沖銷分錄(如何沖銷會計分錄)
1.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本 1350（紅字）
貸：庫存商品 1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務(wù)成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實(shí)成本的增加，當(dāng)這部分實(shí)際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強(qiáng)調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因?yàn)閷?shí)質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進(jìn)行紅字沖銷。
擴(kuò)展資料
紅字沖銷法的應(yīng)用：
舉例：預(yù)付供應(yīng)商貨款2000元，但因?yàn)橘~戶提供錯誤發(fā)生款項(xiàng)退回，會計分錄如下：
1、預(yù)付供應(yīng)商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預(yù)付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
2、預(yù)付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預(yù)付賬款 -2000
貸：銀行存款 -2000
在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程來記錄，因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
2.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本 1350（紅字）貸：庫存商品 1350（紅字）這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務(wù)成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實(shí)成本的增加，當(dāng)這部分實(shí)際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強(qiáng)調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因?yàn)閷?shí)質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進(jìn)行紅字沖銷。
擴(kuò)展資料紅字沖銷法的應(yīng)用：舉例：預(yù)付供應(yīng)商貨款2000元，但因?yàn)橘~戶提供錯誤發(fā)生款項(xiàng)退回，會計分錄如下：1、預(yù)付供應(yīng)商貨款時，做會計分錄，如下：借：預(yù)付賬款 2000貸：銀行存款 20002、預(yù)付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：借：預(yù)付賬款 -2000貸：銀行存款 -2000在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程來記錄，因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法。
3.紅字沖銷會計分錄
一、一般應(yīng)該采取第一種，我以前在大型國企做過，調(diào)整憑證都是直接紅沖的。如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。
二、正確的做法應(yīng)該是：
借：管理費(fèi)用 100（紅字）
貸：銀行存款 100 （紅字）
三、多出憑證的金額會影響累計數(shù)，紅沖會還原實(shí)際。如果是電算帳，由于自動結(jié)轉(zhuǎn)憑證取數(shù)的原因，自動結(jié)轉(zhuǎn)后，會造成管理費(fèi)用貸方有余額。
擴(kuò)展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴(yán)重的錯誤。
紅字更正法適用于以下兩種情況：
1、根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后， 發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借，應(yīng)貸會計科目或記賬方向有錯誤，應(yīng)采用紅字更正法.進(jìn)行更正時，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，
據(jù)以用紅字金額登記 入賬，在摘要欄注明"沖減*月*日*號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄.然后用藍(lán)字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬.
2、科目正確，實(shí)記金額大于應(yīng)記金額進(jìn)行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據(jù)以紅字金額入賬，沖銷其大于應(yīng)記金額 的差額改正錯賬.
例：村集體經(jīng)濟(jì)組織用銀行存款890元購買化肥入庫，誤將憑證填為980元，并已入賬.
借：庫存物資 980
貸：銀行存款 980
更正時，填制以下紅字金額憑證，予以沖正：
借：庫存物資 90
貸：銀行存款 90
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
4.紅字沖銷會計分錄
一、一般應(yīng)該采取第一種，我以前在大型國企做過，調(diào)整憑證都是直接紅沖的。
如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。二、正確的做法應(yīng)該是：借：管理費(fèi)用 100（紅字） 貸：銀行存款 100 （紅字）三、多出憑證的金額會影響累計數(shù)，紅沖會還原實(shí)際。
如果是電算帳，由于自動結(jié)轉(zhuǎn)憑證取數(shù)的原因，自動結(jié)轉(zhuǎn)后，會造成管理費(fèi)用貸方有余額。擴(kuò)展資料：這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯誤賬款。
一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。例：某商場銷售白酒一批，價款46800元（含稅），收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業(yè)作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)成品 31000應(yīng)收賬款 15800該賬務(wù)處理，把兩個本來不存在對應(yīng)關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費(fèi)稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。
應(yīng)按照稅收法規(guī)和財務(wù)制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務(wù)處理。用紅字沖銷法調(diào)賬如下：首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄借：銀行存款 46800（紅字）貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）應(yīng)收賬款 15800（紅字）然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄借：銀行存款 46800貸：產(chǎn)品銷售收入 40000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800同時借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅10000借：產(chǎn)品銷售成本31000貸：產(chǎn)成品 31000參考資料：百度百科-紅字沖銷法參考資料：百度百科-會計分錄。
5.會計分錄怎么沖賬
您好，很高興回答您的問題。
如果是計算方式和實(shí)際發(fā)放的小差額，這個是不需要沖賬的。請問你們公司人很多嗎？因?yàn)榇鄞U社保會有小數(shù)，所以發(fā)放工資時一般都會有些差額，差額會沖到營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
建議您先核對社保、員工借款之類的代收代款，這些數(shù)據(jù)是否對得上。
如果是沖這些代收代付款時金額錄錯了，當(dāng)月直接改那張憑證即可?？缭滦枰黾t字沖銷，再補(bǔ)做一張正確的憑證，示例如下：
上月發(fā)放工資，社保多沖50:
借：應(yīng)付職工薪酬 5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 150
本月做紅字：
借：應(yīng)付職工薪酬 -5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 -5000
其他應(yīng)收款——社保 -150
本月補(bǔ)做一張正確憑證：
借：應(yīng)付職工薪酬 5100
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 100
關(guān)于會計的有關(guān)問題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點(diǎn)贊及關(guān)注我們，謝謝。
