交納上月應交增值稅怎么記(本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處理)
1.本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處理
本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
2、上月月底的時(shí)候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅費-未交增值稅
同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷(xiāo)項稅減掉應交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅 應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會(huì )計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
擴展資料：
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：
一、征收范圍
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現代服務(wù)業(yè)；
交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
二、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率
1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運輸業(yè)）。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
根據上海試點(diǎn)的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實(shí)際上可以降低稅負。
改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現行征收增值稅的行業(yè)而言，無(wú)論在上海還是其他地區，由于向試點(diǎn)納稅人購買(mǎi)應稅服務(wù)的進(jìn)項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)企業(yè)中，對3.5萬(wàn)戶(hù)一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負會(huì )有所減少甚至大幅降低；對8.5萬(wàn)戶(hù)小規模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負增加的情況。
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.本月繳納上月的增值稅怎么做賬務(wù)處理
本月交稅： 借：應交稅費——增值稅 貸：銀行存款 對你問(wèn)題補充作回答： 1、小規模時(shí)，你的進(jìn)項稅開(kāi)始只能待抵，不能借：應交-增（銷(xiāo)） 貸：銀存（現）若你這樣做，你提出的應交稅就與實(shí)際不符。
至于比對問(wèn)題，是稅局為了核對你所認證發(fā)票的合法性。 2、你上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒(méi)關(guān)系，這月補做一下： 借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 交稅時(shí)： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應為： 借：庫存商品 應交稅費——待抵扣進(jìn)項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉出： 借：應交稅費——增值稅進(jìn)項 貸：應交稅費——待抵扣進(jìn)項 你做的分錄 借：庫存 應交-增（進(jìn)） 貸：銀行存款 就產(chǎn)生了進(jìn)項稅與實(shí)際的差異，帳上應交的稅金和實(shí)際不相符，你可以這樣操作，在對比結果未出來(lái)之前，只調整稅金部分。
借：應交稅費——待抵扣進(jìn)項 貸：應交稅費——增值稅進(jìn)項 對比結果下來(lái)后，再做下反分錄。
3.老師,本月繳納上月的增值稅如何做分錄
本月繳納上月的增值稅如何做分錄
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
擴展閱讀：
本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時(shí)候：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸： 應交稅費---應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
2、上月月底的時(shí)候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅費---應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
貸：應交稅費---未交增值稅
如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷(xiāo)項稅減掉應交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下：
借：應交稅費---應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
貸：應交稅費---應交增值稅-進(jìn)項稅
貸：應交稅費---未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會(huì )計分錄
借：應交稅費---未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
4.本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處
一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 應交稅金-應交增值稅—銷(xiāo)項稅額 借：銀行存款（現金、應收賬款） 2、購進(jìn)貨物時(shí)：借：原材料 應交稅金-應交增值稅—進(jìn)項稅額 貸：銀行存款（現金、應付賬款） 3、購進(jìn)貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：借：在建工程（應付福利費、商品銷(xiāo)售成本〈結轉出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉） 貸：應交稅金-應交增值稅—進(jìn)項稅額轉出 4、繳納稅款時(shí)：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金） 5、轉出未交或多交增值稅時(shí)： （1）轉出未交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅 （2）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅） “應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
二、小規模納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 應交稅金-應交增值稅 借：銀行存款（現金、應收賬款） 繳納稅款時(shí)：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金）。
5.本月繳納上月應交未交增值稅的會(huì )計分錄
應該是：借：應交稅費—未交增值稅 180000貸：銀行存款 180000“轉出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷(xiāo)項稅減去進(jìn)項稅的差額，也就是本月應交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。
將本月應交未交的增值稅轉入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應繳稅費—應交增值稅科目無(wú)余額。會(huì )計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應繳稅費—未交增值稅。
只是在月末時(shí)候結轉。“已交增值稅”是指用于短于1個(gè)月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。
會(huì )計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（已交增值稅） 貸：銀行存款 20日—30日的增值稅需要在下一個(gè)月5日前繳納，還是走“轉出未交增值稅”科目。
