關(guān)于企業(yè)管理層離職審計報告范文(關(guān)于離職審計報告最新范本)

關(guān)于企業(yè)管理層離職審計報告范文

導(dǎo)語：離任審計，這一活動，對于引導(dǎo)和規(guī)范定代表人的經(jīng)營思想和經(jīng)營行為、維護法定代表人的合法權(quán)益和揭露非法行為，對于深化經(jīng)濟體制改革、建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，都具有重要的意義。下面是小編為大家整理的，離任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

離任審計報告【范文一】

根據(jù)委托計 ，我所于2012年 月 日至 月 日對 同志任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

同志于2000年 月 日至2008年 月?lián)?站長，總?cè)纹?年，本次審計期間為2000年1月至2008年12月底。

一、基本情況

二、任期內(nèi)公司主要財務(wù)指標(biāo)

截止到2008年12月31日，農(nóng)機推廣站共擁有資產(chǎn) 元，其中貨幣資金 元，應(yīng)收賬款 元，預(yù)付賬款 元，其他應(yīng)收款 元，存貨 元，固定資產(chǎn) 元;擁有負(fù)債 元，其中應(yīng)付賬款 元，預(yù)收賬款 元，其他應(yīng)付款 元,應(yīng)付工資 元，應(yīng)交稅金 元;凈資產(chǎn)為 元。

同志任期前后主要財務(wù)指標(biāo)對比表如下:

單位:萬元

附注：

1、灤縣公司2005年7月資產(chǎn)負(fù)債率為75.14%，2008年4月為61.58%(資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在40%-60%)，企業(yè)償債能力增強，財務(wù)風(fēng)險降低。

2、應(yīng)收票據(jù)增加1,226萬元，其中;206萬元為關(guān)聯(lián)方購買熟料形成，1,020萬元為水泥銷售形成。

3、截止到2008年4月底，應(yīng)收賬款余額為5,534.82萬元。其中：關(guān)聯(lián)方欠款為5,530.14萬元，外部欠款為4.68萬元。

4、灤縣公司2008年4月底比2005年7月固定資產(chǎn)增加53,585.05萬元、在建工程減少50,937.06萬元。主要原因為公司2005年12月底完成轉(zhuǎn)固工作。

三、任期內(nèi)公司經(jīng)營狀況

同志擔(dān)任總經(jīng)理期間， 共實現(xiàn)收入 元，其中：內(nèi)

部收入 元，內(nèi)部利潤 元，外部收入 元，外部利潤 元;共計繳納稅金 元，其中：增值稅 元，營業(yè)稅 元，城建稅 元，教育費附加 元，企業(yè)所得稅 元。

(一)產(chǎn)、銷量

灤縣公司2005年9月(進入正式生產(chǎn)期)至2008年4月熟料、水泥產(chǎn)銷量情況見下表：

單位：萬噸

附注：

由于本表中2005年和2008年都是4個月的指標(biāo)，可比性不大，從2006年、2007年熟料、水泥的產(chǎn)、銷量可以看出灤縣公司水泥、熟料的產(chǎn)量，水泥的銷量連年上升。2007年熟料的產(chǎn)量基本與設(shè)計產(chǎn)能持平，水泥的產(chǎn)量超出設(shè)計產(chǎn)能。

(二)獲利能力

灤縣公司2005年9月至2008年4月主要經(jīng)營指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)見下表：

單位：萬元

附注：

1、從灤縣公司06年、07年銷售收入、成本、利潤指標(biāo)可以看出公司的主要經(jīng)營指標(biāo)呈不斷上升的趨勢。

2、公司06年、07年的銷售利潤率等獲利能力指標(biāo)也反映出公司的獲利能力、資本的利用效率都有所提高。

四、 企業(yè)資產(chǎn)盤點情況 (一) 存貨盤點情況 表格

經(jīng)審計人員實地盤點發(fā)現(xiàn)，盾石信息公司賬面庫存商品采集設(shè)備25套及數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)9套，金額合計632,544.37元，實際已分別發(fā)往江津、聞喜、康達、秦嶺和煙臺公司，因未驗收完畢，財務(wù)尚未進行財務(wù)處理。盤盈小型機1臺，金額4,615.38元;交換機1臺,金額16,239.32元。其他物資基本賬實相符。

