財務報表分析包括哪些方法(簡述財務報表分析的方法,各有什么)
1.簡述財務報表分析的方法有哪些,各有什么
一般來說，財務分析的方法主要有以下四種：
1.比較分析：是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；
2.趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用于進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；
3.因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法；
4.比率分析：是通過對財務比率的分析，了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。
2.財務報表分析的基本方法有哪些
原發(fā)布者：weeeekyamap
財務分析方法最常用的基本方法 財務分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。 （一）趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業(yè)財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式： 1、重要財務指標的比較 它是將不同時期財務報告中的相同指標或比率進行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。 對不同時期財務指標的比較，可以有兩種方法： （1）定基動態(tài)比率。它是以某一時期的數額為固定的基期數額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為： 定基動態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為： 環(huán)比動態(tài)比率=分析期數額÷前期數額 2、會計報表的比較 會計報表的比較是將連續(xù)數期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標的增減變動金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務狀況和經營成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會計報表項目構成的比較 這是在會計報表比較的基礎上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時，必須
3.財務分析方法有哪些
財務分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
（一） 水平分析法 水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務狀況的信息（也就是會計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比，研究企業(yè)各項經營業(yè)績或財務狀況的發(fā)展變動情況的一種財務分析方法。水平分析法的基本要點：將報表資源中不同時期的同項數據進行對比。
水平分析法的類型 水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法（Comparative Financial Statements）和指數趨勢分析（Index-number Teries）1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個年份的財務報表進行比較分析，旨在找出單個項目各年之間的不同，以便發(fā)現某種趨勢。在進行比較分析時，除了可以針對單個項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關系進行分析，以揭示出隱藏的問題。
比如，如果發(fā)現銷售增長10%時，銷售成本增長了14%，也就是說成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產品和原材料價格不變時，銷售收入和銷售成本同比例增長?，F在出現了這種差異，一般有三種可能：一是產品價格下降，二是原材料價格上升，三是生產效率降低。
要確定具體的原因，，這就需要借助其他方法和資料作進一步的分析。2、指數趨勢分析 當需要比較三年以上的財務報表時，比較分析法就變得很麻煩，于是就產生了指數趨勢分析法，指數趨勢分析的具體方法是，在分析連續(xù)幾年的財務報表時，以其中一年的數據為基期數據（通常是以最早的年份為基期），將基期的數據值定為100，其他各年的數據轉換為基期數據的百分數，然后比較分析相對數的大小，得出有關項目的趨勢。
當使用指數時要注意的是由指數得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數的比較，好處就是可以觀察多個期間數值的變化，得出一段時間內數值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內，將指數除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實際變化，更能說明問題。
這個方法在用過去的趨勢對將來的數值進行推測時是有用的，還可以觀察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。（二） 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務資料的分析方面。
在一張財務報表中，用表中各項目的數據與總體（或稱報表合計數）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。通過垂直分析可以了解企業(yè)的經營是否有發(fā)展進步及其發(fā)展進步的程度和速度。
因此，必須把水平分析法與垂直分析法結合起來，才能充分發(fā)揮財務分析的積極作用。垂直分析法的步驟（1）計算出表中各項目在總體中所占比重；（2）通過該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；（3）將該比例與基期或上一年度的比例數據相對比，觀察其變化趨勢。
