購?fù)熨~做什么(沖賬,會計分錄怎么做)
1.沖賬,會計分錄怎么做
具體分錄：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
借：期間費用
貸：其他應(yīng)收款
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
擴(kuò)展資料
對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照17%或11%稅率開具發(fā)票。
對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：
紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：
上個月發(fā)票入賬時
借：銀行存款等
貸： 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
這個月紅字發(fā)票：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
這個月重新開具發(fā)票：
借：銀行存款等
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準(zhǔn)則
2.購買材料結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄怎么做
材料采購、入庫、結(jié)轉(zhuǎn)有兩種方法：實際成本法和計劃成本法。
一、實際成本法的帳務(wù)處理
1、貨到并驗收入庫，發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已支付。
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
2、貨款已付，材料尚未到達(dá)
借：在途物資
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
貨到驗收入庫
借：原材料
貸：在途物資
3、貨到并驗收入庫，貨款尚未支付
借：原材料（估價入賬）
貸：應(yīng)付賬款（估價）
下月初，用紅字做同樣記賬憑證沖回，以便下月付款后，按正常程序記賬。
4、采用預(yù)付貨款方式購貨
(1)預(yù)付貨款時
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
(2)貨到驗收入庫
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：預(yù)付賬款
(3)預(yù)付款項不足，補(bǔ)足上項貨款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
(4)預(yù)付款項多付，退回時
借：銀行存款
貸：預(yù)付賬款
5、領(lǐng)用材料時
借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等相關(guān)科目
貸：原材料
二、計劃成本的帳務(wù)處理
貨款已支付，同時材料已驗收入庫
借：物資采購
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款等
入庫時
借：原材料（計劃成本）
借（或貸）：材料成本差異（超支差）
貸：物資采購（實際成本）
擴(kuò)展資料：
內(nèi)容
成本結(jié)轉(zhuǎn)主要包括：分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、計算和結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、計算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的銷售成本。
1.制造費用的分配結(jié)轉(zhuǎn)
第一步，計算制造費用分配率
制造費用分配率=制造費用總額/生產(chǎn)工人總工時
第二步，計算各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用
某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時*分配率
第三步，根據(jù)計算結(jié)果編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄
會計分錄是：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
2.完工產(chǎn)品制造成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn)
本月完工產(chǎn)品制造總成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用-月末在產(chǎn)品成本
完工產(chǎn)品的單位制造成本=本月完工產(chǎn)品制造總成本/本月完工產(chǎn)品數(shù)量
為了反映產(chǎn)成品增減變動情況，需要設(shè)置“產(chǎn)成品”賬戶。
借：產(chǎn)成品
貸：生產(chǎn)成本
3.銷售成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn)
產(chǎn)成品完工入庫，其金額為以前期間和本期完工產(chǎn)品的成本，銷售發(fā)出的產(chǎn)成品，可能是本期完工入庫的，也可能是上期或前期完工入庫，而每批次產(chǎn)成品的單位生產(chǎn)成本不同，所以要用一定的計價方法計算確定。每個會計期間，企業(yè)都必須將期初庫存產(chǎn)成品成本和本期完工入庫的從產(chǎn)品成本，在本期銷售產(chǎn)成品和期末庫存產(chǎn)成品之間做一次分配。
參考資料來源：搜狗百科 ：成本結(jié)轉(zhuǎn)
3.財務(wù)部門購買的賬簿怎么做會計分錄
現(xiàn)金購買普通發(fā)票
借：庫存商品—辦公用品—總分類賬
借：庫存商品—辦公用品—現(xiàn)金日記賬
借：庫存商品—辦公用品—銀行日記賬
借：庫存商品—辦公用品—存貨日記賬
借：庫存商品—辦公用品—固定資產(chǎn)明細(xì)賬
借：庫存商品—辦公用品—相關(guān)明細(xì)賬
貸：庫存現(xiàn)金
財務(wù)部領(lǐng)用
借：管理費用—公司經(jīng)費—辦公費用
貸：庫存商品—辦公用品—總分類賬
貸：庫存商品—辦公用品—現(xiàn)金日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—銀行日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—存貨日記賬
貸：庫存商品—辦公用品—固定資產(chǎn)明細(xì)賬
貸：庫存商品—辦公用品—相關(guān)明細(xì)賬
4.銷售折讓的錢應(yīng)計入什么科目
銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓如發(fā)生在確認(rèn)銷售收入前，則應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。
原來的你作的分錄如果是：
借：應(yīng)收賬款5050
貸：主營業(yè)務(wù)收入4316.24
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）733.76
再作分錄：
借：應(yīng)收賬款-50
貨：主營業(yè)務(wù)收入-42.74
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-7.26
借：銀行存款5000
貸：應(yīng)收賬款5000
5.商品折扣如何做會計分錄
商品折扣分為三種情況：商業(yè)折扣，現(xiàn)金折扣和銷售折讓。
商業(yè)折扣是直接從應(yīng)付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等（折扣后的金額）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（折扣后的金額*稅率）
貸：銀行存款
發(fā)票上的銷售折扣屬于商業(yè)折扣，會計分錄為：
借：應(yīng)收賬款、庫存現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （折扣數(shù)據(jù)）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
擴(kuò)展資料：
按照供應(yīng)商規(guī)定的付款期限，在付款期限內(nèi)付款后享受的一種折扣。入賬時按照應(yīng)支付的金額入賬，在期限內(nèi)付款后，將享受的折扣沖減財務(wù)費用。增值稅是否沖減，要看與供應(yīng)商合同規(guī)定，如果合同規(guī)定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
參考資料來源：百度百科——會計分錄
參考資料來源：百度百科——打折
6.會計月末結(jié)賬都要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
擴(kuò)展資料
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--職工福利費
貸：應(yīng)付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應(yīng)付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用（或營業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅--城建稅-其他應(yīng)交款--教育費附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用
借：本年利潤
貸：營業(yè)費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
參考資料來源：百度百科-會計科目
7.結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄
一般損益類的會計科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時會計分錄做法如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
3、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)付股利
擴(kuò)展資料：
根據(jù)會計制度，可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn)，待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn)；
每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級設(shè)置”中有個選項，一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向；例如，財務(wù)費用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)；例如，財務(wù)費用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
用戶在實際應(yīng)用過程中，要留意這其中的差異，以免對相關(guān)賬務(wù)報表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例，若財務(wù)費用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計數(shù)為零，在表中不體現(xiàn)；若財務(wù)費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。
參考資料：搜狗百科-結(jié)轉(zhuǎn)損益
