酒店應(yīng)設(shè)置哪些(酒店行業(yè)怎么設(shè)置)

1.酒店行業(yè)怎么設(shè)置會計(jì)科目

1、酒店購入酒水，應(yīng)該設(shè)置庫存商品明細(xì)帳，按酒的名稱設(shè)置明細(xì)帳。如：庫存商品--茅臺酒、庫存商品

--五糧液。.

購入時(shí)分錄

借：庫存商品---XX酒

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

2、購入青菜、調(diào)料

(1)入庫時(shí)

借：庫存商品

貸：現(xiàn)金等

(2)不入庫時(shí)（一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時(shí)不入庫，直接送到制作間）

借：原材料

貸：現(xiàn)金

3、成本結(jié)轉(zhuǎn)

(1)制作間領(lǐng)用材料時(shí)

借：原材料

貸：庫存商品

(2)采購青菜等直接送到制作間

借：原材料

貸：現(xiàn)金

(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：營業(yè)成本

貸：原材料

(4)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借：本年利潤

貸：營業(yè)成本

2.賓館會計(jì)總賬要設(shè)置哪些科目

可以參照小企業(yè)設(shè)立的建賬流程記賬： 任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題。

即根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計(jì)處理程序登記賬簿。 建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。

（一）選擇適用準(zhǔn)則。應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營行業(yè)、規(guī)模及內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的、同時(shí)滿足下列三個(gè)條件的企業(yè)（即小企業(yè)）： 1.不承擔(dān)社會公眾責(zé)任； 2.經(jīng)營規(guī)模較??； 3.既不是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司也不是子公司。 如果不能同時(shí)滿足上述三個(gè)條件，企業(yè)需要選擇《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

按規(guī)定需要建賬的個(gè)體工商戶參照執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。（二）準(zhǔn)備賬簿 1.建賬時(shí)應(yīng)考慮的問題 （1）與企業(yè)相適應(yīng)。

企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。

（2）依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。

企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。 2.小企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿 （1）現(xiàn)金日記賬，一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。

但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。 （2）銀行存款日記賬，一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號單獨(dú)設(shè)立1本賬。

如企業(yè)只設(shè)了基本賬戶，則設(shè)1本銀行存款日記賬。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。

根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。 （3）總分類賬，一般企業(yè)只設(shè)1本總分類賬。

外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。

（4）明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬采用活頁形式。存貨類的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁；收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁；其他的基本全用三欄式賬頁。

因此，企業(yè)需要分別購買這4種賬頁，數(shù)量的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來賬項(xiàng)各設(shè)1本……此處沒有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來設(shè)。

（三）科目選擇?？蓞⒄者x定會計(jì)準(zhǔn)則中會計(jì)科目及主要賬務(wù)處理，結(jié)合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目。

（四）填制賬簿內(nèi)容 1.封皮 2.扉頁（或使用登記表，明細(xì)賬中稱經(jīng)管人員一覽表）：（1）單位或使用者名稱，即會計(jì)主體名稱，與公章內(nèi)容一致；（2）印鑒，即單位公章；（3）使用賬簿頁數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實(shí)填寫；（4）經(jīng)管人員，需蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。記賬人員更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名；（5）粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實(shí)收資本、資本公積按萬分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。

如明細(xì)賬分若干本的話，還需在表中填列賬簿名稱。 3.總分類賬的賬戶。

采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶預(yù)先留好頁碼。

如“庫存現(xiàn)金”用第1、2頁，“銀行存款”用第3、4、5、6頁，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱及其頁次填在賬戶目錄中。

明細(xì)分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁。 現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁的情況。

4.賬頁 （1）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對賬頁特別設(shè)置； （2）總賬賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會計(jì)科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。 （3）明細(xì)賬賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會計(jì)科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。

另外對于成本、收入、費(fèi)用類明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分項(xiàng)目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。 為了查找、登記方便，在設(shè)置明細(xì)賬賬頁時(shí)，每一賬戶的第一張賬頁外側(cè)粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶錯(cuò)開粘貼。

3.請問酒店要設(shè)置什么會計(jì)帳戶和科目

(1)資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 ④其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ⑤待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 ⑩開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。

本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （2）負(fù)債類 ①應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 ②應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 ③應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 ④其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ⑤預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。

超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會勞動保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 （3）資本類 ①實(shí)收資本 核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 ②歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”. ④分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金 （4）損益類 ①營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 ②營業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。 ③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 ④營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中除“薪金及。

4.酒店會計(jì)科目如何設(shè)置

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酒店會計(jì)科目設(shè)置

會計(jì)科目名稱和編號

科目編號

科目名稱

科目類別借貸

備注

科目編號

科目名稱

科目類別借貸

備注

10011002

（一）資產(chǎn)類

現(xiàn)金銀行存款

總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)

1133

其他應(yīng)收款

113301

備用金

1133010*債務(wù)人

總賬科目二級明細(xì)三級明細(xì)

借方二級明細(xì)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行借方分類，所有二級明細(xì)均按債借方務(wù)人設(shè)三級明細(xì)

