交增資稅的(交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
回答 您好，很高興為您解答 交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。 減免增值稅的賬務(wù)處理。
對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。 真心希望我的回答可以幫助到您，愿您天天快樂！? 提問 繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄 你還沒有解答啊 不好意思 看到了。
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2.繳納的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”：核算增值稅期末欠交數(shù)或多交數(shù)。借方余額反映多交數(shù)，貸方余額反映欠交數(shù)。
“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”： 借方設(shè)置： “進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 貸方設(shè)置：“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。 第二，增值稅一般納稅人的有關(guān)賬務(wù)處理： ①、一般購銷業(yè)務(wù) 國內(nèi)采購、進(jìn)口物資 借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 銷售、提供勞務(wù)、分配給股東 借：應(yīng)收賬款（應(yīng)付股利） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ②、接受投資（同時(shí)收到增值稅發(fā)票的） 借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：股本 資本公積 ③、接受應(yīng)稅勞務(wù) 借：管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ④、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品（沒有增值稅專用發(fā)票，稅額是按13%計(jì)算出來的）。
借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ⑤、視同銷售： 委托代銷、代銷、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、投資、福利、無償贈(zèng)送。 借：長期股權(quán)投資等 （成本價(jià)+計(jì)稅價(jià)格*17%） 在建工程 應(yīng)付福利費(fèi) 營業(yè)外支出 貸：原材料 （按成本價(jià)轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)格*17%） ⑥、出售包裝物（類似于視同銷售）： 借：現(xiàn)金 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ⑦、非正常損失，除轉(zhuǎn)銷材料損失外，同時(shí)： 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） ⑧、轉(zhuǎn)出本月未交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 ⑨、轉(zhuǎn)出本月多交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） ⑩、交稅時(shí)： 當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 當(dāng)月交納以前各期的未交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款。
