代理業(yè)務資產(chǎn)(代理業(yè)務資產(chǎn)科目賬務處理方法是什么呢)
1.代理業(yè)務資產(chǎn)科目賬務處理方法是什么呢
一、本科目核算企業(yè)代理業(yè)務形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受托貸款等。
企業(yè)（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券不在本科目核算。 企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目，并按照委托單位進行明細核算。
二、本科目應當按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細核算。 三、代理業(yè)務資產(chǎn)的主要賬務處理 （一）企業(yè)用其他代理業(yè)務資金購買證券等時，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。
將購買的證券賣出時，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。 定期或在委托合同到期與委托客戶進行結(jié)算時，按合同約定比例計算其他代理業(yè)務資產(chǎn)收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算的損益，借記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務負債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費收入”科目。
代理業(yè)務資產(chǎn)發(fā)生虧損時，應按損失金額，借記“代理業(yè)務負債” 科目等，貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。 （二）收到委托人的貸款資金時，應按收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務負債”科目。
企業(yè)發(fā)放受托貸款時，應按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。 收回受托貸款時，應按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應付款”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。
2.代理業(yè)務資產(chǎn)的代理業(yè)務資產(chǎn)的會計處理
1。借：固定資產(chǎn) 351000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）59670
貸：銀行存款 410670
2。投入使用的第二個月開始計提折舊，直線法下月折舊額：
(351000-0)/10/12=2925
借：制造費用 2925
貸：累計折舊 2925
3。折舊一個月后賬面余額：
351000-2925=348075 大于3400000
計提減值損失：348075-340000=8075
借：資產(chǎn)減值損失--計提的固定資產(chǎn)減值準備 8075
貸：固定資產(chǎn)減值準備 8075
4。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理 340000
累計折舊 2925
固定資產(chǎn)減值準備 8075
貸：固定資產(chǎn) 351000
5。借：固定資產(chǎn)清理 200
貸：庫存現(xiàn)金 200
6。借：銀行存款 330000
貸：固定資產(chǎn)清理 330000
7。借：營業(yè)外支出 10200
貸：固定資產(chǎn)清理 10200
借：營業(yè)外支出 8075
貸：資產(chǎn)減值損失--計提的固定資產(chǎn)減值準備 8075
3.資產(chǎn)類的會計科目有哪些
1、庫存現(xiàn)金：--是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡稱兩銀、兩信、一存一外。
4、交易性金融資產(chǎn) 是指股票、基金、債券等。
5、應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設(shè)置明細科目。
6、預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規(guī)定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設(shè)置明細科目。
7、應收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據(jù)總類設(shè)置明細賬。
8、應收賬款：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動、應向購貨單位或勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關(guān)債務人收取的價款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
9、其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據(jù)、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。
10、壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來的賬款。
11、在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。
12、原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。
13、庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細賬。
14、存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損，過時） 。
15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值。此科目屬于資產(chǎn)類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應計利息”等進行明細核算
16、長期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對外進行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。
17、長期應收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務尚未向客戶收回的款項（超1年）。
18、固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。
19、累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶。
20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過程中的建造安裝成本科目。
21、工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設(shè)備按裝的專項工程物資科目。
22、固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。
23、無形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽等非貨幣性資產(chǎn)。
24、累計攤銷：是無形資產(chǎn)的備抵賬戶，是核算無形資產(chǎn)的攤銷賬戶。
25、長期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。
26、待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
擴展資料
一、資產(chǎn)類賬戶特征
資產(chǎn)類賬戶從其反映的經(jīng)濟內(nèi)容上看：
1、具有對所有者有用的特征，即具有為預期的未來經(jīng)濟利益作貢獻的特征；
2、具有為該企業(yè)獲得利益并限制其他人取得這項利益的特征；
3、具有掌握和控制該經(jīng)濟資源組織經(jīng)營活動的特征。
二、賬戶種類
資產(chǎn)類賬戶按照反映流動性快慢的不同可以再分為流動資產(chǎn)類賬戶和非流動資產(chǎn)類賬戶。
1、流動類
流動資產(chǎn)類賬戶主要有庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變化或耗用的資產(chǎn)。
2、非流動類
非流動資產(chǎn)類賬戶包括反映企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶。
參考資料來源：百度百科-會計科目
4.資產(chǎn)類會計科目有哪些
順序號 編號 名稱
（一） 資產(chǎn)類
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
100901 外埠存款
100902 銀行本票
100903 銀行匯票
100904 信用卡
100905 信用證保證金
100906 存出投資款
4 1101 短期投資
110101 股票
110102 債券
110103 基金
110110 其他
5 1102 短期投資跌價準備
6 1111 應收票據(jù)
7 1121 應收股利
8 1122 應收利息
9 1131 應收賬款
10 1133 其他應收款
11 1141 壞賬準備
12 1151 預付賬款
13 1161 應收補貼款
14 1201 物資采購
15 1211 原材料
16 1221 包裝物
17 1231 低值易耗品
18 1232 材料成本差異
19 1241 自制半成品
20 1243 庫存商品
21 1244 商品進銷差價
22 1251 委托加工物資
23 1261 委托代銷商品
24 1271 受托代銷商品
25 1281 存貨跌價準備
26 1291 分期收款發(fā)出商品
27 1301 待攤費用
28 1401 長期股權(quán)投資
140101 股票投資
140102 其他股權(quán)投資
29 1402 長期債權(quán)投資
140201 債券投資
140202 其他債權(quán)投資
30 1421 長期投資減值準備
31 1431 委托貸款
143101 本金
143102 利息
143103 減值準備
32 1501 固定資產(chǎn)
33 1502 累計折舊
34 1505 固定資產(chǎn)減值準備
35 1601 工程物資
160101 專用材料
160102 專用設(shè)備
160103 預付大型設(shè)備款
160104 為生產(chǎn)準備的工具及器具
36 1603 在建工程
37 1605 在建工程減值準備
38 1701 固定資產(chǎn)清理
39 1801 無形資產(chǎn)
40 1805 無形資產(chǎn)減值準備
41 1815 未確認融資費用
42 1901 長期待攤費用
43 1911 待處理財產(chǎn)損溢
191101 待處理流動資產(chǎn)損溢
191102 待處理固定資產(chǎn)損溢