(二) 固定資產(chǎn)盤點情況 表格

經(jīng)審計人員實地盤點，盾石信息公司盤盈電腦5臺,打印機2臺, 據(jù)相關(guān)人員解釋,電腦5臺、打印機1臺為借用企管部資產(chǎn),另一臺打印機因不符合固定資產(chǎn)入賬條件，未納入固定資產(chǎn)管理。

五、 任期內(nèi)主要成績

(一)任期內(nèi)積極組織生產(chǎn)，連年超額完成股份公司下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)，實現(xiàn)利潤的連年增長。

李占軍同志在任期間，水泥、熟料的產(chǎn)量、凈利潤都完成了股份公司下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)，公司經(jīng)營狀況較好。公司06年實現(xiàn)凈利潤為3,310.75萬元，超預(yù)算717.16萬元;07年實現(xiàn)凈利潤為6,390.95萬元，超預(yù)算1,051.77萬元。

(二)建立了總部及各子公司的局域網(wǎng)平臺，實現(xiàn)了管理網(wǎng)與生產(chǎn)控制網(wǎng)的集成。

建立了覆蓋全公司的以2MBDH為主運營專網(wǎng)，以VPN為備用鏈路的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)同和集團管控提供可靠保障。建設(shè)視頻會議系統(tǒng)，消除時空距離，實現(xiàn)公司會議及培訓(xùn)及時高效，實現(xiàn)全公司范圍內(nèi)的面對面溝通，大幅提高工作效率，降低管理成本。

(三)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。

通過采集設(shè)備與生產(chǎn)過程控制系統(tǒng)(DCS)連接，直接采集實時數(shù)據(jù)，通過實時數(shù)據(jù)庫對數(shù)據(jù)進行存儲、分類，以集團網(wǎng)為支撐，實現(xiàn)遠(yuǎn)程監(jiān)控生產(chǎn)過程、數(shù)據(jù)整合、分析、對比及報表功能，滿足生產(chǎn)運行集團管控，提高了效率，降低了信息統(tǒng)計、分析的人工成本。與ERP接口，通過實時數(shù)據(jù)的提供，實現(xiàn)快速準(zhǔn)確的運行狀況分析，揭示生產(chǎn)運行存在的低效環(huán)節(jié)，給生產(chǎn)管理特別是集團管理以有力的決策支撐，可使公司掌控有利因素，及時、準(zhǔn)確調(diào)整。

(四)實施EMES系統(tǒng)，打造各公司統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的管理環(huán)境。 EMES系統(tǒng)是信息公司自主研發(fā)的水泥企業(yè)管理系統(tǒng)，從應(yīng)用架構(gòu)、系統(tǒng)架構(gòu)、系統(tǒng)設(shè)計、詳細(xì)設(shè)計、編程等完全由信息公司自行完成。EMES系統(tǒng)包括生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、質(zhì)量、物流、資產(chǎn)、人力資源等關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理，目前已在冀東水泥下屬的全部的水泥企業(yè)部署運行。通過該系統(tǒng)的運行，極大提高改善了企業(yè)的運營管理環(huán)境。在系

統(tǒng)的上線運行中，小到業(yè)務(wù)單據(jù)，大到關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，都執(zhí)行了統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，并在系統(tǒng)里不折不扣執(zhí)行。尤其對新建公司，其采購、銷售、資產(chǎn)等各項管理業(yè)務(wù)一開始就納入企業(yè)管理的正軌，避免了項目初建期各項業(yè)務(wù)忙亂無序、管理失據(jù)的隱患,為集團的快速擴張?zhí)峁┝藦娪辛Φ闹巍?/p>

(五)設(shè)計實施集團協(xié)同平臺管理系統(tǒng)。

集團協(xié)同管理平臺自2006年上線以來，不僅實現(xiàn)了收文、發(fā)文、電子郵件等傳統(tǒng)OA功能，還涵蓋了人力資源、固定資產(chǎn)、工程項目、投資管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，取消了傳統(tǒng)書面及傳真形式的簽批手續(xù)，實現(xiàn)了多組織、多地點協(xié)同辦公，極大的提高了管理效率。此外還增加了工作聯(lián)絡(luò)單和工作任務(wù)單功能，直接對各部門的工作任務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)督，使管理執(zhí)行力得到了有效提升。目前包括集團公司、股份公司及子公司在內(nèi)共運行業(yè)務(wù)流程200余個，協(xié)同平臺系統(tǒng)已成為公司重要的集團管控手段，它使企業(yè)各項管理工作有序高效運行，解決了辦公人員的工作量化問題和工作考核問題，實現(xiàn)了無紙化辦公。

