往來款指什么(公司往來款應該填制的是什么)
1.公司往來款應該填制的會計科目是什么
公司往來款應該填制的會計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、應付票據(jù)。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務，是成本費用、經(jīng)營成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
擴展資料：
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：
一是受計劃經(jīng)濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務處理。
二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。
三是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。
即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
參考資料來源：百度百科-往來賬款
2.會計做賬時,往來款到底是什么意思
往來款項是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。包括：應收帳款，應付帳款，預收帳款，預付帳款，其他應收款，其他應付款。
應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等業(yè)務應支付給供應者的賬款。
應收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。
會計分錄：
借：應收賬款——某某有限公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
會計分錄：
借：庫存商品——某某商品
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：應付賬款——某某有限公司
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
擴展資料：
應付賬款主要的賬務處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。
企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據(jù)”科目。企業(yè)的應付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時，報經(jīng)有關部門批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
應收賬款主要賬務處理：
本科目發(fā)生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。
參考資料來源：百度百科-應收賬款
參考資料來源：百度百科-應付賬款
3.往來款如何做賬
往來款賬戶是會計賬戶當中基本的、常用的賬戶。往來賬戶主要包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個會計科目。往來款就是這類會計科目的統(tǒng)稱。也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用，統(tǒng)稱為“其他往來”科目。
往來款如何做賬？應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務，首先應了解它的主要業(yè)務內(nèi)容是什么。會計在做賬時，涉及的經(jīng)濟業(yè)務是方方面面，情況是多種多樣的，記賬時應根據(jù)該項業(yè)務的實質(zhì)來加以判斷。比如：針對銷售貨款拖欠或預收銷貨款時，就用“應收賬款”或“預收賬款”科目；針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營業(yè)務的經(jīng)濟業(yè)務就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。比如職工臨時借款，預收客戶包裝物押金等。
二、記賬時，應當明確主要的會計科目和對應的會計科目。比如：銷售產(chǎn)品，款項未能及時收到。借：應收賬款；貸：主營業(yè)務收入等。對于應收賬款科目而言，主營業(yè)務收入科目就是對應科目，反之亦然。
三、劃分主營業(yè)務往來與其他業(yè)務往來的界限。比如說，應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營業(yè)務往來，而其他應收款、其他應付款就是其他往來。
四、其他專用科目（賬戶）。比如：銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目，這些科目從廣義上講，屬于往來科目，但是，它們的記賬內(nèi)容是特定的、不變的。顧名思義，是好理解的。
以上說了這些，即根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務來選擇用什么樣的會計科目記賬的問題，有了這個認識以后，事情就好辦了。再說一下記賬形式上的事。
往來賬的賬面記載格式，須用三欄式賬頁來記錄這類經(jīng)濟業(yè)務。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁。資產(chǎn)類科目的記賬關系是：期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額；負債類科目的記賬關系是：期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。
注意：資產(chǎn)類科目的期末余額反映在借方；負債類科目的期末余額反映在貸方。
4.往來款會計分錄
往來款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個人
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人
5.公司往來款應該填制的會計科目是什么
公司往來款應該填制的會計科目是往來科目又稱來往科目，包括：其他應收款、其他應付款。
應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。（一）應收賬款和其他應付款應收賬款和其他應收款是會計日常核算中最常見到的兩個科目，但是往往因為最普通，也就最容易被忽略。
很多財務人員在核算過程中，經(jīng)常將這兩個科目混淆，以至于造成公司財務信息不準確，給公司帶來很大的影響。中華會計網(wǎng)校小編就在這里簡單的介紹一下這兩個科目的區(qū)別。
“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的債權，直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務相關，如果企業(yè)經(jīng)營停止，則不會再產(chǎn)生應收賬款。 “其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務無關的債權，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務一般無直接關系，即使企業(yè)經(jīng)營停止，也可能產(chǎn)生其他應收款。
例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項，由于其與一般經(jīng)營業(yè)務無直接關聯(lián)，應記入其他應收款。（二）應收賬款，應付賬款，預收賬款和預付賬款應收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)因銷售應向購貨方收取的款項。
應付帳款是負債類帳戶，反映企業(yè)應支付給供貨方的款項。預付帳款不多的企業(yè)可以將預付款項記入應付帳款的借方，預收帳款不多的企業(yè)可以將預收帳款記入應收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負債表應收帳款項根據(jù)應收帳款和預收帳款有關明細帳借方合計數(shù)填列，應付帳款項根據(jù)應付帳款和預付帳款有關明細帳貸方合計數(shù)填列。
