貨收到款已付(收到貨款的會計(jì)分錄怎么做)
1.收到貨款的會計(jì)分錄怎么做
一般情況下，在收到貨款前，會對待收到的貨款做應(yīng)收賬款分錄銷應(yīng)收賬款分錄，具體如下：
1、發(fā)出商品，計(jì)提應(yīng)收賬款，并計(jì)提商品成本：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、收到應(yīng)收賬款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
擴(kuò)展資料
若企業(yè)未正常計(jì)提應(yīng)收賬款，或者企業(yè)在發(fā)出貨后便收到對方即時匯款，則直接計(jì)入銀行存款，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
關(guān)于應(yīng)收賬款科目的適用明細(xì)：
1、應(yīng)收賬款是指因銷售活動或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，不包括應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等其他應(yīng)收款。
2、應(yīng)收賬款是指流動資產(chǎn)性質(zhì)債權(quán)，不包括長期的債權(quán)，如購買長期債券等。
3、應(yīng)收賬款是指本公司應(yīng)收客戶的款項(xiàng)，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標(biāo)保證金和租入包裝物等保證金等。
參考資料：應(yīng)收賬款-百度百科
2.貨沒有收到,款已經(jīng)付了,怎么做會計(jì)分錄
1. 當(dāng)貨沒有發(fā)出，分錄如下：
借：預(yù)付賬款--供應(yīng)商
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.當(dāng)貨物在路上，分錄如下：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
3.當(dāng)收到貨并驗(yàn)收入庫時，分錄如下：
借：庫存商品/原材料
貸：在途物資
擴(kuò)展資料：
預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計(jì)科目。
(1)企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
(3)補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
參考資料來源：百度百科-預(yù)付賬款
3.收到貨款怎么做分錄
收到貨款的分錄：1、收到以前的貨款：借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款--XX。2、收到提前預(yù)付來的貨款：借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款--XX。3、收到當(dāng)期的貨款并附著發(fā)票：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交權(quán)稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。或：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入。
一、預(yù)付款處理：
1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。
補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；
?
退回多付的款項(xiàng)做相反的會計(jì)分錄。
涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
2、企業(yè)進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按工程進(jìn)度結(jié)算工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。
3、企業(yè)（保險）預(yù)付的賠付款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。轉(zhuǎn)銷預(yù)付的賠付款，借記“賠付支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記本科目。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)
4.貨已收到,貨款尚未支付,計(jì)入哪個科目
貨已收到，貨款尚未支付，計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。賬務(wù)處理為，
借：原材料（采購原材料）
庫存商品（購入商品）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
付款時，
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》（財(cái)政部財(cái)會[2006]18 號）
“2202 應(yīng)付賬款”科目，
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。
企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金，可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（保險）應(yīng)支付但尚未支付的賠付款項(xiàng)，可以單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付賠付款”科目。
5.貨款已付一萬貨到付清款的會計(jì)分錄
1.貨款支付時：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
2.發(fā)出材料時按正常處理：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
3.貨到，如果期末發(fā)票仍未到.需暫估貨款價值（按發(fā)票金額）.做以下會計(jì)處理：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-暫估價
4.期初需沖回
借：原材料（紅字）
貸：應(yīng)付賬款-暫估價（紅字）
收到發(fā)票時，
借：材料采購
貸：應(yīng)付賬款
入庫
借：原材料
貸：材料采購
