實(shí)發(fā)工資和應(yīng)發(fā)工資的(計(jì)提工資是以實(shí)發(fā)工資計(jì)提還是應(yīng)發(fā)工資)
1.計(jì)提工資是以實(shí)發(fā)工資計(jì)提還是應(yīng)發(fā)工資
計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)？
應(yīng)發(fā)數(shù)。
計(jì)提分錄：
借：生產(chǎn)成本（工人工資）
制造費(fèi)用（車間管理人員工資）
管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時(shí)再扣除社保、個(gè)稅等，發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
實(shí)際交納時(shí)
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2.實(shí)發(fā)工資比計(jì)提工資多如何做會(huì)計(jì)分錄
1、是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用-工資紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬紅字
2、是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
擴(kuò)展資料
勞動(dòng)部《關(guān)于實(shí)行勞動(dòng)合同制度若干問(wèn)題的通知》第13條規(guī)定：已享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的離退休人員被再次聘用時(shí)，用人單位應(yīng)與其簽訂書面協(xié)議，明確聘用期內(nèi)的工作內(nèi)容、報(bào)酬、醫(yī)療、勞動(dòng)待遇等權(quán)利和義務(wù)。因此，退休人員被再次聘用屬勞務(wù)關(guān)系，不是勞動(dòng)關(guān)系，不屬于勞動(dòng)法的調(diào)整范圍，也不用再參加社會(huì)保險(xiǎn)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)的工資、薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度。所以，即使企業(yè)計(jì)提了職工的工資，但是沒(méi)有發(fā)放，也不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來(lái)做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
3.計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)
是應(yīng)發(fā)數(shù)。
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款--社保、住房公積金
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）
計(jì)提就是計(jì)算和提取。
按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋。
按照會(huì)計(jì)核算一般原則中的謹(jǐn)慎性原則和真實(shí)性原則，財(cái)政部[1999]35號(hào)文增加了計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，加上計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，統(tǒng)稱四項(xiàng)計(jì)提。
擴(kuò)展資料：
（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
（二）計(jì)提比例：
醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：10% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：12% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業(yè)費(fèi)：2% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險(xiǎn)：1% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險(xiǎn)：見(jiàn)工傷保險(xiǎn)即可。
住房公積金：10.5% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會(huì)經(jīng)費(fèi)：2%
職工教育經(jīng)費(fèi)：2.5%
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
4.請(qǐng)問(wèn)下實(shí)發(fā)工資分錄這個(gè)怎么做
你好：
(1)計(jì)提工資時(shí)：
借：相關(guān)科目 108500
貸：應(yīng)付職工薪酬 108500
(2)實(shí)發(fā)工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 108500
貸：銀行存款 87510
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 2280
其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 18710 （公司承擔(dān)由個(gè)人交納的社保費(fèi)）
同時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 18710
貸： 銀行存款 18710
希望可以幫到你！
望采納，謝謝！
5.企業(yè)在發(fā)放工資的時(shí)候是按應(yīng)發(fā)金額還是按實(shí)發(fā)金額入賬呢
一、應(yīng)付職工薪酬的入賬金額是應(yīng)發(fā)金額，實(shí)發(fā)金額是銀行存款或現(xiàn)金的數(shù)額，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)付職工薪酬-保險(xiǎn)
銀行存款
二、應(yīng)付職工薪酬的金額既不是實(shí)發(fā)工資，也不是應(yīng)發(fā)工資，而是應(yīng)發(fā)工資+個(gè)人應(yīng)補(bǔ)-個(gè)人應(yīng)扣的余額。當(dāng)然如果這兩項(xiàng)都為零，則就是應(yīng)發(fā)工資的金額。
三、應(yīng)發(fā)工資是個(gè)人的實(shí)際稅前工資；實(shí)發(fā)工資是個(gè)人扣除社保、住房公積金、個(gè)人所得稅等項(xiàng)目后的工資，有時(shí)候也簡(jiǎn)稱稅后工資。
擴(kuò)展資料：
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
賬務(wù)處理
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
6.計(jì)提工資的會(huì)計(jì)科目和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)科目怎么做
第一步：根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)，歸集所有部門應(yīng)發(fā)放工資總額，按照不同的服務(wù)對(duì)象分配到不同的成本、費(fèi)用中： 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 第二步：計(jì)算五險(xiǎn)一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分： 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金（單位部分） 第三步：次月發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分，工傷、生育保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān)） 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅 銀行存款（實(shí)發(fā)工資部分） 第四步：交納五險(xiǎn)一金： 借：其他應(yīng)付款—五險(xiǎn)一金（單位部分+個(gè)人部分） 貸：銀行存款 第五步：繳納代扣代繳個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 。
7.公司發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做
1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）借：制造費(fèi)用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用—工資 （管理人員）
銷售費(fèi)用—工資 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金借：制造費(fèi)用 （生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用 （管理人員）
銷售費(fèi)用 （銷售人員）
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實(shí)際交納借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)分錄格式：
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料：會(huì)計(jì)分錄 百度百科