(六)獨立研發(fā)實施集團全面預(yù)算系統(tǒng)。

從2008年1月到2009年6月，自主研發(fā)全面預(yù)算系統(tǒng)。 全面預(yù)算系統(tǒng)包括預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與對標(biāo)的全過程管理，并實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)分解的管理創(chuàng)新，為多元化集團企業(yè)提供一體化運行平臺。系統(tǒng)實現(xiàn)多項技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新：通過無縫集成EXCEL，使軟件系統(tǒng)更貼近于原來的手工操作;通過系統(tǒng)固化流程，規(guī)避了手工操作的隨意性;通過對預(yù)算模板的多維度配置，使展現(xiàn)在前臺Excel中的數(shù)據(jù)都有了實際指標(biāo)意義。通過系統(tǒng)建立分專業(yè)的預(yù)算管理模式，實現(xiàn)了全面預(yù)算管理創(chuàng)新。它已成為集團管控方式的主要手段之一;為各層次管理者提供了簡單有效的管理工具;使集團內(nèi)

各子公司之間進行橫向、縱向?qū)Ρ瓤己顺蔀榭赡?增加了股東與經(jīng)營者、管理者與員工、管理者與管理者之間的溝通交流;規(guī)避重大決策性風(fēng)險。

(七)與用友戰(zhàn)略合作，開始集團經(jīng)營業(yè)務(wù)信息化建設(shè) 2010年1月1日，用友NC集團ERP系統(tǒng)上線運行，完成集團、股份本部、冀東大區(qū)下屬10個子公司在內(nèi)的采購、銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行，并完成與編碼系統(tǒng)、物流系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的接口。通過集團ERP項目的實施，進一步梳理了公司的集采業(yè)務(wù)、統(tǒng)銷業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)等，有效推動了集團、區(qū)域化的統(tǒng)一管理，特別是對營銷分公司新的運營模式的運行提供了有效的技術(shù)支撐平臺。

2010年7月份，開始集團人力資源系統(tǒng)的實施，包括系統(tǒng)分析設(shè)計、二次開發(fā)和系統(tǒng)配置，完成原30平臺的員工信息數(shù)據(jù)采集，完成員工數(shù)據(jù)的初始化，系統(tǒng)已于11月22日上線運行，運行模塊包括組織機構(gòu)管理、人員信息管理、人員變動管理、招聘管理。運行范圍為全集團下屬各單位。

2010年7月份，開始集團協(xié)同知識管理平臺實施，實現(xiàn)集團公司多組織架構(gòu)、多層級的協(xié)同應(yīng)用，為集團提供辦公處理樞紐平臺。

(八)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系建設(shè)項目。

截止2010年3月底，企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系建設(shè)項目整體完成。4月27日，召開了編碼項目總結(jié)匯報會，目前該項目已驗收，且與知識管理部編碼中心部門進行了交接。項目主要完成內(nèi)容：1、完成了物料、資產(chǎn)、公共關(guān)系、設(shè)備等23項核心編碼對象、70項屬性編碼對象的內(nèi)容體系建設(shè)，完成核心編碼實例化36440項，屬性編碼實例化17726項，共計54166項;2、編寫完成《冀東水泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系總體框架》、《冀東水泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼內(nèi)容體系手冊》和《冀東水

泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼應(yīng)用體系手冊》正式版，以及組織體系、流程體系的建議版。3、編寫完成《水泥行業(yè)物料分類應(yīng)用手冊》，制訂了物料規(guī)范，整理了參考標(biāo)準(zhǔn);將原來7個公司3萬條數(shù)據(jù)整理成7000多條物料，成功應(yīng)用于集團ERP系統(tǒng)。

(九)承接集團公司軟硬件維護工作

完成40多家分、子公司、100多個子系統(tǒng)的軟件維護，保證了各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運行。完成了集團各公司EMES系統(tǒng)30多個數(shù)據(jù)庫的維護工作。完成了全公司范圍內(nèi)的VPN管理、視頻會議管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理，保證網(wǎng)絡(luò)通信通暢。維護集團公司、股份公司本部及營銷公司等周邊子公司臺式機、筆記本、打印機等網(wǎng)絡(luò)及網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備;維護總部及周邊子公司主、支干線路的交換機、集線器等設(shè)備、保證網(wǎng)絡(luò)通信通暢。

