分公司體系(分公司怎么做賬)

1.分公司怎么做賬

總公司下的分公司具體做賬方式有下述兩種： 一、總公司和分公司可以獨(dú)立核算的，雙方獨(dú)自核算即可。

獨(dú)立核算單位一般應(yīng)同時(shí)具備以下條件：、（1）具有法人地位的經(jīng)濟(jì)單位； （2）有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系； （3）獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，自行計(jì)算盈虧； （4）在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立帳戶，可對(duì)外辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)和貨幣結(jié)算等。行政、事業(yè)單位中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全面核算和獨(dú)立編制決算的，也稱獨(dú)立核算單位，如高等院校，某些中等專業(yè)學(xué)校、中學(xué)等。

二、若不是獨(dú)立核算，則需要設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 （1）非獨(dú)立核算是指沒(méi)有完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算。

（2）非獨(dú)立核算是指單位從上級(jí)單位領(lǐng)取一定數(shù)額的物資、款項(xiàng)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，不獨(dú)立計(jì)算盈虧，把日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，報(bào)給上級(jí)集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.總公司與分公司的帳務(wù)關(guān)系

分公司不是獨(dú)立法人，其賬務(wù)可以不單獨(dú)核算，而并入總部處理，分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來(lái)賬。可設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)”的會(huì)計(jì)科目，處理內(nèi)部往來(lái)款。

例如，收入

分公司會(huì)計(jì)處理：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：內(nèi)部往來(lái)—收入

上交總部收入款時(shí)

借：內(nèi)部往來(lái)—收入

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 等

總部會(huì)計(jì)處理：

借：內(nèi)部往來(lái)—收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

收到分公司上交款時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：內(nèi)部往來(lái)—收入

如果分公司不獨(dú)立核算，其裝修費(fèi)等直接由總部進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)處理，分公司不作處理，把相關(guān)單據(jù)交總部。

分公司的支出

借：內(nèi)部往來(lái)—支出

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 等

收到總部撥款

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：內(nèi)部往來(lái)—支出

固定資產(chǎn)也一樣，分公司不作處理，只登記固定資產(chǎn)卡片或登記內(nèi)部臺(tái)賬。

可以在“內(nèi)部往來(lái)—收入”或“內(nèi)部往來(lái)—支出”下面再設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。