會計報表經過垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結構報表、共同比報表。（三） 趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業(yè)財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。
趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：1、重要財務指標的比較 它是將不同時期財務報告中的相同指標或比率進行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。對不同時期財務指標的比較，可以有兩種方法：（1）定基動態(tài)比率。
它是以某一時期的數額為固定的基期數額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為：定基動態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動態(tài)比率。
它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為：環(huán)比動態(tài)比率=分析期數額÷前期數額2、會計報表的比較 會計報表的比較是將連續(xù)數期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標的增減變動金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務狀況和經營成果發(fā)展變化的一種方法。
3、會計報表項目構成的比較 這是在會計報表比較的基礎上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。
但在采用趨勢分析法時，必須注意以下問題：（1）用于進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；（2）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經營狀況；（3）應用例外原則，應對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產生的原因，以便采取對策，趨利避害。（四） 比率分析法 比率分析法是指利用財務報表中兩項相關數值的比率揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的一種分析方法。
根據分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三種：1、構成比率。構成比率又稱結構比率，是某個經濟指標的各個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關系。
其計算公式為：構成比率=某個組成部分數額/總體數額 利用構成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協調各項財務活動。2、效率比率。
它是某項。
4.基本財務報表分析方法包括哪些指標
財務報表分析主要的指標：
1、盈利能力分析 比較常用的指標有：
凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
總資產收益率=凈利潤/平均總資產
營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額
以上三個指標值越大，盈利能力越強。
2、償債能力分析
流動比率=流動資產/流動負債，
速動比率=速動資產/流動負債（其中速動資產=流動資產-存貨-待攤費用）
資產負債率=負債總額/資產總額。
3、資產營運能力分析
總資產周轉率=營業(yè)收入/平均總資產
存貨周轉率=銷貨成本/存貨平均余額
應收賬款周轉率=賒銷凈額/應收賬款平均余額。
4、成長能力分析
總資產增長率=本年資產增長額/年初資產總額
營業(yè)收入增長率=本期營業(yè)收入增長額/上期營業(yè)收入 。
5.財務報表分析方法有哪些
財務報表是企業(yè)的"聽診器"，在密密麻麻的數據背后包含的是企業(yè)經營狀況與潛在的風險。
如何從大量的財務數據中發(fā)掘出企業(yè)的秘密？透視企業(yè)所隱藏的玄機？發(fā)現報表中存在的盈利預測陷阱？就需正確運用各種財務分析方法。從而剔除財務報表中“粉飾”，公允地評估企業(yè)的決策績效。
報表分析方法有1、比重法 2、相關比率法 （有反映企業(yè)流動狀況的比率，也稱短期償債能力比率；反映企業(yè)資產管理效率的比率，也稱資產周轉率；反映企業(yè)權益狀況的比率；反映企業(yè)經營成果的比率，也稱盈利能力比率；反映企業(yè)償付債務費用的比率，也稱資金來源和資金運用的比率。）3、因素替代法 （有對綜合指標構成因素的分析；對會計報表項目的構成因素的分析。）
4、單一分析法（來自分析者的經驗和財務分析基本知識。如通過資金結構的合理性、流動比率等指標來判斷。）
5、比較分析法（比較對象一般有計劃數、上一期數、歷史最好水平、國內外先進行業(yè)水平、主要競爭對手情況等。）6、框圖分析法 （框圖既可以反映絕對值，又可以反映比例和相對值，而且簡明、直觀。
這種分析方法目前越來越受到重視。）7、假設分析法（主要用于對企業(yè)挖潛能力的預測分析。）
8、趨勢分析法 （主要目的是了解引起變動的主要項目；判斷變動趨勢的性質是有利或不利；預測未來的發(fā)展趨勢。）9、水平分析法 （是僅就同一會計期間的有關數據資料所做的分析，作用在于客觀評價當期的財務狀況、經營成果以及現金流量的變動情況。
但這種分析所依據的資料和所得的結論并不能說明企業(yè)各項業(yè)務的成績、能力和發(fā)展變化情況。）10、垂直分析法 （是將當期有關會計資料和水平分析中所得的數據，與本企業(yè)過去時期的同類數據資料進行對比，分析企業(yè)各項業(yè)務、績效的成長及發(fā)展趨勢。
此分析可以了解企業(yè)的經營是否有發(fā)展進步及其發(fā)展進步的程度和速度。但必須把上述的水平分析與垂直分析結合起來，才能充分發(fā)揮財務分析的積極作用。）
