行政事業(yè)單位財務期末結轉步驟

1.行政單位期末會計要如何結轉

《行政單位會計制度》第九章 年終清理結算和結賬

第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據(jù)財政部門或主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項，貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。

第四十六條 清理、核對年度預算收支數(shù)字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數(shù)和領撥經(jīng)費數(shù)一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數(shù)額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?

第四十八條 凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實際支出數(shù)為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數(shù)代替基層會計單位的實際支出數(shù)。

第四十九條 行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時轉撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。

第五十條 行政單位年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符?，F(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，要同實存的有價證券實際成本核對相符。

第五十一條 年終前，應對各項財產(chǎn)物資進行清理盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。

第五十二條 行政單位在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬年終轉賬。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月未的余額。然后，編制結賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的余額按年終轉賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。

結清舊賬。將轉賬后無余額的賬戶結出全年總累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關明細表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記人新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。

第五十三條 行政單位的決算經(jīng)財政部門或上級單位審核批復后，需調(diào)整決算數(shù)字時，應作相應調(diào)整。

2.行政單位會計制度年末如何結轉

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！新《行政單位會計制度》年終結帳主要 帳務處理的規(guī)定 一、財政撥款結轉、結余賬務處理 （一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出1、基本支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—基本支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經(jīng)費 借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經(jīng)費2、項目支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—項目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—項目支出撥款— XX項目 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目 （3）年末，將完成項目的結轉資金轉入“財政撥款結余—結余轉賬 支出結余”科目的貸方。

借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目 貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 （4）年末，沖銷有關明細科目，將各明細科目余額轉入 目的貸方。借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 貸：財政撥款結余—剩余結余 （二）因發(fā)生差錯，調(diào)整以前年度財政撥款結轉，按實際調(diào)增調(diào)減財政撥 款結轉的金額 借（或貸）：有關科目 貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調(diào)整 （三）從其他單位調(diào)入財政撥款結余資金，按實際調(diào)增的額度或調(diào)入的資 金數(shù)額 借：銀行存款等 貸：財政撥款結轉—歸集調(diào)入—XXXX （四）按規(guī)定上繳財政撥款結轉資金“剩余結余”明細科—項目 借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX 貸：銀行存款（或財政應返還額度、零余額賬戶用款額度） （五） 用途 借：財政撥款結余—單位內(nèi)部調(diào)劑—XXXX 貸：財政撥款結轉—單位內(nèi)部調(diào)劑—XXXX 單位內(nèi)部調(diào)劑結余資金，經(jīng)批準對財政撥款結余資金改變資金 二、其他資金結轉結余 （一）1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉 （1）年末，將“其他收入—非項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—非項目資金收入—X部門（或自籌資金）--XXX 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—基本支出”、“撥出經(jīng)費—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的借方。借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—基本支出2、項目資金結轉— XX (1)年末，將“其他收入—項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—項目資金收入— XX項目 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—項目支出”、“撥出經(jīng)費—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余 科目的借方。借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—項目支出 （3）繳回或轉出項目結余 A、需要繳回原項目資金出資單位的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調(diào)劑—XX項目 貸：銀行存款（其他應付款） B、將項目剩余資金留歸本單位用于非項目的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調(diào)劑—XX項目 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調(diào)劑 （4）用非項目資金結余補充項目資金 借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調(diào)劑 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調(diào)劑—XX項目3、年末，沖銷有關明細科目余額（年末收支轉賬后）— XX —項目結轉—收支轉帳” 借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調(diào)整、結余調(diào)劑等 貸：其他資金結轉結余—剩余結轉結余。

3.行政單位期末會計要如何結轉啊

《行政單位會計制度》第九章 年終清理結算和結賬第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據(jù)財政部門或主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項，貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面的清理結算。

并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。 第四十六條 清理、核對年度預算收支數(shù)字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數(shù)和領撥經(jīng)費數(shù)一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數(shù)額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?/p>

4.行政單位會計做賬流程

行政單位會計做賬流程：

1.會計賬務處理程序

(1)根據(jù)原始憑證登記記賬憑證；

(2)根據(jù)有關現(xiàn)金出納的原始憑證登記現(xiàn)金日記賬，并編制庫存現(xiàn)金日報表，據(jù)以編制記賬憑證；

(3)根據(jù)記賬憑證直接登記總賬；或者根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬；

(4)根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記總賬；

(5)現(xiàn)金日記賬、明細賬、總賬核對，再根據(jù)總賬和明細賬編制會計報表。

總賬科目是根據(jù)會計制度規(guī)定設置的，明細科目是按照核算需要來設置的。

總賬科目是設置總賬賬戶的依據(jù)，明細科目是設置明細賬戶的依據(jù)?？傎~科目是明細科目的綜合，它對明細科目起控制作用；明細科目是總賬科目的詳細分類，是總賬科目的具體說明，它對總賬科目起補充作用。

2.記賬方法——復式記賬（借貸記賬法）

所謂記賬方法就是運用一定的記賬符號、記賬規(guī)則來編制會計分錄和登記賬簿的方法。

復式記賬法是對所發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務，以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上賬戶中進行登記的方法。

借貸記賬法是以“借”和“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，對每一筆經(jīng)濟業(yè)務，在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上賬戶中進行登記，用來反映會計主體資金運動的一種記賬法。

(1)記賬符號：借貸

(2)賬戶結構：丁字賬戶

(3)記賬規(guī)則：根據(jù)其記賬符號和賬戶結構，對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務，都要以相等的金額、借貸相反的方向在兩個或兩個以上的相互聯(lián)系的賬戶中進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地登記

(4)試算平衡試算平衡是根據(jù)會計等式的平衡關系，按照記賬規(guī)則的要求，通過匯總計算和比較，來檢查賬戶記錄是否正確的方法。

全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計全部賬戶期末借方余額合計=全部賬戶期末貸方余額合計

5.事業(yè)單位會計年底怎么結轉

1、將“財政補助收入”復、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“財政補助收入”、“上級補助收 入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其制他收入”科目，貸記“事業(yè)結余”；

2、將“撥出經(jīng)費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金（非經(jīng)營業(yè)務2113）”、“對附屬單位補 助”、“結轉自籌基建”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“事業(yè)結余”，貸記“撥出經(jīng)費”、5261“事業(yè)支 出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金”、“對附屬單位補助”、“結轉自4102籌基建”等科目。

3、將“經(jīng)營收入”科目余額轉入“經(jīng)營結余”科目，借記“經(jīng)營收入”科 目，貸記“經(jīng)營結余”；

4、將“經(jīng)營支出”、“銷售稅金”等科目余額轉1653入“經(jīng)營結余”，借記“經(jīng)營結余”科目，貸記 “經(jīng)營支出”、“銷售稅金”科目。