稅務(wù)局發(fā)票(稅務(wù)局代開的發(fā)票怎么做會計分錄)
1.稅務(wù)局代開的發(fā)票怎么做會計分錄
1、根據(jù)代開發(fā)票繳納的稅金編制憑證，會計分錄： 借：管理費用--印花稅 借：應(yīng)交稅金--個人所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費附加 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、月末，做提取稅金分錄（印花稅不用提?。?（1）提取營業(yè)稅及附加 借：工程結(jié)算稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加） 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 （2）按代開發(fā)票交的稅金提取個人所得稅或企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.稅務(wù)局代開發(fā)票怎么做賬
一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票以后，會計處理時要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營業(yè)務(wù)收入貸方，按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸方，根據(jù)交易實際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的完稅證上的明細金額，借記相關(guān)科目。
二、代開發(fā)票法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應(yīng)當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在開具發(fā)票的同時征稅。只有在稅務(wù)局代開的發(fā)票才是合法的。
三、開票后財務(wù)處理：稅務(wù)局發(fā)票代開崗位完成發(fā)票開具、稅款扣繳后，會把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購買方認證抵扣進項稅以及入賬的憑據(jù)，完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。財務(wù)會計分錄：按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理：
借：現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目，以發(fā)票上的價稅合計金額記賬，）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（發(fā)票上的金額）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（發(fā)票上的稅額）
根據(jù)完稅證做如下處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護建設(shè)稅（完稅證上的城市維護建設(shè)稅金額）
-教育費附加（完稅證上的教育費附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費附加金額）
-企業(yè)所得稅（完稅證上的企業(yè)所得稅金額，個體工商戶申請代開的，繳納個人所得稅）
貸：現(xiàn)金（刷個人銀行卡的記入現(xiàn)金，從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款）
同時做增值稅以外的稅款的稅費計提：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護建設(shè)稅（完稅證上的城市維護建設(shè)稅金額）
-教育費附加（完稅證上的教育費附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費附加金額）
計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目。
3.普通發(fā)票怎么做會計分錄
(1)取得增值稅普通發(fā)票會計處理：
借：相關(guān)成本或費用科目（如管理費用）。
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。
(2)開具增值稅普通發(fā)票會計處理：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）。
貸：主營業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。
財稅2017第76號公告：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
會計分錄只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
擴展資料
發(fā)票的開具要注意：文字使用要規(guī)范，應(yīng)當使用中文；開具發(fā)票的大小寫金額要規(guī)范；開具發(fā)票的開票日期要規(guī)范，在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時；開具購貨單位名稱要規(guī)范；開具貨物名稱或服務(wù)項目要規(guī)范；開具發(fā)票的規(guī)格、單位、數(shù)量、單價等欄目規(guī)范。
開具發(fā)票時，項目填寫齊全，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，應(yīng)當按號碼順序填開，未實行蓋章出門的要在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。使用電子計算機開具發(fā)票的，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序號裝訂成冊。
看發(fā)票報銷聯(lián)的時間、臺照、單價、數(shù)量、金額是否填寫齊全；看發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，如寫的類別名稱——生產(chǎn)用品、辦公用品、交電、百貨、日雜、土產(chǎn)，且金額較大，對這種情況不論付款是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)賬支票，都可能存在問題。
參考資料來源：百度百科-普通發(fā)票
參考資料來源：百度百科-會計分錄
