如果慰問(wèn)金發(fā)放給公司在職員工,按職工受益對象列清單,入相關(guān)成本費用:
借:管理費/銷(xiāo)售費用/生產(chǎn)成本/制造費用
貸:應付職工薪酬——福利費
借:應付職工薪酬——福利費
貸:庫存現金
如果慰問(wèn)金發(fā)放給退休員工,進(jìn)管理費用:
借:管理費用
貸:庫存現金
無(wú)需再從應付福利費過(guò)渡
如果慰問(wèn)金發(fā)放給與企業(yè)無(wú)任職關(guān)系人員,進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫存現金
擴展資料
工資及附加費、工會(huì )經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、師資費、外委培訓費、住房公積金、養老保險費、失業(yè)保險費、折舊費、辦公費、醫療保險費等都屬于管理費用。
管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進(jìn)行明細賬核算。
期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源:百度百科-管理費用
萬(wàn)通會(huì )計培訓回答:1、慰問(wèn)員工父母支出應該記入“應付福利費”科目。
2、單位發(fā)的代購卡,必須開(kāi)商場(chǎng)的正式發(fā)票,如果用于業(yè)務(wù)送禮,應計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”;如果發(fā)給職工,應該記入“應付福利費”科目,同時(shí),發(fā)給職工的代購卡還應繳納個(gè)人所得稅。 根據《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第十條規定: 個(gè)人取得的應納稅所得,包括現金、實(shí)物和有價(jià)證券。
所得為實(shí)物的,應當按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計算應納稅所得額;無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的,由主管稅務(wù)機關(guān)參照當地的市場(chǎng)價(jià)格核定應納稅所得額。所得為有價(jià)證券的,由主管稅務(wù)機關(guān)根據票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應納稅所得額。
給部隊的慰問(wèn)金應計入營(yíng)業(yè)外支出。
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)對這部分內容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶(hù)的借方。期末結轉損益時(shí),從貸方轉入“本年利潤”賬戶(hù)的借方,結轉后該賬戶(hù)無(wú)余額。
擴展資料:
營(yíng)業(yè)外支出的稅法規定:
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息),罰款和訴訟費可以稅前扣除。
4、損贈支出又具體分為以下情況:納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠郑瑴视柙谟嬎銘{稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統一會(huì )計制度的規定計算的大于零的數額。所得款將捐給貧困人民。
在《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條明確定義:《企業(yè)所得稅法》第九條所稱(chēng)公益性捐贈,是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )團體或者縣級以上人民政府及其部門(mén),用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規定的公益事業(yè)的捐贈。
5、財產(chǎn)損失。
6、國家稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金,均不得作為應納稅所得額的扣除項目。即企業(yè)計提的八項準備金,除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的計提不超過(guò)年末按《企業(yè)會(huì )計制度》計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除,其他不得在稅前扣除。
7、債權人發(fā)生的債務(wù)重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務(wù)機關(guān)批準后,可以稅前扣除,債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,不得稅前扣除。
8、出售職工住房的財產(chǎn)損失。企業(yè)出售職工住房的收入計入住房周轉金,不計入企業(yè)的應納稅所得,因此,發(fā)生的出售職工住房的財產(chǎn)損失也不得稅前扣除。
9、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的,不得在所得稅前扣除。
10、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項支出,如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償,企業(yè)負責人的個(gè)人消費等,均屬無(wú)關(guān)的支出,一律不得扣除。
參考資料來(lái)源:百度百科-營(yíng)業(yè)外支出
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