借用備用金計什么(企業(yè)的備用金有什么)
1.企業(yè)的備用金有什么會(huì )計科目
企業(yè)發(fā)生借用備用金應做入：其他應收款科目，發(fā)生時(shí)做：
借：其他應收款：備用金--xxx名字；
貸：庫存現金
備用金：備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。
備用金應指定專(zhuān)人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報銷(xiāo)補足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費用類(lèi)科目。
2.采購員借用的備用金是什么會(huì )計科目
因為是采購員借用的，未實(shí)際發(fā)生費用支出，還是單位的資產(chǎn)###是暫借，并不代表已經(jīng)發(fā)生的費用了，只有批準核實(shí)的費用才能計入管理費用。
###因為只是借款，而不是相關(guān)的費用發(fā)票或購物發(fā)票，只能先記其他應收款。等辦事購物回來(lái)，憑正規發(fā)票或出差報銷(xiāo)單才能報賬的###備用金相對于管理費用，它是處于一種“臨界狀態(tài)”---用掉了就成了一種費用，沒(méi)用，那就可能要還回來(lái)。
###借用時(shí)是記其他應收款科目報銷(xiāo)時(shí)才是記管理費用科目###你如果是財務(wù)人員，要把每個(gè)會(huì )計科目都認真的學(xué)明白。其他應收款，是在借款時(shí)發(fā)生的科目。
公出回來(lái)的旅差費，由其他應收款科目轉到管理費用中。###備用金只是暫借款，方便采購人員使用，先記入往來(lái)賬，等拿回來(lái)報銷(xiāo)發(fā)票后，計入管理費用等費用科目，報銷(xiāo)后的現金補足原借差額。
等采購員不采購了再清理回來(lái)。###樓主是不是記錯了？借用備用金是不通過(guò)其他應收款核算的。
備用金有兩種管理方法：1。隨借隨用、用后報銷(xiāo) 2。
定額備用金1。用隨借隨用法，采購員借備用金是借：備用金——xx采購員 貸：庫存現金 采購員拿回發(fā)票才確認相關(guān)的費用（銷(xiāo)售費用、管理費用等）2。
如果用定額法采購員借用備用金時(shí)不需要做任何會(huì )計分錄，直到備用金的余額低到一定程度，備用金保管人員才需要拿采購員拿回來(lái)的發(fā)票到出納那里報銷(xiāo)，確認相關(guān)的費用。我覺(jué)得樓主說(shuō)的應該是：某某人預支x元，出納開(kāi)出x元的現金支票，那分錄就是：借：其他應收款——xx個(gè)人 貸：庫存現金。
3.預借備用金的會(huì )計處理方法是什么?
備用金是指付給單位內部各部門(mén)或工作人員用作零星開(kāi)支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。
實(shí)行備用金制度，有利于單位內部各部門(mén)或工作人員積極、靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率；同時(shí)也可以防止現金過(guò)多地占用在個(gè)人手上，有效地控制資金占用。各單位應建立和健全備用金的領(lǐng)用和報銷(xiāo)制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。
單位內部各部門(mén)或工作人員因零星開(kāi)支、零星采購等需要預借備用金時(shí)，一般應由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務(wù)部門(mén)作為記帳依據；第二聯(lián)為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷(xiāo)時(shí)作為核對依據，報銷(xiāo)后隨同報銷(xiāo)單據作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報銷(xiāo)時(shí)由出納員簽字后作為借款結算及交回借款的收據。
經(jīng)辦人在填寫(xiě)借款憑證時(shí)，應當如實(shí)認真地填寫(xiě)借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導審批后根據借款憑證編制現金付款記帳憑證。對于借用的備用金，會(huì )計上可以通過(guò)“其他應收款-一備用金”賬戶(hù)來(lái)核算。
4.備用金該記在哪個(gè)會(huì )計科目
從字面理解就是準備使用的錢(qián)。它是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為個(gè)人借公司現金，用于業(yè)務(wù)臨時(shí)周轉而設置的科目。說(shuō)的直白點(diǎn)，借公司支票時(shí)（一般為單位行為），用“其他應收款—xx單位”科目，而借公司現金時(shí)，（一般為個(gè)人行為），就用“其他應收款——xx備用金借款”或“其他應收款——xx人”，基本業(yè)務(wù)處理是這樣：
1、個(gè)人臨時(shí)業(yè)務(wù)（比如出差等）借款時(shí)，先要填寫(xiě)借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字同意后，到財務(wù)領(lǐng)款，財務(wù)依據借款申請單，支付現金，作：
借：其他應收款——xx人貸：現金2、個(gè)人回來(lái)銷(xiāo)賬時(shí)，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字。
對于借款沒(méi)花完，有剩余的，個(gè)人需交回剩余現金，填寫(xiě)（注銷(xiāo)）借款申請單，作：
借：現金（剩余的現金）
管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
對于借款超支的，需公司補付借款人現金，作：
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
現金（超支部分）
3、對于個(gè)人借款后沒(méi)有花費，或者花費后又報銷(xiāo)變成現金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷(xiāo)原紀錄就可以了。
借：現金貸：其他應收款—— xx人
4、對于日常用于零星開(kāi)支的庫存備用現金的使用，就更簡(jiǎn)單了，提取現金時(shí)：借：現金貸：銀行存款
其他的就不用再說(shuō)了吧。
5.借用備用金怎么處理
它屬于其他應收款德范疇，是企業(yè)財務(wù)部門(mén)預付給本企業(yè)內部有關(guān)單位和職工用于日常零星開(kāi)支德款項。
備用金屬于下級單位借款的性質(zhì)，隨用隨報，一直保持著(zhù)余額不變，年底時(shí)交回，年初時(shí)再借。 2，備用金在會(huì )計上的管理：備用金是單位內部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現金方式借用的款項。
實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。
備用金借款和報銷(xiāo)手續工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規定的格式內容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。
借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部辦事處索取“報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的各項規定內容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷(xiāo)單”返回財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
備用金的管理因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。財務(wù)部辦事處應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。
借用備用金的人員應及時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)年借款。