六、任期內(nèi)主要不足 (一)管理體系存在不足

1、在合同審批程序中，無審計人員審核簽字，合同均由綜合部部長王鐵英負(fù)責(zé)審核。

2、崗位的人員配置不完善

以綜合部為經(jīng)辦部門的采購環(huán)節(jié)中，存在采購員與保管員為同一人兼任的現(xiàn)象。

(二)公司制度執(zhí)行不到位 1、采購行為未簽訂合同

審計人員在審查過程中發(fā)現(xiàn)，2011年2月21日，第40007號憑證，綜合部采購會議椅20把，金額8300元，會議桌1個，金額6990元，銷貨單位是唐山市豐潤區(qū)普樂爾日用品經(jīng)銷處，付款日期為2011

年2月1日，轉(zhuǎn)賬支票號碼09289549。此業(yè)務(wù)未簽定采購合同及詢比價，且購入后財務(wù)記賬時直接記入管理費用-辦公費，未執(zhí)行冀東股份公司財務(wù)制度記入固定資產(chǎn)、納入固定資產(chǎn)管理。審計人員在進行固定資產(chǎn)實地盤點時，未見實物。

2、采購過程未進行詢比價

2011年4月25日簽訂的讀卡器外罩加工合同(合同編號為采2011-04)，合同金額為6318元，并未進行詢比價。

2009年5月5日和2009年8月12日采購的筆記本電腦合同(合同編號為采2009-04和采2009-11)，合同金額分別為15060元和8600元，也未進行詢比價。

3、備選供應(yīng)商書面報價未蓋章

2010年10月29日簽訂的打印機買賣合同(合同編號：采2010-17)備選供應(yīng)商“河北迅普辦公設(shè)備有限公司唐山分公司”報價單上未簽字、未蓋章。

(三)合同的簽訂、保管存在不足 1、合同法律效力待定

有的合同未按約定簽字，造成合同法律效力待定。如果出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，將給你公司維權(quán)帶來困難。如2009年12月13日簽訂的愛普生投影儀采購合同(合同編號采2009-16)，合同約定“雙方簽字蓋章之日起生效”，但是合同中買受人委托代理人未簽字。

2、合同編號存在不足

09年8月6日簽訂的生產(chǎn)實時數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(合同編號采2009-10)，合同金額為194.4萬元。之后簽訂的兩份補充協(xié)議并未進

行編號，均附在原合同之后留存。

3、合同檔案保管有待于加強

合同經(jīng)辦單位應(yīng)對本單位負(fù)責(zé)的合同進行統(tǒng)一歸檔，歸檔資料應(yīng)包含合同審批表、合同文本及比質(zhì)比價單或招標(biāo)運作單、說明、批示等合同審核所需全部資料并建立電子版合同臺賬，以便于合同查詢。如：2010年3月17日簽訂的混凝土管理信息系統(tǒng)合同(合同編號為采2010-01)，密封報價的資料未統(tǒng)一歸檔;2010年5月24日簽訂的康達項目局域網(wǎng)建設(shè)和視頻監(jiān)控合同(合同編號采2010-02)，招標(biāo)資料未統(tǒng)一存檔。

對于作廢合同，要規(guī)范保管，并做好“作廢”標(biāo)記，以避免風(fēng)險。在審查中發(fā)現(xiàn)2008年6月16日簽訂的宣傳冊設(shè)計印刷協(xié)議(編號：其2007-01)因頁數(shù)變更原合同作廢。關(guān)于作廢合同經(jīng)辦人員已全部收回，但未標(biāo)記“作廢”，且新簽訂的合同蓋章為盾石信息技術(shù)公司公章。

(四)財務(wù)制度執(zhí)行中存在諸多問題 (1)備用金支取手續(xù)不規(guī)范

2011年1月26日，20005號現(xiàn)金付款款憑證，程建飛借備用金24500元，附件費用報銷單無摘要，且除程建飛外無審批人員簽字，審批不合規(guī)。2011年2月28日，20004號現(xiàn)金付款款憑證，孫利生借備用金6000元，后附借款申請單審批簽字人多達6人，審批手續(xù)繁瑣。 (2)現(xiàn)金支票管理存在問題

