審計報告樣本(學校審計報告樣本)
審計報告樣本
審計報告樣本
審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。下面是YJBYS提供的審計報告樣本，歡迎參閱！
高坪區(qū)**小學
財務收支及經濟責任情況內部審計的報告 高坪區(qū)教育局紀檢監(jiān)察室：
根據南充市高坪區(qū)教育局內部審計通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區(qū)**小學****年**月**日至****年**月**日的'財務收支及經濟責任情況進行了審計。此次審計活動審查了該校這期間的資產負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表及有關財務收支的賬薄，查了這期間的有關記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務。
一、被審計單位概況
(一)、學?；厩闆r
高坪區(qū)**小學有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學1-6年級，共**個班，在校學生***人，學校設有*個部門，校級領導*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學。這期間，該校認真執(zhí)行財經紀律和法規(guī)，能認真安排預算和執(zhí)行預算，使學校的各項工作有序開展。
(二)、學校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經費撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經費***元，長贍費**元，福利費及其他**元，績效**元，退休人員經費**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補貼**元，年終一次性獎**元，先進獎**元，福利支出**元，加班費**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補助支出**元，債務付息**元，其他支出**元，(2)?？钪兄ЬS修費**元，(3)支***小學(民辦)公用經費**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經費撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經費***元，長贍費***元，撫恤金***元，福利費及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經費***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元(其中：撫恤金***元、長贍費***元、助學金***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經費***元，(3)支***小學(民辦)公用經費****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經費撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經費***元，長贍費***元，福利費及其他***元，績效***元，退休人員經費***元;離退休公用經費***元，住房補充公積金***元，助學金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財政撥款***元，獨子費***元;(2)、捐贈收入***元(門面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門面租金***元，中標違約金***元);共收入***元。20**年支出，
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，年終一次性獎***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元：(其中，退休人員經費***元，生活補助***元，助學金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標人員有：****，競標結果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元;合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標價減去合同價的差，由中標者捐贈給學校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內容來自學校會議記錄。
經查****學校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動費****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。
2、工程款沒及時結算，掛賬時間較長。長樂小學從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結束，資料齊全，都有審計結論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領了款未開正式發(fā)票)，但學校實際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務費無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費沒附相關資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無附件，(5)、2010年有兩張培訓發(fā)票(***元)無附件
4、開發(fā)票領款人沒有簽字。
5、有沒按經濟用途分類做賬的現(xiàn)象。
三、評價和建議
從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學財會工作執(zhí)行財政紀律不夠嚴，學校財務監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時入賬的現(xiàn)象，票據要素不齊、資金清理不及時等現(xiàn)象，為了嚴肅財經法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。
1、財會人員加強財經方面法律法規(guī)的學習，不斷提高自身素質，為學校的發(fā)展，建好議，服好務;同時加強業(yè)務知識的學習，提高業(yè)務能力，使會計操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴肅財經紀律，今后學校的收入全額、及時進賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內完善。
4、財政直接支付時除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學校領導、財會人員、財務審核人員各行其責，對每筆業(yè)務認真審核，每項經濟業(yè)務認真清理。
以上報告妥否，請審核。
審計組組長：***
審計人員：****** ***
***年*月**日
學校審計報告樣本
我國獨立審計準則在吸收和借鑒國際審計準則、美國一般公認審計準則的基礎上，規(guī)定了一個較為合理、較為科學、較為嚴謹?shù)膶徲媹蟾鎯热?。下面的是小編分享的與學校審計報告樣本有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網
****教審〔20xx〕19號
****學校：
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和相關法律法規(guī)，我們于20xx年xx月17日至xx月25日對你校原任校長****同志2006年9月至20xx年8月履行校長經濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
****同志于****年****月至****年****月任****學校校長，負責學校全面工作，受托履行財務、會計、經營、管理、社會、財經等經濟責任。任期末，學校共有班級數(shù)****個，在籍學生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。
二、審計情況
(一)資產負債情況(20xx.xx.31)
1.資產：現(xiàn)金xx000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債：應付及暫存款157837.xx元，合計157837.xx元。 3.凈資產：資產減去負債，凈資產為9476416.21元。
(二)財務收支情況(2006.09-20xx.xx)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結余：收入減去支出，5年間學校收支結余總額為
598939.45元,其中：2006年 9-12月結余528431.03元; 2007
年結余xx64807.72 元;20xx年結余-160176.71 元;2009年結余61642.75 元，20xx年結余-235701.84 ;20xx年1-8月結余-760063.50 元。
(三)商品和服務支出分析(2006.09-20xx.xx)
在日常公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏535xx.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費14000.00元。
(五)伙食收支余情況
****學?；锸呈罩Ыy(tǒng)計表
(六)結算情況
截止20xx年8月31日，學校結余421857.29元。
三、審計評價
審計認為，****學校提供的2006年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經法規(guī)的規(guī)定。
四、存在問題
1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經局領導審批。
3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗收合格經審計部門審計結束后付至總價的90%,余款作質量保證金，待保修期滿無質量問題一次性付清(質保兩年)。而實際情況是該工程未經審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清余款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產;②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實際
情況是至20xx年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③2007年2月和2007年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173xx0.00元直至2009年8 月才上交。
5.會計核算不準確。如20xx年有撥入專款40000.00元，卻無?？钪С?。
6.學?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學生伙食費，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計xx500.00元;②20xx年1月支付****購菜補助，每人400.00元，合計2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2xx0.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經局領導審批，未經審批不得支出。
2.嚴格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經辦、審批等相關人員簽字并且要寫清事由等事項。
3. 嚴格按照合同規(guī)定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。
4.進一步加強會計核算，提高核算質量。
5.針對學校伙食賬方面存在的問題，要嚴格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財政廳《關于加強中小學食堂財務管理的意見》
和有關文件規(guī)定，不克扣學生伙食費，確?；锸迟|量。
審計組長(簽名)：
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