交納上月應(yīng)交增值稅怎么記(本月交納上月的增值稅會計分錄怎么處理)

1.本月交納上月的增值稅會計分錄怎么處理

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅）：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可；

分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

擴展資料：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

營業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：

一、征收范圍

營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；

交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

二、營業(yè)稅改增值稅稅率

1、改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運輸業(yè)）。

營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

根據(jù)上海試點的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負(fù)。

改革試點行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，無論在上海還是其他地區(qū)，由于向試點納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。

12萬戶試點企業(yè)中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營業(yè)稅全額征收相比，稅負(fù)會有所減少甚至大幅降低；對8.5萬戶小規(guī)模納稅人而言，營業(yè)稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業(yè)稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。

參考資料：搜狗百科-增值稅

2.本月繳納上月的增值稅怎么做賬務(wù)處理

本月交稅： 借：應(yīng)交稅費——增值稅 貸：銀行存款 對你問題補充作回答： 1、小規(guī)模時，你的進項稅開始只能待抵，不能借：應(yīng)交-增（銷） 貸：銀存（現(xiàn)）若你這樣做，你提出的應(yīng)交稅就與實際不符。

至于比對問題，是稅局為了核對你所認(rèn)證發(fā)票的合法性。 2、你上月應(yīng)將未交增值稅轉(zhuǎn)出，若未轉(zhuǎn)，沒關(guān)系，這月補做一下： 借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 交稅時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應(yīng)為： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費——待抵扣進項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)交稅費——增值稅進項 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項 你做的分錄 借：庫存 應(yīng)交-增（進） 貸：銀行存款 就產(chǎn)生了進項稅與實際的差異，帳上應(yīng)交的稅金和實際不相符，你可以這樣操作，在對比結(jié)果未出來之前，只調(diào)整稅金部分。

借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項 貸：應(yīng)交稅費——增值稅進項 對比結(jié)果下來后，再做下反分錄。

3.老師,本月繳納上月的增值稅如何做分錄

本月繳納上月的增值稅如何做分錄

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

擴展閱讀：

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2、上月月底的時候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅）：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅

如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可；

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄

借：應(yīng)交稅費---未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

4.本月交納上月的增值稅會計分錄怎么處

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 2、購進貨物時：借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款） 3、購進貨物用于非應(yīng)稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：借：在建工程（應(yīng)付福利費、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 4、繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時： （1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 （2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。

二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

5.本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅的會計分錄

應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 180000貸：銀行存款 180000“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，也就是本月應(yīng)交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。

將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅科目無余額。會計分錄：借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅。

只是在月末時候結(jié)轉(zhuǎn)?！耙呀辉鲋刀悺笔侵赣糜诙逃?個月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。

會計分錄：借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（已交增值稅） 貸：銀行存款 20日—30日的增值稅需要在下一個月5日前繳納，還是走“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。