個別現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時領(lǐng)用簽字手續(xù)不齊全。2010年7月23日，40002號銀行付款憑證，摘要：提現(xiàn)，現(xiàn)金支票號碼：08354648，后附借款申請單除經(jīng)辦人郭麗外，無任何審批人簽字。

(3)存在跨期報銷費用、票據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象

2010年1月26日憑證號50004，報銷業(yè)務(wù)招待費，金額2047元，后附原始票據(jù)為2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市飲食業(yè)專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，金額合計2047元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報銷業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)象。

2010年1月26日憑證號50001，報銷差旅費，后附自制原始憑證2009年12月31日差旅費報銷單，出差時間為2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票據(jù)中存在2008年12月出租車票兩張金額合計108.7元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報銷差旅費現(xiàn)象，及票據(jù)不真實、不合規(guī)現(xiàn)象。

2011年5月30日，40020號憑證，王軍報汽車用品款1540元，后附發(fā)票內(nèi)容：汽車用品1540元，未列示汽車用品明細(xì)，也沒有相應(yīng)的銷貨清單。屬不合規(guī)發(fā)票。

(4)收入與成本不配比

2010年4月30日，40019號銀行付款憑證，李晗付珠海將心軟件公司款60,000.00元(含稅)，購入的商品混凝土管理系統(tǒng)，51,282.05元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系統(tǒng),應(yīng)記入存貨, 待項目完工實現(xiàn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本,但企業(yè)未按會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理,而是直接記入當(dāng)期費用-管理費用-開發(fā)費處理，造成成本不實影及收入與成本不配比。

2011年3月11日，4008號憑證，李晗付將心公司混凝土ERP補充協(xié)議首付款27500元,合同號:采購10-01,購入的商品混凝土管理系統(tǒng)23,504.27元,直接記入主營業(yè)務(wù)成本,未按企業(yè)會計準(zhǔn)則記入

存貨,待收入實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

該企業(yè)未將各項目耗用的人工、其他費用合理的按各項目進行分配，不能真實準(zhǔn)確的進行成本核算。

4、購入軟件直接入成本，進項稅額不抵扣

七、審計結(jié)論

綜上所述，李占軍同志任灤縣公司總經(jīng)理期間，較好的完成了股份公司下發(fā)的各項預(yù)算指標(biāo)。加強了財務(wù)、物資等方面的基礎(chǔ)管理工作，大宗原、燃材料，輔材，備件實物保管較好。但在廢舊物資的管理上、固定資產(chǎn)、物資采購的細(xì)化管理以及勞務(wù)費支出的管理等方面還需要進一步改進。

離任審計報告【范文二】

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種

責(zé)任包括：(1)按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;

(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大

錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見 我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的財務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 XXXX會計師事務(wù)所 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國·XXX 二○一二年×月×日

測試民非會計制度

財務(wù)報表附注

2011年度

一、公司基本情況 測試民非會計制度(以下簡稱本公司或公司)系經(jīng)XXX批準(zhǔn)，由(以

下簡稱甲方)、(以下簡稱乙方)、和(以下簡稱丙方)以合經(jīng)營方式設(shè)立的企業(yè)，于 年 月 日

成立，取得市工商行政管理局

注冊資本(幣種) 萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn)(營業(yè))。 本公司主要的經(jīng)營范圍包

括：

二、主要會計政策、會計估計的說明

1. 會計制度 執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。

2. 會計年度 自公歷1月1日至12月31日止。

3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。

4. 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本民間非營利組織以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價

原則。

5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。

6. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) (1)現(xiàn)金為本民間非營利組織庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款; (2)現(xiàn)金等價物為本民間非營利組織持有的期限短(一般為從購買日起

