資產(chǎn)負(fù)債表往來(lái)填制(資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),往來(lái)賬如何填)

1.資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),往來(lái)賬如何填

應(yīng)收帳款期末借方余額與預(yù)收帳款期末借方余額填入應(yīng)收賬款借方。

預(yù)收帳款期末貸方余額與應(yīng)收帳款期末貸方余額填入預(yù)收賬款貸方。

應(yīng)付帳款期末貸方余額與預(yù)付帳款期末貸方余額填入應(yīng)付賬款貸方。

應(yīng)付帳款期末借方余額與預(yù)付帳款期末借方余額填入預(yù)付賬款借方。

資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

往來(lái)賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。它主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。不同之處是應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款，即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)；預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。應(yīng)付款是在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債；預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息。加強(qiáng)各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

2.公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是什么

公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。

不同之處是：應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款，即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)；預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。

應(yīng)付款是在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債；預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。

往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息。加強(qiáng)各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

擴(kuò)展資料：

往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面：

一是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，效益觀念、時(shí)間觀念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，投資資金長(zhǎng)期在賬款項(xiàng)目掛賬。甚至有時(shí)由于責(zé)任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。

二是管理意識(shí)淡，監(jiān)督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來(lái)賬款管理失控。隨著賬齡的增長(zhǎng)，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。

甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴(yán)重?fù)p失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被長(zhǎng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。

三是財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理不到位。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對(duì)往來(lái)賬款的跟蹤管理。

即使進(jìn)行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開展。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。

同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的原因之一。

參考資料來(lái)源：百度百科-往來(lái)賬款

3.資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款怎么填

資產(chǎn)負(fù)債表里的其他應(yīng)付款指的是與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。最簡(jiǎn)單的方法是直接用其他應(yīng)付款的科目余額填列。如果明細(xì)科目余額明細(xì)里有借方余額的，直接轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款里填列，而其他應(yīng)收款里的貸方余額也要加入其他應(yīng)付款余額里

如果你用發(fā)生額來(lái)算

期末余額=上期貸方余額+本期應(yīng)付發(fā)生額-本期已付金額

擴(kuò)展資料：

資產(chǎn)負(fù)債表（the Balance Sheet）亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

參考資料：

資產(chǎn)負(fù)債表-百度百科

4.如何填列資產(chǎn)負(fù)債表中的往來(lái)款項(xiàng)

1、應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列； 2、預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列； 3、應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列； 4、預(yù)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列； 5、其他應(yīng)收款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列； 6、其他應(yīng)付款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。

對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)閼?yīng)收賬款貸方明細(xì)相當(dāng)于是預(yù)收賬款，預(yù)收賬款的借方明細(xì)相當(dāng)于是應(yīng)收賬款。

5.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表中的幾個(gè)會(huì)計(jì)科目如何填

資產(chǎn)負(fù)債表上年年末數(shù)就是今年的期初數(shù)，一年不變，今年的年末數(shù)就是明年的期初數(shù)。

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)總帳期末余額填列 ，有什么科目就填什么。按表要求填，特殊的提示一下 貨幣資金是現(xiàn)金余額加銀行存款余額。

存貨是原材料余額加產(chǎn)成品余額 累計(jì)折舊余額放在固定資產(chǎn)下面。 流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=資產(chǎn)總計(jì) 右面是負(fù)債帳的余額，如果應(yīng)交稅金是借方余額就用負(fù)號(hào)表示 有貸款在長(zhǎng)短期借款中反映。

損益類 未分配利潤(rùn)（未分配利潤(rùn)余額+本年利潤(rùn)余額）如虧損用負(fù)號(hào)表示 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益###大部分項(xiàng)目是按照你的明細(xì)帳余額來(lái)填寫的，部分項(xiàng)目要計(jì)算填列，比如說(shuō)應(yīng)收應(yīng)付，現(xiàn)金，短期投資等###先做好科目試算平衡表.如果平了.再根椐上個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債期未數(shù)來(lái)做.###假如你有財(cái)務(wù)軟件直接根據(jù)余額表就可以了。

6.內(nèi)部往來(lái)期末余額如何填制資產(chǎn)負(fù)債表

列在其他應(yīng)收款，或者其他應(yīng)付款項(xiàng)目里。

從其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容上來(lái)看，這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應(yīng)付尚未支付的金額，屬于一項(xiàng)負(fù)債。其他應(yīng)付款跟應(yīng)付賬款雖然都屬于負(fù)債類科目，但兩者的地位和側(cè)重點(diǎn)有所不同。如果說(shuō)應(yīng)付賬款是主角的話，那么其他應(yīng)付款就是配角。

根據(jù)財(cái)政部今年發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》文件要求，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)范和說(shuō)明。

其他應(yīng)付款報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付利息、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。原應(yīng)付利息和應(yīng)付股利報(bào)表項(xiàng)目一起歸并至該項(xiàng)目，不再單獨(dú)填列，具體來(lái)說(shuō)，根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則核算的利息和股利與資金往來(lái)等其他各種應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)均要?dú)w并至其他應(yīng)付款報(bào)表項(xiàng)目下列示。

擴(kuò)展資料

其他應(yīng)付款屬于企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，通常應(yīng)當(dāng)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還，若企業(yè)存在其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象，就有可能存在隱匿收入的情況。

而且其核算的內(nèi)容比較繁雜，部分原始憑證可以自己制作，很多企業(yè)利用這點(diǎn)來(lái)隨意調(diào)節(jié)收入或費(fèi)用，以達(dá)到少納稅的目的。

有些企業(yè)收取的逾期未退的包裝物押金，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。因?yàn)榘凑斩惙ǖ囊?guī)定，對(duì)逾期未收取的包裝物不需再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅等相關(guān)稅金，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額應(yīng)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入科目核算。

有些企業(yè)將存貨的盤虧等非正常損失直接沖減其他應(yīng)付款，從而少繳納增值稅。因?yàn)榘凑斩惙ǖ囊?guī)定，損失應(yīng)調(diào)減相關(guān)成本，同時(shí)應(yīng)將這部分損失所對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應(yīng)收款

7.會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表該怎么填制

（一）根據(jù)明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列

資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。

1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

2.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

3.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

4.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

5.“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各相應(yīng)賬戶的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中相應(yīng)各項(xiàng)目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

（二）根據(jù)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列

資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列。

1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合計(jì)填列。

2.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列，如為未彌補(bǔ)虧損，則在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“一”號(hào)填列，年末結(jié)賬后，“本年利潤(rùn)”賬戶已無(wú)余額，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數(shù)填列，如為借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列。

3.“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)（或在途物資）”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額之和，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。

4.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的凈額填列。

5.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的凈額填列。

6.“在建工程”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“持有至到期投資”項(xiàng)目，均應(yīng)根據(jù)其相應(yīng)總賬賬戶的期末余額減去其相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。

7.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的金額填列，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額填列在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)。

8.“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”賬戶的期末余額，扣除其中在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列，在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分在流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

（三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列

資產(chǎn)負(fù)債表中大部分項(xiàng)目的“期末余額”可以根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額直接填列，如“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收票據(jù)”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程物資”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“遞延所得稅負(fù)債”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。這些項(xiàng)目中，“應(yīng)交稅費(fèi)”等負(fù)債項(xiàng)目，如果其相應(yīng)賬戶出現(xiàn)借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列：“固定資產(chǎn)清理”等資產(chǎn)項(xiàng)目，如果其相應(yīng)的賬戶出現(xiàn)貸方余額，也應(yīng)以“一”號(hào)填列