聯(lián)營賬扣(商場有聯(lián)營自營代銷扣點(diǎn)的,所涉及的有哪些)
1.商場有聯(lián)營、自營、代銷、扣點(diǎn)的,所涉及的會計科目有哪些
會計科目： 1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷售或營業(yè)收入的0。
1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
2.某商場聯(lián)營會計分錄怎么做
1 商品銷售時
借：銀行存款 10000
貸：應(yīng)付賬款 10000
2 確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)付賬款 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 8547
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷）1453
3取得A公司增值稅專用發(fā)票
借：庫存商品 6837.61
應(yīng)交稅費(fèi) 1162.39
貸：銀行存款 8000
4結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)營銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 6837.61
貸：庫存商品 6837.61
5收取電費(fèi)
借：銀行存款 1000
貸：管理費(fèi)用 1000
3.聯(lián)營成本計入什么科目
國際會計準(zhǔn)則第28號《對聯(lián)營企業(yè)投資的會計處理》的要點(diǎn)如下：
1.在合并報表中，對聯(lián)營企業(yè)的投資應(yīng)根據(jù)權(quán)益法核算。不過，如果持有投資只是暫時性的，就用成本法核算。
2.投資者對聯(lián)營企業(yè)不再具有重要影響，或者聯(lián)營企業(yè)在嚴(yán)格的長期性限制條件下經(jīng)營，投資者應(yīng)將權(quán)益法改用成本法。
3.投資者對聯(lián)營企業(yè)的核算，在本身單獨(dú)的帳表中，可以用權(quán)益法、成本法，或比照長期投資按成本或重估價列報。
4.應(yīng)說明對聯(lián)營企業(yè)投資核算的會計政策
