私募基金的(私募基金會計核算)
1.私募基金會計核算
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
1、基金管理公司的財務(wù)核算與一般有限責(zé)任公司沒有區(qū)別，按照一般公司核算要求建賬即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業(yè)。多數(shù)基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。
3、合伙制企業(yè)會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益上。一般公司所有者權(quán)益下設(shè)：實收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下設(shè)：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙企業(yè)經(jīng)營情況）。另外，股東權(quán)益變動表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動表。
4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個科目余額在年末全部轉(zhuǎn)入合伙人資本中，因為普通合伙企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合伙人的資本。
5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責(zé)任公司，核算上與一般企業(yè)沒什么兩樣。
2.私募股權(quán)基金怎么進行賬務(wù)處理
一般原則是：
1. 如能夠?qū)Υ祟惢鸬哪技?、投資決策等日常運作事項具有控制、共同控制或者重大影響的，則應(yīng)按長期股權(quán)投資核算。
2. 如果對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進一步考慮基金份額的公允價值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產(chǎn)；不能可靠確定的，作為長期股權(quán)投資核算。
此類基金的收益和本金安全都很可能是不確定的，并且也很可能不能直接獲得基金份額的公允價值。而認定為持有至到期投資應(yīng)滿足的條件，一是現(xiàn)金流量固定或者可確定；二是具備持有至到期的意圖和財務(wù)能力；三是此類金融工具具有活躍的市場，缺一不可。
擴展資料：
私募有三個內(nèi)涵：
第一，私募基金募集對象或投資者的范圍和資格有一定要求。美國最早設(shè)定一個私募股權(quán)基金投資者人數(shù)不能超過100個人。投資者的資格是資金實力較為雄厚。1996年以后標準作出調(diào)整：投資者人數(shù)擴大到500人，個人投資者資產(chǎn)特別是金融資產(chǎn)規(guī)模在500萬以上。
第二，私募是指基金的發(fā)行不能借助傳媒。主要通過私人關(guān)系、券商、投資銀行或投資咨詢公司介紹籌集資金。
第三，由于投資者具有抗風(fēng)險能力和自我保護的能力，因此政府不需要對其進行監(jiān)管。
參考資料：百度百科_私募股權(quán)資金
3.私募基金如何做分錄
當(dāng)前與私募基金相關(guān)的稅收主要是所得稅和營業(yè)稅，營業(yè)稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較復(fù)雜。私募股權(quán)基金按組織形式可以分為公司制、有限合伙制和契約制。對于公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業(yè)所得稅法》。對于有限合伙制私募基金而言，主要適用的法律是《合伙企業(yè)法》。
對于契約型私募基金而言，傳統(tǒng)的通道型私募基金主要依據(jù)各類通道的規(guī)定，例如銀監(jiān)會發(fā)布了《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)范信托制私募股權(quán)基金，而直接私募尚無明確依據(jù)。
基金層面的稅收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權(quán)交易所得收入應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》納稅，按照“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”、“利息收入”計算所得稅，稅率為25%。
由于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于“免稅收入”，故當(dāng)公司型私募基金獲取被投資企業(yè)的股息、紅利時，可免交所得稅。其中，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。此外，對于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資有專門的稅收優(yōu)惠政策。2007年《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（31號文）、2008年《企業(yè)所得稅法實施條例》、2009年的《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87 號）均有相關(guān)優(yōu)惠政策，其中87 號文提出；
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年（24 個月）以上，符合相關(guān)條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
二、直接私募如何納稅？
相比通道類私募產(chǎn)品，直接私募有眾多優(yōu)勢：不僅可以節(jié)省通道費用，也可以引導(dǎo)私募公司走向規(guī)范化。不能否認的是，對于直接私募如何納稅的問題卻一直處于模糊的狀態(tài)，并不明朗。目前關(guān)于這方面的主流觀點分成兩派：
