批發(fā)企業(yè)表(批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些)
1.批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些會計科目
商業(yè)會計科目，很多的2010會計分錄大全新會計準(zhǔn)則會計科目表 序號 會計科目編號 會 計 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費用（變更類別） 66 1801 長期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費 （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險專用 新增） 97 2602 保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用 新增） 98 2611 保戶儲金（保險專用 新增） 99 2621 獨立賬戶負(fù)債（保險專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費用 （變更類別） 102 2711 專項應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計負(fù)債 104 2901 遞延所得稅負(fù)債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機(jī)械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增） 131 6101 公允價值變動損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責(zé)。
2.批發(fā)與銷售行業(yè)常用的會計科目有哪些
小規(guī)模納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
一般納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）
記收入的時候在同時結(jié)轉(zhuǎn)已銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本=毛利
3.辦公用品批發(fā)銷售的公司,初期建賬涉及的會計科目都有哪些
小型批發(fā)兼零售企業(yè)會計科目表
順序號 類別 編號 會計科目 順序號 類別 編號 會計科目
一 資產(chǎn)類 二 負(fù)債類
1 1001 庫存現(xiàn)金 2001 短期借款
2 1002 銀行存款 2201 應(yīng)付票據(jù)
3 1012 其他貨幣資金 2202 應(yīng)付賬款
6 1121 應(yīng)收票據(jù) 2203 預(yù)收賬款
7 1122 應(yīng)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬
8 1123 預(yù)付賬款 2221 應(yīng)繳稅費
9 1131 應(yīng)收股利 2231 應(yīng)付利息
10 1132 應(yīng)收利息 2241 其他應(yīng)付款
11 1221 其他應(yīng)收款
13 1405 庫存商品 2501 長期借款
16 1411 周轉(zhuǎn)材料 2701 長期應(yīng)付款
20 1531 長期應(yīng)收款
21 1601 固定資產(chǎn)
22 1602 累計折舊 三 權(quán)益類
24 1606 固定資產(chǎn)清理 3001 實收資本
四 成本類 3002 資本公積
5001 營業(yè)收入 3101 盈余公積
5002 其他業(yè)務(wù)收入 3103 本年利潤
5111 投資收益 3104 利潤分配 5301 營業(yè)外收入
5401 營業(yè)成本
5402 其他業(yè)務(wù)成本
5403 營業(yè)稅金及附加
5601 銷售費用
5602 管理費用
5603 財務(wù)費用
5711 營業(yè)外支出
5801 所得稅費用
經(jīng)過整理，有這些足夠
4.求商貿(mào)企業(yè)會計科目表
一、資產(chǎn)類
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備
6 1111 應(yīng)收票據(jù)
7 1121 應(yīng)收股利
8 1122 應(yīng)收利息
9 1131 應(yīng)收賬款
10 1133 其他應(yīng)收款
11 1141 壞賬準(zhǔn)備
12 1151 預(yù)付賬款
13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款
14 1201 物資采購
15 1211 原材料
16 1221 包裝物
17 1231 低值易耗品
18 1243 庫存商品
19 1244 商品進(jìn)銷差價
20 1251 委托加工物資
21 1261 委托代銷商品
22 1271 受托代銷商品
23 1281 存貨跌價準(zhǔn)備
24 1291 分期收款發(fā)生商品
25 1292 發(fā)出商品
26 1301 待攤費用
27 1401 長期股權(quán)投資
28 1402 長期債權(quán)投資
29 1421 長期投資減值準(zhǔn)備
30 1431 委托貸款
31 1501 固定資產(chǎn)
32 1502 累計折舊
33 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
34 1601 工程物資
35 1603 在建工程
36 1605 在建工程減值準(zhǔn)備
37 1701 固定資產(chǎn)清理
38 1801 無形資產(chǎn)
39 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
40 1815 未確認(rèn)融資費用
41 1901 長期待攤費用
42 1911 待處理財產(chǎn)損益
二、負(fù)債類
43 2101 短期借款
44 2111 應(yīng)付票據(jù)
45 2121 應(yīng)付賬款
46 2131 預(yù)受賬款
47 2141 代銷商品款
48 2151 應(yīng)付工資
49 2153 應(yīng)付福利費
50 2161 應(yīng)付股利
51 2171 應(yīng)交稅金
52 2176 其他應(yīng)交款
53 2181 其他應(yīng)付款
54 2191 預(yù)提費用
55 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值
56 2211 預(yù)計負(fù)債
57 2301 長期借款
58 2311 應(yīng)付債券
59 2321 長期應(yīng)付款
60 2331 專項應(yīng)付款
61 2341 遞延稅款
三、所有者權(quán)益
62 3101 實收資本（股本）
63 3103 已歸還投資
64 3111 資本公積
65 3121 盈余公積
66 3131 本年利潤
67 3141 利潤分配
四、損益類
68 5101 主營業(yè)務(wù)收入
69 5102 其他業(yè)務(wù)收入
70 5201 投資收益
71 5203 補(bǔ)貼收入
72 5301 營業(yè)外收入
73 5401 主營業(yè)務(wù)成本
74 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
75 5405 其他業(yè)務(wù)支出
76 5501 營業(yè)費用
77 5502 管理費用
78 5503 財務(wù)費用
79 5601 營業(yè)外支出
80 5701 所得稅
81 5801 以前年度損益調(diào)整
5.銷售批發(fā)公司新建賬需要的會計科目
任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢？就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個人會計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題： 第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。 第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。 第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準(zhǔn)備一本序時登記的總賬。 不同的企業(yè)在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。所以，當(dāng)一個企業(yè)剛成立時，你一定要去會計商店去購買這幾種賬簿和相關(guān)賬頁，需說明的是明細(xì)賬有許多賬頁格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細(xì)賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細(xì)賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時就可以購買收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買記賬憑證（通用）也可以）、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應(yīng)購買空白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會計報表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時要做的準(zhǔn)備工作費用類一般要多欄登記的，其他的一般都可以用三欄式的，就是借貸余，找一個簡單的財務(wù)軟件會方便很多，比如用友財務(wù)通.建議你先看一下<；會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>,<；企業(yè)會計制度>.