1009

其他貨幣資金

總賬科目借方根據(jù)酒店其他貨幣資金113302員工暫借款

二級明細(xì)借方

100901銀行本票存款

二級明細(xì)借方種類設(shè)置二級明細(xì)

1133020*債務(wù)人

三級明細(xì)借方

100902銀行匯票存款

二級明細(xì)借方

11330*其他往來

二級明細(xì)借方

100903信用卡

二級明細(xì)借方

1141

壞賬準(zhǔn)備

總賬科目貸方

100904信用卡保證金

二級明細(xì)借方

1151

預(yù)付賬款

總賬科目借方按債務(wù)人設(shè)三級明細(xì)

1101

短期投資

總賬科目借方按短期投資各類設(shè)二級明細(xì)11510*

預(yù)付賬款—預(yù)付訂金\預(yù)付貨款\其他預(yù)付款

二級明細(xì)

借方

11010*股票\債券\其他

二級明細(xì)借方

11510**債務(wù)人

三級明細(xì)借方

1102

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

總賬科目貸方

1201

物資采購

總賬科目借方按物資種類設(shè)二級明細(xì)

1111

應(yīng)收票據(jù)

總賬科目借方

12010*物資品種

二級明細(xì)借方

11110*債務(wù)人

二級明細(xì)借方

1211

原材料

總賬科目借方按品種設(shè)二級或三級明細(xì)

5.酒店會計(jì)初建賬需要設(shè)置哪些科目

你好，下面是一份酒店的會計(jì)科目表 其中，數(shù)字“1”開頭的是資產(chǎn)類，“2”開頭的是負(fù)債類，“3”開頭的是所有者權(quán)益類，“5”開頭的是損益類，如收入、費(fèi)用等；表格中的“科目編碼”是指會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設(shè)三級明細(xì)科目就夠用了，各級明細(xì)科目之間以“-”隔開，如“銀行存款”一級科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個(gè)二級明細(xì)科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農(nóng)行。

科目編碼 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費(fèi) 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長款 二級209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營業(yè)稅 二級221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤 一級229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級502-01-00。

6.酒店行業(yè)怎么設(shè)置會計(jì)科目

一、酒店行業(yè)會計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類（1）現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

（2）銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。（3）應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。（4）其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

（6）存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

（7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

（8）固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

*9批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。（9）累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。

本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

（11）其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。2.負(fù)債類（1）應(yīng)付賬款核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。（2）應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。（3）應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。（4）其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。

超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

（6）社會勞動保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。

（7）待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。3.資本類（1）實(shí)收資本核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。（2）歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

（3）本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。

（4）分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金.4.損益類（1）營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

（2）營業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

（3）營業(yè)部門直接成本核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。（4）營業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門。

7.酒店會計(jì)初建賬需要設(shè)置哪些科目

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。

（1）每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

（3）核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

（4）核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

（5）核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?（6）餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 （7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （8）核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

（9）核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

（10）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。

每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（12）根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店的成本費(fèi)用，包括營業(yè)成本及期間費(fèi)用兩個(gè)方面。為社會提供各項(xiàng)服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費(fèi)，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項(xiàng)耗費(fèi)為酒店的期間費(fèi)用。

8.酒店的會計(jì)科目如何設(shè)置

去百度文庫，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶：維維安 酒店會計(jì)科目設(shè)置會計(jì)科目名稱和編號科目編號科目名稱科目類別借貸備注科目編號科目名稱科目類別借貸備注10011002（一）資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)1133其他應(yīng)收款113301備用金1133010*債務(wù)人總賬科目二級明細(xì)三級明細(xì)借方二級明細(xì)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行借方分類，所有二級明細(xì)均按債借方務(wù)人設(shè)三級明細(xì)1009其他貨幣資金總賬科目借方根據(jù)酒店其他貨幣資金113302員工暫借款二級明細(xì)借方100901銀行本票存款二級明細(xì)借方種類設(shè)置二級明細(xì)1133020*債務(wù)人三級明細(xì)借方100902銀行匯票存款二級明細(xì)借方11330*其他往來二級明細(xì)借方100903信用卡二級明細(xì)借方1141壞賬準(zhǔn)備總賬科目貸方100904信用卡保證金二級明細(xì)借方1151預(yù)付賬款總賬科目借方按債務(wù)人設(shè)三級明細(xì)1101短期投資總賬科目借方按短期投資各類設(shè)二級明細(xì)11510*預(yù)付賬款—預(yù)付訂金\預(yù)付貨款\其他預(yù)付款二級明細(xì)借方11010*股票\債券\其他二級明細(xì)借方11510**債務(wù)人三級明細(xì)借方1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備總賬科目貸方1201物資采購總賬科目借方按物資種類設(shè)二級明細(xì)1111應(yīng)收票據(jù)總賬科目借方12010*物資品種二級明細(xì)借方11110*債務(wù)人二級明細(xì)借方1211原材料總賬科目借方按品種設(shè)二級或三級明細(xì)。