沖銷分錄(如何沖銷會計分錄)
1.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）
貸：庫存商品 1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調的會計信息質量的要求。因為實質就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料
紅字沖銷法的應用：
舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：
1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
2、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預付賬款 -2000
貸：銀行存款 -2000
在會計處理中一切都要根據業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
2.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）貸：庫存商品 1350（紅字）這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調的會計信息質量的要求。因為實質就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料紅字沖銷法的應用：舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：借：預付賬款 2000貸：銀行存款 20002、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：借：預付賬款 -2000貸：銀行存款 -2000在會計處理中一切都要根據業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據鏈的一環(huán)。參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法。
3.紅字沖銷會計分錄
一、一般應該采取第一種，我以前在大型國企做過，調整憑證都是直接紅沖的。如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。
二、正確的做法應該是：
借：管理費用 100（紅字）
貸：銀行存款 100 （紅字）
三、多出憑證的金額會影響累計數(shù)，紅沖會還原實際。如果是電算帳，由于自動結轉憑證取數(shù)的原因，自動結轉后，會造成管理費用貸方有余額。
擴展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
紅字更正法適用于以下兩種情況：
1、根據記賬憑證所記錄的內容記賬以后， 發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法.進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，
據以用紅字金額登記 入賬，在摘要欄注明"沖減*月*日*號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄.然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬.
2、科目正確，實記金額大于應記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據以紅字金額入賬，沖銷其大于應記金額 的差額改正錯賬.
例：村集體經濟組織用銀行存款890元購買化肥入庫，誤將憑證填為980元，并已入賬.
借：庫存物資 980
貸：銀行存款 980
更正時，填制以下紅字金額憑證，予以沖正：
借：庫存物資 90
貸：銀行存款 90
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
4.紅字沖銷會計分錄
一、一般應該采取第一種，我以前在大型國企做過，調整憑證都是直接紅沖的。
如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。二、正確的做法應該是：借：管理費用 100（紅字） 貸：銀行存款 100 （紅字）三、多出憑證的金額會影響累計數(shù)，紅沖會還原實際。
如果是電算帳，由于自動結轉憑證取數(shù)的原因，自動結轉后，會造成管理費用貸方有余額。擴展資料：這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬款。
一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。例：某商場銷售白酒一批，價款46800元（含稅），收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業(yè)作如下賬務處理：借：銀行存款 46800貸：產成品 31000應收賬款 15800該賬務處理，把兩個本來不存在對應關系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。
應按照稅收法規(guī)和財務制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務處理。用紅字沖銷法調賬如下：首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄借：銀行存款 46800（紅字）貸：產成品 31000（紅字）應收賬款 15800（紅字）然后再用藍字編制一套正確的會計分錄借：銀行存款 46800貸：產品銷售收入 40000應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6800同時借：產品銷售稅金及附加10000貸：應交稅金—應交消費稅10000借：產品銷售成本31000貸：產成品 31000參考資料：百度百科-紅字沖銷法參考資料：百度百科-會計分錄。
5.會計分錄怎么沖賬
您好，很高興回答您的問題。
如果是計算方式和實際發(fā)放的小差額，這個是不需要沖賬的。請問你們公司人很多嗎？因為代扣代繳社保會有小數(shù)，所以發(fā)放工資時一般都會有些差額，差額會沖到營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
建議您先核對社保、員工借款之類的代收代款，這些數(shù)據是否對得上。
如果是沖這些代收代付款時金額錄錯了，當月直接改那張憑證即可。跨月需要做紅字沖銷，再補做一張正確的憑證，示例如下：
上月發(fā)放工資，社保多沖50:
借：應付職工薪酬 5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應收款——社保 150
本月做紅字：
借：應付職工薪酬 -5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 -5000
其他應收款——社保 -150
本月補做一張正確憑證：
借：應付職工薪酬 5100
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應收款——社保 100
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