范文一：如何做好審計報告

一、做好審計報告的審理應(yīng)該參考的重要文件

筆者認(rèn)為審理制與傳統(tǒng)的復(fù)核制最大的區(qū)別在于，審理制更加注重對項目實施全過程的質(zhì)量控制，而傳統(tǒng)的復(fù)核制更加注重審計報告本身的質(zhì)量控制。因此，對審計報告的審理，不能就審計報告論審計報告，而是應(yīng)該同時參考審計通知書、審計工作方案、審計實施方案、被審計單位反饋意見、審計組的核實說明等重要文件。同時，還要對審計組取得的全部審計證據(jù)材料、編制的全部審計工作底稿進行細(xì)致的審理復(fù)核。只有這樣，審理機構(gòu)才能切實履行國家審計準(zhǔn)則所規(guī)定的職責(zé)。

二、做好審計報告的審理應(yīng)該把握的重要內(nèi)容

審理機構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果，主要審理6個方面的重要內(nèi)容：審計實施方案確定的審計事項是否完成;審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映;主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分;適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng);評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng);審計程序是否符合規(guī)定。審理人員應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定開展工作。

三、做好審計報告的審理應(yīng)該掌握的方法

(一)看實施方案執(zhí)行情況。一是審計實施方案是否對審計工作方案的審計目標(biāo)和重點內(nèi)容等進行了細(xì)化;二是根據(jù)審計報告的相關(guān)內(nèi)容，核實施方案是否得到了有效地執(zhí)行。

(二)通篇把握審計報告。首先看格式是否規(guī)范，報告內(nèi)容和要素是否齊全。按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，審計報告的內(nèi)容主要包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價意見、以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況、審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見、針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出的改進建議等。同時，按照審計署統(tǒng)一下發(fā)的審計報告格式，審計報告的主要要素還應(yīng)該包括文尾對被審計單位提出整改及報告書面整改情況要求、公告提示等。

(三)對審計報告的具體內(nèi)容進行細(xì)致地審理

一是被審計單位基本情況的表述，是否與審計項目密切相關(guān)，是否存在冗余。同時，檢查證據(jù)的充分性、適當(dāng)性。

二是審計評價的規(guī)范性。根據(jù)國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在深圳審計報告中，根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表評價意見。還規(guī)定，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不得發(fā)表審計評價意見。審理應(yīng)主要關(guān)注：審計評價意見是否超出了審計范圍，審計評價意見是否有適當(dāng)、充分的審計證據(jù)支撐，審計評價意見與后文審計發(fā)現(xiàn)的問題是否互相矛盾等。

三是審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見。審理主要關(guān)注：問題分類是否科學(xué)、合理;問題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問題、金額較大的問題在前，一般問題、金額較小的問

題在后;問題的事實是否表述清楚、數(shù)字是否準(zhǔn)確(包括引用原始數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確性、比例或倍數(shù)計算計算是否準(zhǔn)確性、散總是否相符等)、證據(jù)是否適當(dāng)、充分;法規(guī)引用的規(guī)范性(包括時效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規(guī)范性，引用法規(guī)名稱的準(zhǔn)確性等);處理(處罰)意見的適當(dāng)性等。

四是原因分析及審計建議。審理主要關(guān)注：一是原因分析及審計建議是否針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出，及是否有針對性;二是審計建議是否有操作性，是否切實可行;三是審計建議中被建議的單位是否與被審計單位或被審計項目的層次相匹配等。

總之，審理人員要有責(zé)任心、細(xì)心和耐心“三心”才能把好審計質(zhì)量關(guān)。最為關(guān)鍵和基礎(chǔ)的是責(zé)任心，有了責(zé)任心自然會做到細(xì)心、耐心。打個比方，每審理一篇審計報告，我們?nèi)绻芟駥Υ约旱母呖荚嚲硪粯?，認(rèn)真、謹(jǐn)慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯。

關(guān)于離職審計報告最新范本

導(dǎo)語：離任審計報告是全面總結(jié)離任經(jīng)濟責(zé)任審計過程和結(jié)果的文件，它起著對被審計人任職期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行公證的作用。下面是小編為大家整理的：離職審計報告發(fā)文。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

離職審計報告【范文一】

北京華宇信安科技有限公司全體股東：

我們審計了后附的北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計;(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項所述，北京華宇信安科技有限公司2014年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

北京百特會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：

(主任會計師)

中國注冊會計師：

中國·北京 2015年06月10日

離職審計報告【范文二】

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。 一、 審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實物比賬面少××萬元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬元已過保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。 固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。