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6.批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬
會計核算業(yè)務(wù)處理 一、購進(jìn)與付款的核算： 1、購進(jìn)商品編制會計分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅 （分戶核算） 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會計分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄： 借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項稅。
借：庫存商品—— 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣 借：現(xiàn)金（或貨幣資金） 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤盈盤虧處理 借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù) 借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細(xì)表 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：庫存商品——（分類核算） 二、銷售與收款核算： 1、銷售商品 借：銀行存款---- 借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員 貸：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算） 貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算） 2、貨款結(jié)算 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款 3、壞賬計提 借：管理費用---分類計提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備 4、壞賬準(zhǔn)備核銷 借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)收款 5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：庫存商品 三、費用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營業(yè)費用—其他促銷費 貸：貸幣資金 貸：其他應(yīng)付款（個人往來） 2、計提工資及福利 借：營業(yè)費用 工資核算表 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費 3、發(fā)放工資及福利 借：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款 5、開辦費的處理 借：開辦費 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨：開辦費 7、費用支出報賬 借：營業(yè)費用 貸：其他應(yīng)收款 貸：貨幣資金 8、預(yù)付一年期費用支出 借：待攤費用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入） 3、計提折舊 借：營業(yè)費用 折舊計提表 貨：累計折舊 4、盤虧處理 借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費用 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。 六、稅收及權(quán)益核算 1、計提稅費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 貸：其他應(yīng)交款----教育費附加 貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金 3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項稅 4、上繳稅費 借：應(yīng)交稅金----子目 借：其他應(yīng)交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款 5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤。
7.零售批發(fā)行業(yè)的會計分錄怎么做
營業(yè)費用 貸：應(yīng)收賬款 貸、退回商品編制會計分錄：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算）貸、費用支出報賬借：營業(yè)費用—其他促銷費 貸：應(yīng)付工資貸：庫存商品——（分類核算） 二：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備4：其他應(yīng)收款5、計提所得稅借：其他應(yīng)收款 貸：庫存商品三：貨幣資金借；進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 6、盤虧處理借會計核算業(yè)務(wù)處理一：銀行存款 2、土地使用稅：1：管理費用---分類計提壞賬準(zhǔn)備 貸：貨幣資金 貸、業(yè)務(wù)員 貸、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)交款-----教育費附加借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅 （分戶核算） 貸、銷售與收款核算：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：開辦費7：應(yīng)付福利費3：管理費用---四小稅貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6：銀行存款 按銀行匯款單4、購進(jìn)與付款的核算：壞賬準(zhǔn)備 貸、計提工資及福利借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：借：應(yīng)收賬款貸。
六：貨幣資金8、固定資產(chǎn)核算、上繳稅費借、往來核算、發(fā)放工資及福利借：固定資產(chǎn)清理 借：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2：應(yīng)付福利費貸：銀行存款----借：營業(yè)費用 折舊計提表貨：應(yīng)收賬款 或借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借、現(xiàn)金折扣借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表貨：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸、處置固定資產(chǎn)借：銀行存款 貸、費用核算1：管理費用---四小稅貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸、收到增值稅發(fā)票借、結(jié)轉(zhuǎn)損益7：累計折舊4：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3：貸幣資金 貸、計提折舊借：固定資產(chǎn)貸：待攤費用 貸：其他應(yīng)收款 5、預(yù)付一年期費用支出借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸，通過其他應(yīng)付款科目核算、購置固定資產(chǎn)借、計提稅費借：應(yīng)交稅金----子目 借、開辦費的處理借、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄：貨幣資金 攤銷、業(yè)務(wù)員提成借：其他應(yīng)付款（個人往來） 2、房產(chǎn)稅，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項稅：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項稅4：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸、結(jié)轉(zhuǎn)成本借、銷售商品借、購進(jìn)商品編制會計分錄、壞賬準(zhǔn)備核銷借、貨款結(jié)算借：壞賬準(zhǔn)備6、收到供應(yīng)商貨物折扣：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅 借：1、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備 貸、稅收及權(quán)益核算1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）2：借、印花稅2：開辦費 貸：1；進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 5：應(yīng)交稅金——進(jìn)項稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸。 借：預(yù)收賬款3：應(yīng)交增值稅---未交稅金3、沖減主營業(yè)務(wù)成本：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交稅金---車船使用稅：應(yīng)收賬款---客戶、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：銀行存款5：貨幣資金 四：管理費用 借：累計折舊貸：庫存商品—— 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細(xì)表 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：營業(yè)費用 工資核算表貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7：銀行存款貸、壞賬計提借：其他應(yīng)交款----教育費附加貸：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告貸：所得稅 貸：本年利潤貸：借。
