生產(chǎn)成本，分錄如下：
借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
(2)對于車間管理者的工資，則計入制造費(fèi)用，分錄如下：
借：制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
(3)對于管理人員的工資，則計入管理費(fèi)用，分錄如下：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
(4)對于銷售人員的工資，則記為銷售費(fèi)用，分錄如下：
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、次月發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
擴(kuò)展資料：
1、應(yīng)付職工薪酬主要包括：
(1)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；
(2)職工福利費(fèi)；
(3)醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；
(4)住房公積金；
(5)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
(6)非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)，或者向職工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。
(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；
(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
2、應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)賬務(wù)處理：
(1)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(2)企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
(3)企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
(4)企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
(5)企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
(6)企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
3.工資及三險一金的提取會計分錄
繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬----社會保險（單位部分）
----住房公積金（單位部分）
其他應(yīng)收款----社會保險（個人部分）
----住房公積金（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費(fèi)用------社會保險（單位部分）
----住房公積金（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬----社會保險（單位部分）
----住房公積金（單位部分）
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)收款--社會保險（個人部分）
其他應(yīng)收款--住房公積金（個人部分）
庫存現(xiàn)金
計提工資
借：管理（銷售、制造）費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
4.計提工資怎么做分錄
社保不用計提，
工資無論是否當(dāng)月發(fā)放，都要計提，具體會計分錄如下：
借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程）--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
下個月發(fā)放工資會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）
其他應(yīng)付款-個人社保
其他應(yīng)付款-個稅
其他應(yīng)付款-公積金
擴(kuò)展資料：
會計分錄應(yīng)注意：
1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會計科目，會計科目屬于哪類，如：資產(chǎn)類、負(fù)債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額。即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細(xì)科目的，必須把明細(xì)科目寫上。
4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會計分錄的第一步；
5、會計科目的使用一定要準(zhǔn)確，不能亂用會計科目，更不要過渡使用會計科目；
6、會計科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目。
參考資料：百度百科-會計分錄