非實體課稅模式：認為契約制私募不是獨立工商實體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關(guān)系。因此，非實體課稅模式認為契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。實體課稅模式：認為契約制私募運行中有兩個層面的法律關(guān)系，一是基金管理人運用基金進行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由于是兩個法律行為，故需要分別履行納稅義務(wù)。在基金層面，要適用投資相關(guān)的法律法規(guī)和稅收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關(guān)的法律法規(guī)和稅收制度。
但是，如前所述，我們認為，目前通道式的私募產(chǎn)品屬于國內(nèi)契約制私募的雛形，因此，直接私募產(chǎn)品或?qū)⒄赵ǖ李惖乃侥籍a(chǎn)品，在基金產(chǎn)品環(huán)節(jié)不交稅，而由投資者分別納稅。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1 號）提出的“關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策”：
（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
此通知在表述中均是使用“暫不征收”字眼，意味著我國或認為契約型基金應(yīng)采納“實體課稅模式”，只是當(dāng)前為了鼓勵契約型基金的發(fā)展而暫不征收，這給未來直接私募的稅制增添了不確定性。
4.私募基金理財公司財務(wù)怎么做賬
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
5.私募基金會計核算
借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1、基金管理公司的財務(wù)核算與一般有限責(zé)任公司沒有區(qū)別，按照一般公司核算要求建賬即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業(yè)。多數(shù)基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。
3、合伙制企業(yè)會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益上。一般公司所有者權(quán)益下設(shè)：實收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下設(shè)：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙企業(yè)經(jīng)營情況）。
另外，股東權(quán)益變動表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動表。 4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個科目余額在年末全部轉(zhuǎn)入合伙人資本中，因為普通合伙企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合伙人的資本。
5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責(zé)任公司，核算上與一般企業(yè)沒什么兩樣。
6.私募基金公司怎么做賬
1、公司是投資管理公司，通過信托公司發(fā)行陽光私募基金產(chǎn)品，信托公司要求交100萬的保證金，發(fā)行成功后，會自動轉(zhuǎn)換購買發(fā)行的產(chǎn)品份額。
交保證金的時候：
借：其他應(yīng)收款-保證金
貸：銀行存款
那產(chǎn)品發(fā)行成功后，自動把保證金認購了自己發(fā)行的產(chǎn)品，賬務(wù)怎么處理呢？？
2、平時購買銀行的短期理財產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：銀行存款
收益出來后：
借：應(yīng)收利息
貸： 投資收益
賣掉后：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息
3、公司開立的證券賬戶操作
銀證轉(zhuǎn)賬：
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
購買產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣自己
月末
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
賣掉后
借：其他貨幣資金
貸：交易性金融資產(chǎn)
7.私募基金單獨建賬 包括哪些賬目
證券投資基金會計的特點就要按照證券投資基金會計核算的特點來做。
證券投資基金會計核算的特點有：一、獨立建賬和核算《金融企業(yè)會計制度》第一百四十五條規(guī)定，“基金管理公司管理的證券投資基金應(yīng)當(dāng)以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立”?；鸸芾砉臼菍ｉT從事基金運作的公司。
由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的權(quán)益由不同的基金持有人所擁有，因此基金管理公司公司對每只進行單獨進行建賬，以核算每只基金的資產(chǎn)、負債、收入、費用及單位基金凈值情況，為基金投資人買賣基金提供依據(jù)。二、計算和公告基金單位凈值證券投資基金會計核算的目的是反映證券投資基金的財務(wù)狀況和基金管理公司運作業(yè)績，為投資者提供投資依據(jù)。
反映基金業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績的最終指標是基金單位凈值及其增長速度。運作好的基金單位凈值上升速度快，基金單位凈值高。
因此，《金融企業(yè)會計制度》第一百四十六條規(guī)定，“基金管理公司應(yīng)于估值日計算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公告?；饍糁?基金資產(chǎn)-基金負債，基金凈值按基金單位總份額平均分割，得出基金單位凈值。
三、按公允價格進行資產(chǎn)計價。
