現(xiàn)金包括(現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括那些科目)

1.現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括那些科目

現(xiàn)金具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。

第一，庫(kù)存現(xiàn)金：

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。

第二，銀行存款：

企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款、

與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。

第三，其他貨幣資金：

企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。

如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

第四，現(xiàn)金等價(jià)物：

企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。

通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。

擴(kuò)展資料：

一、現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

※①與收回壞帳無(wú)關(guān) ②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。

2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加）等

3、收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金

6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金） +消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

7、支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金及收益（出售、（廣告內(nèi)容，已被刪除）、到期收回） +長(zhǎng)期債券投資收到的本金。

9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

10、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用的凈額（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收到的保險(xiǎn)賠償）（如為負(fù)數(shù)，在支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目反映）

11、收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=收到購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目以外的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入

12、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付的現(xiàn)金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)，其在籌資活動(dòng)中反映）

13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金

14、支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 +購(gòu)買(mǎi)時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用不能減去支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)用，其在“支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。

16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

17、收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外的其它與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)（如現(xiàn)金捐贈(zèng)）

18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金

19、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利+利潤(rùn)+借款利息+債券利息）

20、支付其它與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出（如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi)）

參考資料：財(cái)政部-企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)--現(xiàn)金流量表