委托代付業(yè)務(wù)(委托收款計(jì)入哪個(gè))
1.委托收款計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
公司購(gòu)入材料做賬時(shí)，因該是委托付款吧。
（你買(mǎi)材料，應(yīng)當(dāng)付款給賣(mài)方）實(shí)際成本法下（款未付）：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款—某某公司計(jì)劃成本法下（款未付）：借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款—某某公司月末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。若是賣(mài)出材料，因該是貴公司委托開(kāi)戶銀行向買(mǎi)入方收款。
應(yīng)該借記的科目為應(yīng)收賬款，待款項(xiàng)收到時(shí)再將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入銀行存款科目。材料賣(mài)出時(shí)：借：應(yīng)收賬款—某某公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本：借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料若是計(jì)劃成本下還要轉(zhuǎn)出材料的超值差或節(jié)約差。
2.代收代付會(huì)計(jì)分錄
代收時(shí)
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--代收代付款
代付時(shí)
借：其他應(yīng)付款--代收代付款
貸：銀行存款
其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
擴(kuò)展資料：
例1】大華公司以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入廠房一幢，按租賃合同規(guī)定，每月租金于次月底支付，本月計(jì)提應(yīng)付租金2 500元。應(yīng)記錄：
借：制造費(fèi)用 2 500
貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500
次月通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金，應(yīng)記錄：
借：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500
貸：銀行存款 2 500
【例2】大華公司實(shí)行退休金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提統(tǒng)籌退休金3 000元。則應(yīng)記錄：
借：管理費(fèi)用──勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 3 000
貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000
【例3】甲公司出租給某企業(yè)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，收到租用押金6000元，甲公司賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款6000
貸：其他應(yīng)付款6000
【例4】接上例，某企業(yè)租賃期結(jié)束退還該機(jī)器設(shè)備，甲公司退還押金，甲公司賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)付款6000
貸：銀行存款6000
參考資料：搜狗百科-其他應(yīng)付款
參考資料：搜狗百科-其他應(yīng)收款
3.委托收款的會(huì)計(jì)分錄怎么做
采用委托收款結(jié)算方式的收付雙方會(huì)計(jì)分錄如下：
1、收款人收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款收賬通知。
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等
2、付款人收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款通知。
借：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等
貸：銀行存款。
二、說(shuō)明
1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。
2、辦理委托收款的程序。
(1)簽發(fā)托收憑證。（不需要做會(huì)計(jì)分錄）
(2)委托。（不需要做會(huì)計(jì)分錄）
(3)付款。（委托方收到銀行的收款通知和單位付款人收到銀行的付款通知時(shí)做上述會(huì)計(jì)分錄）
1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。
2）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4 日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。
3）拒絕付款。委托收款失敗，不需要做會(huì)計(jì)分錄。
4.委托付款怎么做分錄
如果你們是被委托方
借：應(yīng)付賬款——A加工廠
貸：銀行存款
此委托書(shū)附在憑證后，這是要三方都要蓋章的協(xié)議書(shū)，如果你們是A公司，那么要求付款方，給你們付款復(fù)印件，及收款方收到此筆款項(xiàng)的銀行匯款單復(fù)印件附上 （都需蓋上他們的財(cái)務(wù)章）。
借：應(yīng)付賬款——包裝材料公司
貸：應(yīng)收賬款——**公司
擴(kuò)展資料：
公司購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）。
借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng)。
應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購(gòu)貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)。
報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項(xiàng)額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付賬款
5.代收代付業(yè)務(wù)怎樣帳務(wù)處理
代收款項(xiàng)做賬方法：
代收款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
付出代收款時(shí)
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
代付款項(xiàng)做賬方法：
代付款項(xiàng)時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
收到代付款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料：
代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)
1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修基金
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、（二）不征收增值稅項(xiàng)目第4點(diǎn)指出：房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、（三）銷(xiāo)售額。4.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十條規(guī)定：行政事業(yè)單位滿足條件的財(cái)政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入。因此，行政事業(yè)單位代政府部門(mén)收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍。
但以上情況適用范圍很窄收取時(shí)需要開(kāi)具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)，對(duì)一般企業(yè)不適用。
因此，代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不納入應(yīng)稅范圍，無(wú)需繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅發(fā)票。
參考資料來(lái)源：百度百科——代收代付業(yè)務(wù)
6.代收代付怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄
一、代收代付款項(xiàng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，會(huì)計(jì)分錄
(1)代收款時(shí)，
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
(2)支付時(shí)，
借：其他應(yīng)付款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)），“2241 其他應(yīng)付款”科目，
（一）本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
企業(yè)（保險(xiǎn)）應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過(guò)本科目核算。
（二）本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
（三）企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
（四）企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（五）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
7.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下委托付款計(jì)入那個(gè)科目
2 附：會(huì)計(jì)科目表注解 一、資產(chǎn)類 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
8.委托付款怎么做賬
委托付款是指存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系中的債權(quán)人方，向其債務(wù)人開(kāi)具付款委托書(shū)，委托債務(wù)人向該債權(quán)債務(wù)關(guān)系之外的第三方（該第三方一般為債權(quán)人的債權(quán)人）支付款項(xiàng)。該付款委托書(shū)由債權(quán)人徑直交給債務(wù)人，或先交給第三方，由第三方持付款委托書(shū)出示給債務(wù)人，然后債務(wù)人把款項(xiàng)支付給第三方。
本來(lái)的流程是這樣的，我公司收到甲的款項(xiàng)，為主營(yíng)業(yè)收入。然后付款給乙，為材料款。兩項(xiàng)款數(shù)額相等（甲的款即為撥的材料款）
1 借 銀行存款
貸 主營(yíng)業(yè)收入
2 借 原材料
貸 銀行存款
