所得稅怎么做(企業(yè)所得稅會(huì )計分錄怎么做)
1.企業(yè)所得稅會(huì )計分錄怎么做
企業(yè)所得稅一般屬于月度或季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計算提取所得稅。
1.按月或按季度計算應預交所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應繳所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得
3.繳納年度匯算清繳稅款
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì )計分錄
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應付職工薪酬――工資
2、實(shí)際發(fā)放： 借：應付職工薪酬――工資 貸：庫存現金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據月末賬上實(shí)際應交個(gè)人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后 借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（庫存現金）
拓展資料
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國境內、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國境內的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
3.計提企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；
第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；
第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料：百度百科：會(huì )計分錄
4.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄是：
1、計提時(shí)：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話(huà)：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業(yè)所得稅結轉損益：
借： 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應當就其來(lái)源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會(huì )經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的，其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理?yè)p耗，檢驗費均計入營(yíng)業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無(wú)工會(huì )組織的，不能計提工會(huì )經(jīng)費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開(kāi)支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
5.所得稅會(huì )計分錄應怎樣做
所得稅是根據企業(yè)一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的。
應稅利潤=稅前會(huì )計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額當期應交所得稅=應稅利潤*所得稅稅率所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅為了核算企業(yè)的所得稅費用，需設置“所得稅費用”賬戶(hù)。“所得稅費用”賬戶(hù)用以核算企業(yè)按規定從本期損益中扣除的所得稅費用的計算及其結轉情況。
該賬戶(hù)為損益類(lèi)賬戶(hù)，其借方登記企業(yè)計入本期損益的所得稅費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶(hù)的所得稅稅額，期末結轉后無(wú)余額。該賬戶(hù)可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面使企業(yè)的應繳稅金增加了，另一方面使所得稅費用增加了。分錄為： 借：所得稅費用 *** 貸：應交稅費——應交所得稅 ***年末結轉“所得稅費用”賬戶(hù)，結轉后該賬戶(hù)無(wú)余額，分錄為： 借：本年利潤 *** 貸：所得稅費用 ***。