短期借款1996年12月31日為××萬元，比1995年末的××萬元增長××%，比1994年末的××萬元增長××%。

應(yīng)付賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元減少××萬元。

盈余公積1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增長××%。

2. 經(jīng)營成果

1996年凈利潤為××萬元，1995年凈利利潤來××萬元，1996年比年增 長××%，1995年比1994年增長××%。

1996年的產(chǎn)品銷售收入為××萬元，比1995年的××萬元、1994年的××萬元

增長××%、××%，主要原因是調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

1996年的管理費用為××萬元，比1995年的××萬元、1994年的××萬元增長××%、××%。主要原因是工資1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%、比1994年××萬元增長××%;折舊費1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%、比1994年××萬元增長××%;交際應(yīng)酬費1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%，比1994年××萬元增長××%。 1996年其他業(yè)務(wù)利潤××萬元，比1995年××萬元、1994年××萬元增長××%和××%。主要原因是對1994年以前品質(zhì)較差的原材料進行處理所致。 3. 內(nèi)部控制制度

我們認(rèn)為，××廠的內(nèi)部控制制度比較健全，在1995年、1996年期間先

后制定了人事管理、勞動用工、倉庫、設(shè)備、安全生產(chǎn)、財會、統(tǒng)計、供銷等各方面的管理制度，并付諸實施。會計資料真實、完整，核算程序正確。 在現(xiàn)金盤點中，發(fā)現(xiàn)有白條抵庫××元。 4. 其他事項

截止1997年3月20日，××廠為××公司擔(dān)保金額為××萬元，尚未到 期。

二、審計意見 我們認(rèn)為，××廠1995年、1996年度的會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《××企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了××廠1995年12月31日、1996年12月31日的財務(wù)狀況及19××、19××年度經(jīng)營成果和資金變動情況，會計處理方法的選用遵循了貫性原則，1995年、1996年的主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下表

(1) 基建工程決(結(jié)算)審計報告 基建工程決(結(jié))算審計的基本含義

基建工程決(結(jié))算審計，是指審計人員接受委托或指派，對施工(或建

設(shè))單位基建工程決(結(jié))算進行審計，對其決(結(jié))算的合法性、公允性發(fā)表審計意見。按照當(dāng)前的規(guī)定，通常應(yīng)由社會審計機構(gòu)進行。 基建工程決(結(jié))算的審計內(nèi)容

1.施工合同、補充合同和施工協(xié)議書;

2.全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單;

3.隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專用章的工程決(結(jié))算書;

4.主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價部分材料消耗計算明細(xì)表; 5.施工單位自行采購材料的原始憑證;

6.建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表; 7.招投標(biāo)工程變動項目的有關(guān)招投標(biāo)文件;

8.施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計質(zhì)等式級證書、營業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件); 9.其他有關(guān)影響工程造價、工期等的鑒證資料; 10.其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料。 基建工程決(結(jié))算的審計的特點 有以下五個方面：

一是在審計目的方面，基建工程決(結(jié))算的審計的目的在于它注重真實性，以正確確定建設(shè)工程造價，為促進施工企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、維護建筑市場的合理競爭服務(wù)。

二是在審計依據(jù)方面，基建工程決(結(jié))算的審計不僅需要一般審計所必需的法規(guī)制度依據(jù)，還需要工程項目批準(zhǔn)文件、概算定額等式專業(yè)資料依據(jù)。

三是在審計運載象方面，基建工程決(結(jié))算的審計的主要對象是施工工單位編制的竣找結(jié)算表。

四是在審計方法方面，基建工程決(結(jié))算的審計審查的內(nèi)容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價高的單位工程進行分類分層抽樣審查，對照樣本問題，再推斷整體。

五是在審計程序方面，基建工程決(結(jié))算的審計與一般 審計不同的是往往需要經(jīng)過聯(lián)合會審。即注冊會計師在現(xiàn)聲審計結(jié)束后，將初審意見和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設(shè)單位、施工工單位核對，與建設(shè)單位和施工單位聯(lián)合會審。會審之后再提出對工程預(yù)算和工程結(jié)算的調(diào)節(jié)器整流器意見，并要求建設(shè)單位、施工單位簽字認(rèn)可。

二、基建工程決(結(jié))算的審計報告

審計人員應(yīng)當(dāng)在實施了必要的審計程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，形成審計意見，出具基建工程決(結(jié))算的審計。

