現金包括(現金流量表中,現金及現金等價(jià)物包括那些科目)

1.現金流量表中,現金及現金等價(jià)物包括那些科目

現金具體包括以下四個(gè)方面內容：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價(jià)物。

第一，庫存現金：

庫存現金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現金，即與會(huì )計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

第二，銀行存款：

企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時(shí)可以用于支付的存款、

與會(huì )計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。

第三，其他貨幣資金：

企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。

如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

第四，現金等價(jià)物：

企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

現金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強，并可隨時(shí)轉換成現金的投資。

通常指購買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內即到期或即可轉換為現金的投資。

擴展資料：

一、現金流量表主表項目

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量

1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金

※①與收回壞帳無(wú)關(guān) ②客戶(hù)用商品抵債的進(jìn)項稅不在此反映。

2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等

3、收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金

4、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金

5、支付給職工及為職工支付的現金

6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車(chē)船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費

7、支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量

8、收回投資所收到的現金（不包括長(cháng)期債權投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益（出售、（廣告內容，已被刪除）、到期收回） +長(cháng)期股權投資收回的本金及收益（出售、（廣告內容，已被刪除）、到期收回） +長(cháng)期債券投資收到的本金。

9、取得投資收益收到的現金 =長(cháng)期股權投資及長(cháng)期債券投資收到的現金股利及利息

10、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其它長(cháng)期資產(chǎn)收到的現金 =收到的現金-相關(guān)費用的凈額（包括災害造成固定資產(chǎn)及長(cháng)期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）（如為負數，在支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現金項目反映）

11、收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現金=收到購買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項目以外的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現金流入

12、購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(cháng)期資產(chǎn)支付的現金=按實(shí)際辦理該項事項支付的現金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動(dòng)中反映）

13、投資所支付的現金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長(cháng)期股權投資+長(cháng)期債券投資）及手續費、傭金

14、支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現金 =購買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現金股利 +購買(mǎi)時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現金流出

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量

15、吸收投資所收到的現金=發(fā)行股票債券收到的現金 -支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢(xún)費用，其在“支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金”中反映。

16、借款所收到的現金=短期借款+長(cháng)期借款收到的現金

17、收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金 =除上述各項籌資活動(dòng)以外的其它與籌資活動(dòng)相關(guān)的現（如現金捐贈）

18、償還債務(wù)所支付的現金=償還借款本金+債券本金

19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）

20、支付其它與籌資活動(dòng)有關(guān)現金 =除上述籌資活動(dòng)支付的現金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）

參考資料：財政部-企業(yè)會(huì )計準則第31號--現金流量表