11、具體分析指標（有絕對值指標；百分比指標；比率指標等） 具體的可以依以下步驟進行： 一、瀏覽報表，探測企業(yè)是否有重大的財務方面的問題。 拿到利潤表、資產負債表和現金流量表，首先要看是否有異常科目或異常金額的科目，或從表中不同科目的金額分布來看是否有異常。
如：會計實務中，“應收、應付是個筐，什么東西都可以往里裝”。若其他應收款過大往往意味著本企業(yè)的資金被其他企業(yè)或個人占用、甚至長期占用，這種占用要么可能不計利息，要么可能變?yōu)閴馁~。
在分析和評價中應剔除應收款可能變?yōu)閴馁~的部分并將其反映為當期的壞賬費用以調低利潤。 二、研究財務指標的歷史及趨勢，辨別有無問題 一家連續(xù)贏利的公司業(yè)績一般來講要比一家前幾年虧損，本期卻贏利豐厚的企業(yè)業(yè)績來得可靠。
如對國內上市公司的研究表明：一家上市公司的業(yè)績必須看滿5年以上才基本上能看清楚，如果以股東權益報酬率作為績效指標來考核上市公司，那么會出現一個規(guī)律，即上市公司上市當年的該項指標相對于其上市前3年的平均水平下跌50%以上，以后的年份再也不可能恢復到上市前的水平。解釋只有一個：企業(yè)上市前的報表“包裝”得太厲害。
三、比較企業(yè)的利潤水平是否與其現金流量水平一致 有些企業(yè)在利潤表上反映了很高的經營利潤水平，而在其經營活動產生的現金流量方面卻表現貧乏。那么我們就應提出這樣的問題：“利潤為什么沒有轉化為現金？利潤的質量是否有問題？”。
四、運用相關指標公式進行自身比較 如運用“具體分析指標”進行分析。包括： （1）運用絕對值指標。
如企業(yè)凈資產、實現利潤等指標。以反映指標的增減變化。
（2）運用百分比指標。如固定資產增長率、流動資產率等指標。
以反映指標絕對值增減變化的幅度或所占的比重 （3）運用比率指標。如流動比率、經營安全系數等指標。
以揭示各項目之間的對比關系。 來源：考試大-考試大_會計證考試 五、將企業(yè)與同業(yè)比較 將企業(yè)的業(yè)績與同行業(yè)指標的標準進行比較。
由此帶給我們的是更深刻的企業(yè)畫面。一家企業(yè)與自己比較也許進步相當快了，假如銷售增長了20%，但從整個行業(yè)水平上來看，可能就會得出不同的結論：如果行業(yè)平均銷售增長水平是50%，那么低于此速度的、跑得慢的企業(yè)最終將敗給自己的競爭對手。
6.財務報表分析方法有哪些
（一） 比較分析法
差異分析——常使用的比較標準有：本企業(yè)與國內外先進水平比較；本企業(yè)與評價標準值比較；本企業(yè)與競爭對手比較。
趨勢分析——常使用的比較標準有：本企業(yè)實際與預定目標、計劃或定額比較；本期實際與上年同期實際，本年實際與上年實際以及與若干期的歷史資料比較。
絕對數比較法——利用財務報表中兩個或兩個以上的絕對數進行比較，以考察經濟現象量的變異，分析事物的增加變化和變化結果的好壞。
相對數比較法——利用財務報表中有相關關系的數據的相對數進行對比，其作用在于通過比率來反映事物或現象間的聯系，從而能深入揭示絕對數指標所不能充分說明的問題。
（二） 比率分析法
關于財務比率的類型，我國目前一般將財務比率分為三類：反映盈利能力的比率；反映償債能力的比率；反映營運能力的比率。
（三） 百分比分析法
結構相對數=部分/總體*100%
百分比資產負債表，是將資產負債表各個主要項目除以總資產。
百分比利潤表，將利潤表各個主要項目除以銷售凈額（主營業(yè)務收入總額）即可得到。
（四） 因素分析法
因素分析法中，最常用的方法是連環(huán)替代法。它是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準值（通常為標準值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。
連環(huán)替代法的一般計算步驟如下：
一、根據綜合指標形成的過程，找出該項指標受哪些因素影響，找出財務指標與各影響因素的內在關系，建立分析計算公式。
二、按構成綜合財務指標的因素之間的關系列出基準值和比較值的算式。
差異值=比較值-基準值
三、按構成綜合財務指標的各因素的排列順序，逐一用比較值的各因素替代基準值的各因素，并計算出每次替代的結果。
四、將替換各因素后產生的各結果值順序比較，計算出各因素變動對綜合財務指標的影響程度。
五、將各因素變動影響程度之和相加，檢驗是否等于總差異。
例如，某一個財務指標及有關因素的關系由如下式子構成，實際指標：Po=Ao*Bo*Co；標準指標：Ps=As*Bs*Cs；實際與標準的總差異為Po-Ps，這一總差異同時受到A、B、C三個因素的影響，它們各自的影響程度可分別由以下式子計算求得：
A因素變動的影響：Ao*Bs*Cs-As*Bs*Cs;
B因素變動的影響：Ao*Bo*Cs-Ao*Bs*Cs;
C因素變動的影響：Ao*Bo*Co-Ao*Bo*Cs。
最后，可以將以上三大因素各自的影響數相加就應該等于總差異Po-Ps。
7.財務報表分析的基本方法
1、比較分析法
比較分析法的理論基礎，是客觀事物的發(fā)展變化是統(tǒng)一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特征。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。
2、因素分析法
因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。
擴展資料：
做好財務報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風險；可以檢查企業(yè)預算完成情況，考核經營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
1、與財務部門進行卓有成效的溝通。
2、對企業(yè)的經營績效做出正確的評估。
3、從財務角度出發(fā)，為決策者提供支持。
4、從所有者和經營者不同的角度理解企業(yè)三大報表。
5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份。
6、學會分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的弊病。
7、從現金流量表來分析企業(yè)的利潤水平。
參考資料來源：百度百科——財務報表分析
