收到違約金出什么(違約金計入什么)

1.違約金計入什么會(huì )計科目

支付違約金在會(huì )計處理上應計入營(yíng)業(yè)外支出。

知識拓展

營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營(yíng)業(yè)外支出的項目不能自行增設，要按照財政部統一規定辦理。

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的累計攤銷(xiāo)，借記“累計攤銷(xiāo)”，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益”，或借記“營(yíng)業(yè)外支出”。

2.違約金計入什么科目

一、罰款應計入營(yíng)業(yè)外支出科目。

二、具體會(huì )計分錄是：

借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款

貸：銀行存款

三、營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。

四、營(yíng)業(yè)外支出科目的主要核算內容：

1、企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)時(shí)，先結轉固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價(jià)款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結轉清理?yè)p益，若轉出價(jià)款低于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

2、企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷(xiāo)，借記“累計攤銷(xiāo)”科目，按應支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記“應交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其借方差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，已計提減值準備的，還應同時(shí)結轉減值準備。

3、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權限報經(jīng)批準后，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。

3.違反合同約定支付的違約金計入哪個(gè)會(huì )計科目

因違反合同約定而支付的違約金，應計入營(yíng)業(yè)外支出。

企業(yè)支付的違約金是單位因違反經(jīng)濟合同依據約定的條款給予對方的一種經(jīng)濟賠償。關(guān)于違約金的會(huì )計及稅務(wù)處理應注意以下問(wèn)題：（1）會(huì )計處理：《企業(yè)執行現行會(huì )計制度有關(guān)問(wèn)題的解答》（[1994]財會(huì )字第31號）規定：“企業(yè)支付的各種滯納金、罰款和違約金等，其性質(zhì)是企業(yè)正常營(yíng)業(yè)活動(dòng)以外發(fā)生的支出。

因此在會(huì )計處理上應計人營(yíng)業(yè)外支出。企業(yè)發(fā)生上述支出時(shí)，借記‘營(yíng)業(yè)外支出’科目，貸記‘銀行存款’等科目。”

相應地，收到違約金的一方應作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（2）原始憑證：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三、二十、二十五條規定，發(fā)票是指在購銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證；銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開(kāi)具發(fā)票；任何單位和個(gè)人不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》第三十三條進(jìn)一步明確：“填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。”由此可見(jiàn)，企業(yè)收到的違約金不得出具發(fā)票。

在國家尚未制定全國統一的違約金收款收據之前，企業(yè)應當以經(jīng)濟合同和一般的收款收據作為原始憑證。（3）稅務(wù)處理：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]第84號）第五十六條規定：“納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。”

企業(yè)收到的違約金，應當作為收入總額中的其他收入，并入當期應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。根據中國會(huì )計網(wǎng)相關(guān)資料整理：。

4.收到經(jīng)濟合同違約款計入哪個(gè)會(huì )計科目

根據企業(yè)會(huì )計準則及合同法有關(guān)規定 參照價(jià)外費用有關(guān)規定 違約金賬務(wù)處理大體為：

1、有約定比例的違約金，如”違約金是合同總價(jià)款的20%“屬于合同價(jià)款的價(jià)外費用 合同收入記入那個(gè)科目，違約金就記入那個(gè)科目。如合同時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，違約金就記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 是其他業(yè)務(wù)收入 違約金就記入其他業(yè)務(wù)收入。違約金收入是要繳納增值或營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅

2、沒(méi)有約定比例，直接約定金額”一方違約時(shí)，向對方支付20000元的違約金“屬于懲罰性質(zhì)的收入，記入營(yíng)業(yè)外收入 因此類(lèi)違約金收入與收入無(wú)關(guān)，不繳納流轉稅，只交企業(yè)所得稅