有沒(méi)有未交附加稅(尚未繳納的稅費(fèi)是什么)
1.尚未繳納的稅費(fèi)是什么會(huì)計(jì)科目
一、尚未繳納的稅費(fèi)反映在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額。
二、說(shuō)明
1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2221號(hào)“ 應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
2、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬負(fù)債類(lèi)科目，企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的各種稅費(fèi)時(shí)，貸記本科目，實(shí)際繳納時(shí)，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
2.尚未繳納的稅費(fèi)是什么會(huì)計(jì)科目
一、尚未繳納的稅費(fèi)反映在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額。
二、說(shuō)明1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2221號(hào)“ 應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
2、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬負(fù)債類(lèi)科目，企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的各種稅費(fèi)時(shí)，貸記本科目，實(shí)際繳納時(shí)，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
3.計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄。
擴(kuò)展資料
功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
4.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅的科目會(huì)計(jì)分錄是什么
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶(hù)，當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶(hù)。
例：09年1月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，實(shí)際交納增值稅1萬(wàn)元；
09年2月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬(wàn)元，交納上月增值稅0.7萬(wàn)元；
1月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10000
貸：銀行存款 10000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000
如多交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ***
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）***
2月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000
貸：銀行存款 7000
5.企業(yè)交了附加稅,請(qǐng)問(wèn)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一部分。我國(guó)現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會(huì)福利、發(fā)展教育以及滿(mǎn)足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷(xiāo)項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
6.制作會(huì)計(jì)分錄時(shí),未交增值稅如何記錄
制作會(huì)計(jì)分錄時(shí)，未交增值稅應(yīng)反映在應(yīng)交稅費(fèi)余額的貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)：
1、賬戶(hù)性質(zhì)：負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)
2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)按照稅法應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育附加稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)此科目核算。
3、賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳納的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳的稅金和尚未抵扣的稅金。
4、明細(xì)賬戶(hù)：按應(yīng)繳納的稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
