稅款滯納金記哪個(企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么)

1.企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么會計科目

企業(yè)支付稅收滯納金應該記入“營業(yè)外支出”會計科目

借：營業(yè)外支出---滯納金

貸：銀行存款

擴展閱讀：

營業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營業(yè)外支出的項目不能自行增設(shè)，要按照財政部統(tǒng)一規(guī)定辦理。

企業(yè)以債務重組方式收回的債權(quán)，以低于應收債權(quán)賬面價值的現(xiàn)金收回債權(quán)的，企業(yè)應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權(quán)已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權(quán)的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。

以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。

以修改其他債務條件進行債務重組的，未來應收金額小于應收債權(quán)賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當期損益，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失），按未來應收金額小于應收債權(quán)賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”。企業(yè)出售無形資產(chǎn)，按實際取得的轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”，按該項無形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無形資產(chǎn)減值準備”，按該項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益”，或借記“營業(yè)外支出”。

企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備和無形資產(chǎn)減值準備，借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”。“營業(yè)外支出”科目應按支出項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。

期末，應將“營業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“營業(yè)外支出”科目應無余額。

2.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會計分錄如下：

上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應納稅所得額。

擴展資料：

根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來源：百度百科-稅款滯納金

3.企業(yè)稅款滯納金都入什么科目呀

企業(yè)稅款滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

因此，在進行年度企業(yè)所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。

拓展回答：

關(guān)于稅收滯納金的計算：

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的，即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

如何計算滯納金？

計算公式：滯納金=滯納稅款*0.05%*滯納天數(shù)