稅所屬(與稅相關的有哪些?)
1.與稅相關的會計科目有哪些?
1、增值稅：直接計入“應交稅金”核算。
2、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加，一般是借方計入“營業(yè)稅金及附加”科目，貸方計入“應交稅金”。
3、資源稅：對外銷售應稅產(chǎn)品應交的資源稅是借方計入“營業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的應該借方計入“生產(chǎn)成本”科目，貸方計入“應交稅金”。
4、所得稅：借記“所得稅費用”，貸記“應交稅金費——應交所得稅”。
5、土地增值稅：貸方計入“應交稅金-應交土地增值稅”，借方一般計入“固定資產(chǎn)清理”等科目。
6、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅：借方計入“管理費用”，貸方計入“應交稅金”。
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2.所有稅款中哪些歸屬應交稅金科目哪些歸屬管理費用科目?
1、新準則的應交稅費，核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、土地使用稅、城市建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)按規(guī)定繳納的保險保障基金，也通過此科目核算。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。
企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算2、根據(jù)稅金的借方歸屬，可以分為計入管理費用的稅金，包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等；計入在建工程或者固定資產(chǎn)成本的，包括耕地占用稅、車輛購置稅、契稅、；計入固定資產(chǎn)清理或者計入分錄損益的土地增值稅；其他的一般是計入營業(yè)稅金及附加。
3.稅務會計的分錄大全
為了準確反映納稅人各時期各種地方稅費的計繳情況，統(tǒng)一、規(guī)范涉稅事項的會計處理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《財務會計制度》和稅務機關有關稅收征管規(guī)定，并參考有關專業(yè)人士意見，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)常發(fā)生的實際會計業(yè)務，編寫了這套《稅務會計指引》，納稅人應在發(fā)生地方稅收涉稅事項時，按本稅務會計指引進行記賬和核算。
會計科目 納稅人應按照《財務會計制度》的規(guī)定和有關地方稅收涉稅事項核算的需要，結(jié)合企業(yè)實際情況，設置以下會計科目：科目編號 科目名稱2171 應交稅金217103 應交營業(yè)稅217105 應交資源稅217106 應交企業(yè)所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市維護建設稅217109 應交房產(chǎn)稅2171010 應交土地使用稅2171011 應交車船使用稅2171012 應交個人所得稅2176 其他應交款217601 應交教育費附加217602 應交文化事業(yè)建設基金217603 應交堤圍防護費5402 主營業(yè)務稅金及附加5701 所得稅（個人所得稅）納稅人涉稅事項的會計處理 主要有以下內(nèi)容：一、主營業(yè)務收入的稅務會計處理二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理三、企業(yè)所得稅稅務會計處理四、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理五、代扣代繳稅款的稅務會計處理六、其他地方稅的稅務會計處理七、屠宰稅的稅務會計處理八、其他稅務會計處理問題一、主營業(yè)務收入的稅務會計處理主營業(yè)務，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營項目的業(yè)務，以及以開采、生產(chǎn)、經(jīng)營資源稅應稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營項目的業(yè)務。營業(yè)務稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務收入時應繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費附加、文化事業(yè)建設基金等。
企業(yè)兼營上述業(yè)務，會計處理是單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的有關稅費，按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。不能單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的收入、成本和有關稅費按其他業(yè)務收入和支出進行稅務會計處理。
增值稅納稅人繳納的城市維護建設稅、教育費附加按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。企業(yè)以預收帳款、分期收款方式銷售商品（產(chǎn)品）、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權、提供勞務，建筑施工企業(yè)預收工程費，應按《財務會計制度》和稅法規(guī)定確定收入的實現(xiàn)，并按規(guī)定及時計繳稅款。
