客人入住酒店(酒店會(huì)計(jì)涉及的科目)
1.酒店會(huì)計(jì)涉及的科目
餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。
（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷(xiāo)售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。
（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單。
總班結(jié)賬”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。 （五）當(dāng)日、歷史賬目查詢(xún) “當(dāng)日賬目查詢(xún)”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢(xún)”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢(xún)”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷(xiāo)，不得由他人代領(lǐng)和代核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱(chēng)），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。
作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。
（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行賬號(hào)和名稱(chēng)，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填。
2.酒店客房收入會(huì)計(jì)分錄怎么做啊
一般客房都是客人入住先交押金，離店結(jié)算。
交押金時(shí)
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款
結(jié)帳時(shí)
借：其他應(yīng)付款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（結(jié)算的住宿費(fèi)）
貸：現(xiàn)金（退多交款）
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱(chēng)及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。
會(huì)計(jì)分錄不同于記賬憑證，記賬憑證要求要素齊全，并有嚴(yán)格的審核與編制程序。而會(huì)計(jì)分錄則只是表明記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡(jiǎn)化形式。會(huì)計(jì)分錄通常只是為了講解方便而出現(xiàn)在書(shū)本之中，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是很少出現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄的。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)未按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間收，主要指企業(yè)未遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)應(yīng)計(jì)的銷(xiāo)售收入采取拖后或記入往來(lái)賬戶不及時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入。我們進(jìn)行征稅籌劃時(shí)，應(yīng)注意：
⑴審查企業(yè)的銷(xiāo)售是否合理，通過(guò)確認(rèn)企業(yè)的銷(xiāo)售方式進(jìn)行稽查。對(duì)一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，如交款提貨、委托收款、托收承付等結(jié)算方式，其銷(xiāo)售成立的標(biāo)志有兩個(gè)，
一是商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出；
二是貨款已經(jīng)收到，或者已取得收取價(jià)款的憑證。對(duì)其他銷(xiāo)售方式，按財(cái)務(wù)慣例規(guī)定，分別確定收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
⑵審查企業(yè)的銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算等原始憑證，結(jié)合“產(chǎn)成品”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”等貸方明細(xì)賬和企業(yè)“產(chǎn)品（商品）出庫(kù)單”，查明企業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票是否已經(jīng)開(kāi)出，商品產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)生。
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3.酒店常用到的會(huì)計(jì)科目
查看（ 771 ） / 評(píng)論（ 0 ） / 評(píng)分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì)計(jì)科目表3 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí) 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí) 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí) 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí) 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí) 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí) 241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí) 301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí) 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí) 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí) 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí) 322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí) 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí) 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí) 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí) 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí) 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí) 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí) 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級(jí) 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級(jí) 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級(jí) 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級(jí) 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一級(jí) 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工工資 二級(jí) 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工福利 二級(jí) 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工膳食 二級(jí) 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具 二級(jí) 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服 二級(jí) 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí) 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草洗滌 二級(jí) 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—清潔用品 二級(jí) 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志 二級(jí) 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品 二級(jí) 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi) 二級(jí) 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi) 二級(jí) 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物 二級(jí) 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi) 二級(jí) 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷(xiāo) 二級(jí) 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi) 二級(jí) 酒店會(huì)計(jì)科目表ZT 酒店會(huì)計(jì)科目表 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi) 101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí) 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級(jí) 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級(jí) 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級(jí) 113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級(jí) 113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí) 113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí) 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級(jí) 115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級(jí) 116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級(jí) 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級(jí) 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí) 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí) 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級(jí) 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級(jí) 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級(jí) 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級(jí) 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級(jí) 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級(jí) 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級(jí) 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí) 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí) 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí) 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級(jí) 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí) 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí) 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí) 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí) 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí) 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級(jí) 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí) 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí) 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí) 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí) 141-00-00-00 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí) 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí) 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí) 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí) 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí) 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí) 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí) 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí) 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí) 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí) 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí) 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí) 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí) 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí) 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí) 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級(jí) 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí) 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí) 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí) 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí) 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí) 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí) 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí) 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí) 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí) 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí) 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí) 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí) 159-00-00-。
4.旅店業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置哪些
1.資產(chǎn)類(lèi) （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.負(fù)債類(lèi) （1）應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類(lèi) （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
（3）本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。
（4）分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金. 4.損益類(lèi) （1）營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 （4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門(mén)直接費(fèi)用中。
5.酒店會(huì)計(jì)的賬務(wù)怎么做賬
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
可以這樣處理：
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：現(xiàn)金
如果涉及稅務(wù)，則可以這樣做：
借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)（成本價(jià)）
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外?！绷信e的9個(gè)項(xiàng)目不包括交際應(yīng)酬，因此，酒店內(nèi)部招待所得稅方面不需要視同銷(xiāo)售。
擴(kuò)展資料
成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票發(fā)票簽發(fā)日期購(gòu)貨品名；購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；
大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1、填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)；
2、填寫(xiě)付款日期；
3、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
4、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；
5、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
