暫估應(yīng)付款有這個嗎(請問:做會計分錄時,在什么情況下用暫估應(yīng)付款)
1.請問:做會計分錄時,在什么情況下用暫估應(yīng)付款
在存貨已入庫，發(fā)票賬單未到也無法確定實際成本，期末應(yīng)按暫估價值先入賬，但在下月初做相反的會計分錄予以沖回，收到發(fā)票賬單后再按實際金額記賬。
即對于材料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于期末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。下月初做相反的會計分錄予以沖回，以便下月付款后按正常程序，借記“原材料”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.以下的會計分錄是否對?為何要暫估應(yīng)付款呢?
一、暫估應(yīng)付款是因為有已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本暫估入賬。
二、分錄只有在一種情況下才是正確的，那就是暫估的庫存商品金額與收到的發(fā)票上的庫存商品金額一致。否則，應(yīng)按以下方法做賬務(wù)處理：
庫存商品入庫：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
擴展資料：
《企業(yè)會計制度》規(guī)定單獨設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶，該方法應(yīng)用較廣，其優(yōu)點是便于查詢核對未取得發(fā)票的入庫材料的情況，缺點是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個客戶的款項（因其不含增值稅），不利于應(yīng)付賬款的管理，有可能出現(xiàn)多付款或不能及時付款的情況。
實務(wù)中，大部分會計人員認為：暫估入賬戶無論怎樣設(shè)置，也只是個過渡性賬戶，若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生，只是臨時性、偶然性的有此類業(yè)務(wù)，怎樣設(shè)置都無大礙。
但若暫估經(jīng)常發(fā)生，且客戶較多，應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下，這樣能解決上述單獨設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶的問題。最好是應(yīng)付賬款明細賬下設(shè)三級明細，即對每家客戶核算應(yīng)付（票到）和暫估（票未到），以利于對賬。但此法也有缺點，就是不能對暫估人材料直接查詢。
參考資料來源：百度百科-暫估入賬
3.暫估款怎么做賬
應(yīng)先有暫估入庫，才有暫估出庫。
否則視同一般進貨入庫。 暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司-暫估 出庫時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品-**商品 收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司**暫估 再按發(fā)票的金額，再做一張憑證： 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司 銀行存款或現(xiàn)金 調(diào)整銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應(yīng)記為負數(shù)） 貸：庫存商品-**商品（如暫估價大于實際進貨價，差額部分應(yīng)記為負數(shù)）。
4.應(yīng)付賬款——暫估入賬的問題
我是公司會計，這種情況也是經(jīng)常有的。
比如，因公司業(yè)務(wù)量大，每月30日結(jié)帳，到申報期結(jié)束時間就很匆忙，我們就25日結(jié)帳，25日后的業(yè)務(wù)就算下一個的（除開票銷售，必須當(dāng)月完成）。出現(xiàn)估價的原因很多：如，原材料在10日左右已經(jīng)隨發(fā)貨單在倉庫入帳，供應(yīng)商口頭答應(yīng)月結(jié)，月末開票來，可是種種原因沒有開來，材料只能憑倉庫入庫單估價入帳，因為沒有開票，不能確定價格，只能和供應(yīng)商現(xiàn)溝通好開票金額，因為該材料已經(jīng)在公司的生產(chǎn)上使用了，需要轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本了。
我這時的分錄：借 原材料 貸 應(yīng)付帳款-估價戶。下一月發(fā)票來了，先紅沖分錄：借 原材料 貸 應(yīng)付帳款-估價戶，然后再，借：原材料 借 進項增值稅 貸 應(yīng)付帳款--某公司（或貸：貨幣資金）。
如果，材料沒有使用，需要退貨處理，直接紅沖就可以了。做了估價，一定要紅沖，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢也容易。新會計做分錄、記帳清晰一點，當(dāng)時記得，隨后就容易忘記，何況憑證、賬本保存10多年呢。
