勞務(wù)分包該怎樣計(jì)入(我是一個(gè)新手,在建筑勞務(wù)分包公司當(dāng)會(huì)計(jì),工程款走收入,那到月底)
1.我是一個(gè)新手,在建筑勞務(wù)分包公司當(dāng)會(huì)計(jì),工程款走收入,那到月底
建議多看一些相關(guān)政策，了解賬務(wù)處理流程
（一）主要賬務(wù)處理程序
1、期末，根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。
2、期末，根據(jù)應(yīng)收的總包管理費(fèi)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目；根據(jù)應(yīng)代扣的稅費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)”；根據(jù)應(yīng)扣回的預(yù)付款或備料款，貸記“預(yù)付賬款-預(yù)付分包單位工程款”；借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。
3、以材料支付分包單位工程款時(shí)，根據(jù)物資部門出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“總包供料結(jié)算憑單”，借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目；根據(jù)材料賬面價(jià)值，貸記“原材料”科目；根據(jù)應(yīng)支付分包單位的工程款與材料賬面價(jià)值的差額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目。
4、期末，把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配，分配公式為：應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額*（分包合同總價(jià)/總包合同總價(jià)）。根據(jù)上式計(jì)算得到的“應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用”，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-分包成本”科目，貸記“制造費(fèi)用”科目。
5、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目，并向分包單位轉(zhuǎn)交完稅證明。
（二）幾點(diǎn)說(shuō)明
1、根據(jù)《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，“工程結(jié)算”科目只有在建造合同竣工結(jié)算完畢后，才會(huì)有借方發(fā)生額。但這一規(guī)定是針對(duì)自營(yíng)施工業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理而言的，對(duì)分包工程來(lái)說(shuō)，此處通過(guò)“工程結(jié)算”科目的借方核算分包工程的已完工程量，可以使本科目與“工程施工”科目仍然保持?jǐn)?shù)量對(duì)等關(guān)系。
2、“制造費(fèi)用”按照合同比例分配計(jì)入分包成本，主要考慮的是收入和費(fèi)用的配比原則，因?yàn)閺睦碚撋现v，總承包合同發(fā)生的間接費(fèi)用并不完全是由分包工程所引起的，還包括企業(yè)的自營(yíng)施工部分，故與分包工程相關(guān)的“制造費(fèi)用”計(jì)入分包工程成本，“制造費(fèi)用”的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“工程施工”科目。
3、總包供料價(jià)差計(jì)入分包收入，主要考慮到在“施工-采購(gòu)”總承包模式下，通常由總承包企業(yè)按照分包單位的需求進(jìn)行材料采購(gòu)，然后轉(zhuǎn)付給分包單位抵作工程款，規(guī)模采購(gòu)所獲得的效益應(yīng)確認(rèn)為分包收入。
4、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1993]第083號(hào)），總承包企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅金”核算，筆者認(rèn)為，總承包企業(yè)自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)和代扣的分包單位的稅費(fèi)性質(zhì)不同，應(yīng)予以區(qū)分，將代扣的分包單位的稅費(fèi)計(jì)入“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)”。這樣處理有兩個(gè)好處：其一，總承包企業(yè)“應(yīng)交稅金”科目的貸方發(fā)生額與“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的借方發(fā)生額相等，邏輯關(guān)系清晰，其二，方便總承包企業(yè)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額填列現(xiàn)金流量表中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目。
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表列示
1、關(guān)于利潤(rùn)表。應(yīng)在利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)下，單獨(dú)反映分包收入、分包成本和分包業(yè)務(wù)利潤(rùn)，以便對(duì)分包業(yè)務(wù)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。考慮到重要性原則，可以不對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”進(jìn)行區(qū)分，即分包業(yè)務(wù)稅金及附加不單獨(dú)反映。
2、關(guān)于現(xiàn)金流量表。由于業(yè)主僅與總承包企業(yè)發(fā)生合同關(guān)系，因此，現(xiàn)金流量表中的“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可以總括填列，企業(yè)應(yīng)單列“分包工程支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目分析填列。此外，代扣代繳的分包單位的稅費(fèi)應(yīng)在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。
3、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露。企業(yè)除應(yīng)按規(guī)定披露相關(guān)項(xiàng)目外，還應(yīng)披露：各分包合同總金額，分包支出的累計(jì)金額，分包收入累計(jì)金額，與分包單位辦理結(jié)算的價(jià)款金額等項(xiàng)目。
2.建筑勞務(wù)公司常用的會(huì)計(jì)分錄
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）
會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過(guò)記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。
擴(kuò)展資料
編制
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
3.建筑工程勞務(wù)分包公司的帳務(wù)處理
去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來(lái)自用戶：何娟 建筑工程勞務(wù)分包公司的帳務(wù)處理公司領(lǐng)的是服務(wù)業(yè)發(fā)票，本月收入是10萬(wàn)，有99000元的工資，應(yīng)該怎么做分錄，工資直接做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還是先計(jì)入工程施工，再轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本1、如果是本單位人員的工資，應(yīng)先通過(guò)“應(yīng)付工資”核算。
（1）支付工資時(shí)借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金等（2）工資分配時(shí)借：管理費(fèi)用--工資（管理人員工資）借：工程施工--人工費(fèi)（施工人員的工資）貸：應(yīng)付工資2、如果不是本單位人員的工資借：工程施工--人工費(fèi)貸：銀行存款等建筑施工企業(yè)分包方帳務(wù)處理問(wèn)題我公司是剛籌建的建筑施工企業(yè)，這兩年一直忙于三級(jí)資質(zhì)的審批，還沒(méi)有以公司的名義接業(yè)務(wù)，現(xiàn)在分包別的公司的工程做的，請(qǐng)問(wèn)分包收入是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入入帳，期間發(fā)生的材料費(fèi)和人工費(fèi)做什么費(fèi)用，是做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是做其他業(yè)務(wù)支出，可以做長(zhǎng)期待攤費(fèi)用嗎？我是新手，請(qǐng)老師多指點(diǎn)1、分包收入是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入入帳，（1）分包收入應(yīng)該作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（2）收到工程款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（2）工程完工結(jié)算時(shí)借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：工程結(jié)算收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤(rùn)2、期間發(fā)生的材料費(fèi)和人工費(fèi)做什么費(fèi)用，是做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是做其他業(yè)務(wù)支出。