會計分錄借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費--應交營業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅貸：其他應交款--應交教育費附加--應交文化事業(yè)建設基金（二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄借：應交稅費--應交營業(yè)稅--應交資源稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅借：其他應交款--應交教育費附加--應交文化事業(yè)建設基金貸：銀行存款（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務會計處理：1.收購未稅礦產(chǎn)品時，編制會計分錄借：材料采購貸：應交稅費--應交資源稅2.自產(chǎn)自用應征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時，編制會計分錄借：生產(chǎn)成本、制造費用等科目貸：應交稅費--應交資源稅3.取得銷售應征資源稅產(chǎn)品的收入時，編制會計分錄借：產(chǎn)品銷售稅金及附加貸：應交稅費--應交資源稅4.繳納稅款時，編制會計分錄借：應交稅費--應交資源稅貸：銀行存款（四）主營房地產(chǎn)業(yè)務企業(yè)土地增值稅的會計處理稅法規(guī)定，對主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)，在房地產(chǎn)項目開發(fā)中，已發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入和收到房地產(chǎn)的預收帳款時，按規(guī)定預征土地增值稅，項目完全開發(fā)完成后再進行清算。標準住宅預征率為1%，別墅和豪華住宅預征率為3%。
1.發(fā)生銷售不動產(chǎn)和收到預收帳款時，按預征率計算出應繳土地增值稅時，編制會計分錄借：營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費--應交土地增值稅預繳稅款時，編制會計分錄借：應交稅費--應交土地增值稅貸：銀行存款2.項目竣工結(jié)算，按土地增值稅的規(guī)定計算出實際應繳納的土地增值稅時，對比已預提的土地增值稅，并進行調(diào)整。（1）預提數(shù)大于實際數(shù)時，編制會計分錄借：營業(yè)務稅金及附加（紅字，差額）貸：應交稅費--應交土地增值稅（紅字，差額）反之，編制會計分錄借：營業(yè)務稅金及附加（藍字，差額）貸：應交稅費--應交土地增值稅（藍字，差額）調(diào)整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據(jù)。
（2）繳納稅款時，編制會計分錄借：應交稅費--應交土地增值稅貸：銀行存款（3）稅務機關退還稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：應交稅費--應交土地增值稅二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務收入”科目核算，其發(fā)生的成本費用，以及計算提取的營業(yè)稅等稅費記入“其他業(yè)務支出”科目核算。1.取得其他業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄借：其他業(yè)務支出貸：應交稅費--應交營業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅貸：其他應交款--應交教育費附加2.繳納稅金和附加時，編制會計分錄借：應交稅費--應交營業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅借：其他。
4.繳納稅金是什么會計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關的業(yè)務招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分；
不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
擴展資料：
核算
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源：百度百科-管理費用
5.關于交稅記入什么會計科目
營業(yè)稅：計入到“營業(yè)稅金及附加”
企業(yè)所得稅：“所得稅費用”
城市維護建設稅：“營業(yè)稅金及附加”
教育費附加：“營業(yè)稅金及附加”
地方教育附加：“營業(yè)稅金及附加”
河道工程修建維護費：
企業(yè)在“管理費用”科目下增設“河道工程修建維護管理費”項目，在“其他應交款”科目下增設“應交河道工程修建維護管理費”明細科目，企業(yè)計算出應繳納河道工程修建維護管理費時，借記“管理費用——河道工程修建維護管理費”科目，貸記“其他應交款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目）；實際上繳時，借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。
6.增值稅在會計上屬于什么科目
增值稅在會計上屬于什么科目
在會計上屬于應交稅費科目
增值稅：
1，增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理或修配勞務（以下簡稱應稅勞務），銷售應稅服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下簡稱應稅行為），以及進口貨物的企業(yè)單位和個人為增值稅的納稅人。其中，應稅服務包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。
2，根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
3，一般納稅人采用購進扣稅法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，然后對當期購進項目向?qū)Ψ街Ц兜亩惪钸M行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。其計算公式如下：
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：
(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額；
(2)海關完稅憑證上注明的增值稅稅額；
(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%扣除率計算的進項稅額；
(4)接受境外單位或個人提供應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款憑證上注明的增值稅稅額。
擴展內(nèi)容：
應交稅費概述：
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。
