職工代表(怎么做會計分錄)

1.怎么做會計分錄

1.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用A材料1000千克，單價10元，車間領用B材料50千克，單價4元，管理部門領用C材料100千克，單價3元。

借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品 10000

借：制造費用 200

借：管理費用 300

貸：原材料--A材料 10000

貸：原材料--B材料 200

貸：原材料—C材料 300

2.結轉本月應付職工工資50000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資12000元。

借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 30000

借：制造費用—人工 8000

借：管理費用—人工 12000

貸：應付職工薪酬 50000

3.由工會委員提議，職工代表大會決定，企業(yè)管理層同意，按工資的總額的14%發(fā)放職工福利費。

借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 4200

借：制造費用—人工 1120

借：管理費用—人工 1680

貸：應付福利費 7000

4.本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件全部完工，結轉成產(chǎn)成本135000元。

借：庫存商品—甲產(chǎn)品 135000

貸：生產(chǎn)成本—料 10000

生產(chǎn)成本—工 34200

生產(chǎn)成本—費 800 (135000-10000-34200=800)

5.結轉本月銷售500件甲產(chǎn)品的成本108000元。

借：主營業(yè)務成本-甲產(chǎn)品 108000

貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 108000

6.將本月銷售產(chǎn)品取得的收入160000元結轉本年利潤賬戶

1/2、確認收入：

借：應收帳款/銀行存款 187200

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 27200 (160000*17%=27200)

貸：主營業(yè)務收入 160000

2/2、結轉本年利潤賬戶：

借：主營業(yè)務收入 160000

貸：本年利潤 160000

7.將本月主營業(yè)務成本108000元，銷售費用180元，營業(yè)稅金及附加2390元，管理費用22970元，財務費用250元結轉本年利潤賬戶。

借：本年利潤 133790

貸：主營業(yè)務成本 108000

貸：銷售費用 180

貸：營業(yè)稅金及附加 2390

貸：管理費用 22970

貸：財務費用 250