審計人員對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的審計差異應(yīng)提請施工單位或建設(shè)單位進行調(diào)整。如果施工單位或建設(shè)單位拒絕調(diào)節(jié)器整流器，審計人員應(yīng)根據(jù)需用要調(diào)節(jié)器整流器事項的重要程度，確定出具審計報告的意見類型。

參照《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號—審計報告》基建工程決(結(jié))算的審計意

見也可分為無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型 。

在審計人員實施了必要的審計程序，建設(shè)單位或施工單位按審計人員的意見對工程決(結(jié))算進行了調(diào)整后，審計人員應(yīng)出具無保留意見的審計報告。

如果審計人員審計后，認(rèn)為基建工程決(結(jié))算的編制人整體上來說是公允的，但在個別重大方面的編制不合規(guī)程，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進行調(diào)整，或因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗?，使審計人員無法取得必要的審計證據(jù)，審計人員應(yīng)出具保留意見的審計報告，即在意見段之前另設(shè)說明段，以說明所持保留意見的理由。 如果基建工程決(結(jié))算的編制嚴(yán)重整歪曲了工程造價的實際情況，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進行調(diào)整，審計人員應(yīng)出具否定意見的審計報告。

如果審計人員在審計過程中，審計范圍受到限制，不能獲得必要的審計證據(jù)，以致無法對基建工程決(結(jié))算的編制是否真實、是否公允發(fā)表審計意見，審計人員應(yīng)出具抿絕表示意見的審計報告。

三、基建工程決(結(jié))算的審計報告參考范例

關(guān)于XX工程竣工結(jié)算的審計報告

XX字XX號

XX的有限公司董事會： 我們接受委托，審計了貴公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日編制的XX工程竣工結(jié)算表。該表由XX建筑公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則并參照《基本建設(shè)施工預(yù)決(結(jié))算審計驗證規(guī)則(試行)》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。根據(jù)我們的審計，上述XX工程竣工決(結(jié))算數(shù)為XXX元，比原結(jié)算數(shù)核減XX元，占原結(jié)算數(shù)的X%。業(yè)經(jīng)施工單位和建設(shè)單位共同鑒證確認(rèn)，足以公允反映了XX工程造價的實際情況。

XX會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 (公章) (簽名蓋章) 中國·XX

報告日期：XX年X月X日

(2) 其他專項審計報告 一般格式

對內(nèi)部審計而言，專項審計一般是有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、會計報表的特定項目、企業(yè)經(jīng)營過程中的某一方面的問題。對于國家審計或社會審計來說，有稅務(wù)物價大檢查、預(yù)算外資金的檢查、工資外收入檢查等?？傊M管執(zhí)行的主體不同，但報告一般是長式審計報告。報告格式類似。由以下部分組成：

1)報告引言：主要對審計的依據(jù)、審計的目標(biāo)與范圍、審計的方式、實施時間及有關(guān)情況作一概述;

2)被審計單位的概況：主要介紹被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、組織規(guī)模、隸屬關(guān)系、經(jīng)營情況及主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況等內(nèi)容; 3)審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：詳細(xì)列出審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題的性質(zhì)、情節(jié)以及所涉及的數(shù)量、金額等;

審計意見：針對查出的問題，以國家有關(guān)的法律和行政法規(guī)、政策為依據(jù)，提出相應(yīng)的處理意見;

改進建議：針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生這些問題的原因，提出建立健全內(nèi)部控制制度、改善經(jīng)營管理、改進會計核算工作、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律等方面的建議。

撰寫注意點

專項審計報告的撰寫注意點：

一是要貫徹重要性原則。審計中查到的問題很多，但沒有必要將所有問

題都羅列于審計報告中。應(yīng)突出重點，分清主次，有的放矢。

二是堅持以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。本著實事求是、客觀公正的原則提出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不作沒有根據(jù)或根據(jù)不足的推斷。

三是審計意見要恰當(dāng)、具體、明確。審計人員針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見，此意見應(yīng)以國家的法律、行政法規(guī)、政策為依據(jù)，力求意見恰當(dāng)、明確、具體。以便于有關(guān)方面作出相應(yīng)的結(jié)論和決定。

四是力求建議切實可行。改進建議與審計意見不同，它是審計人員根據(jù)審計情況提出的建議被審計單位完善財務(wù)管理，健全會計核算的行為。因此，務(wù)必做到切實可行。