員工出差餐費(出差補助餐費標準)
員工出差餐費
員工出差餐費
問：我公司員工出差期間的餐費標準是120元/天/人，請問老師：1)這部分費用是否一定要提供發(fā)票?是否有相關文件規(guī)定在一定額度之內(nèi)可以不用提供發(fā)票?如有相關文件，請您列示;2)這部分出差期間的餐費是否不需要繳納個人所得稅?如需繳納，是全額都要繳納，還是在一定標準額度之上才需繳納?如有相關免繳額度，請問相關額度是多少?相關的支持性文件有哪些?
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]084號)第五十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名，地點，時間，任務，支付憑證等。
根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)員工出差期間的餐費原則上應取得發(fā)票在稅前扣除。但各地在執(zhí)行中也有不同的規(guī)定，如廣西壯族自治區(qū)地方稅務局《關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》(桂地稅發(fā)[2000]123號)第二條規(guī)定：“納稅人差旅費參照當?shù)卣?guī)定的標準確定并報財政部門備案的，可據(jù)實在稅前扣除。實行差旅費包干辦法的，出差補貼(含住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費)在以下限額內(nèi)的部分準予在稅前扣除：出差地在自治區(qū)內(nèi)的`每人每天100元以內(nèi)，區(qū)外的每人每天150元以內(nèi)，交通費可據(jù)實在稅前扣除?！?/p>
涉及到個人所得稅方面，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于清理上報個人所得稅有關減免稅和不征稅項目及標準的通知》(財稅[2014]193號)的規(guī)定，差旅費津貼屬于不征個人所得稅的項目，具體標準由各地財稅機關確定，并向財政部或國家稅務總局上報。
因此，員工取得的在當?shù)匾?guī)定范圍內(nèi)的差旅費津貼，不繳納個人所得稅。對于差旅費包干的，各地有具體的規(guī)定，如吉林省地方稅務局《關于個人所得稅若干問題規(guī)定的通知》(吉地稅發(fā)[2004]1號)第三條規(guī)定：“對實行差旅費包干辦法的企業(yè)，其差旅費包干辦法報市、州局審核批準后，出差人員取得的差旅費包干收入、暫不征收個人所得稅?！?/p>
綜上所述，對于你公司對員工出差期間的餐費按每人120元/天的標準發(fā)放所涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅問題，目前國家沒有統(tǒng)一明確的標準，我們建議你公司就上述問題向當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行詳細咨詢，按當?shù)氐囊?guī)定執(zhí)行。
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出差補助餐費標準
2017出差補助餐費標準
出差補助是因出差而享有的補助，出差補助的性質(zhì)是對勞動者損失的經(jīng)濟補償。以下是小編為你整理的2017出差補助餐費標準，希望能幫到你。
2017出差補助餐費標準范例
目的: 公司為了加強出差管理和費用支出，提高資金使用效益，現(xiàn)結(jié)合本公司實際情況制定本規(guī)定。
第一條 員工出差依下列程序辦理：
(一)出差前，當事人部門應填寫"出差申請單"(見附表-1)寫明出差事由、人數(shù)、地點、天數(shù)。出差期由公司經(jīng)理視情況需要事前予以核定天數(shù)。
(二)出差人憑核準的"出差申請單"可向財務部暫支相當數(shù)額的旅差費，返回后3日內(nèi)報銷。
第二條 出差審核權限：
(一)當日往返的市內(nèi)出差由部門負責人核準。
(二)國內(nèi)出差：二日以上(含二日)普通人員和部門負責人出差的由公司經(jīng)理批準。
第三條 出差不得報銷加班費。但節(jié)假日出差酌情予以計薪，但要寫明原因。報公司綜合部勞資人員備案記錄。
第四條 出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際需要延誤回程的應及時與相關領導電話聯(lián)系，除請示批準的延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷差旅費額外部分外，依情節(jié)輕重作出處理。
第五條 出差費用補助標準：
1.補助標準
(1)出差補助分為住宿補助和其它補助(含餐費)。
(2)住宿補助按地區(qū)劃分為三類。
一類地區(qū)，直轄市北京、經(jīng)濟特區(qū)、廣州市，每人150元/天;
二類地區(qū)，省會城市，每人120元/天;
三類地區(qū)，除一類二類以外的其它地區(qū)，每人80元/天。 住宿補助按實際住宿天數(shù)核發(fā)。
其它補助為每人50元/天，按照出差自然天數(shù)核發(fā)。
2. 交通：飛機、火車、長途汽車
出差乘坐交通工具一覽表
3. 公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票等相應票據(jù)實報銷;員工報銷住宿費用均必須提供明細帳單和正式發(fā)票，否則不予報銷;市內(nèi)交通費根據(jù)實際需要合理安排，能坐公交的嚴禁打車，否則因此發(fā)生的額外費用不予報銷。
4. 若本可購買硬臥票，但購買的硬座票。本著人文的原則，給當事人補貼硬座票價的50%。
5.下列費用不得報銷：
(1)健身娛樂美容費用
(2)酒店內(nèi)的任何購物費用和房間小酒吧的費用
(3)超市商場等地方發(fā)生的任何私人購物費用
(4)公司指定審批人認為不得報銷的相關費用
第六條 費用報銷程序：
所有報銷單據(jù)報銷有效期為3日。當天出差的費用3日內(nèi)必須交至財務部審核;短期出差人員應在回公司后三個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《費用報銷單》。報銷單應填寫規(guī)范，報銷時報銷單上應注明所辦每一單的事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票。經(jīng)部門主管審核簽字后，交財務部審核簽字，經(jīng)理審批。
財務部負責對所有報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性的復核。
出差申請單
經(jīng)理： 部門主管： 出差人：
2017差旅費及出差補貼規(guī)定
一、出差人必須在《出差申請單》上填寫注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等必填項目，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，公司分管副總批準后方可出差。出差申請手續(xù)辦妥后到財務部辦理借款;未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據(jù)。
二、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借款申請單”，列明用款計劃，經(jīng)財務部審核，財務經(jīng)理審批后方可借款。填寫《出差申請單》→部門經(jīng)理審批→分管副總審批，填寫《借款單》主管財務經(jīng)理審批→財務部審核辦理借支(經(jīng)辦人持出差預算單申請單和借款單)。
三、出差時，應根據(jù)出差地的遠近及業(yè)務的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經(jīng)濟的交通工具(憑車票報銷)。一般情況下，業(yè)務員應首選汽車及火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪。
四、遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、火車D字頭車次或飛機時，須先申報，經(jīng)上級領導批準后方可乘座，(上級領導同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經(jīng)批準按同程火車硬臥報銷。
五、出差期間，出地市內(nèi)交通費按照每人每天30元標準實行包干制度。出差住宿實行標準內(nèi)實報實銷，標準以上超支部分個人負擔的辦法，銷售、招商客戶招待費用由兩部門單獨上報，領導審批后執(zhí)行。
1、出差地區(qū)分類標準
A類地區(qū)：北京、上海、杭州、沿海省會及副省級城市。
B類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的省會城市及地級市。
C類地區(qū)：所有縣級城市及地區(qū)。
2、出差住宿標準 單位：元/天/房
3、出差員工標準范圍內(nèi)報銷，超過標準的部分，財務人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請部門經(jīng)理審核并說明原因，報總經(jīng)理或主管財務經(jīng)理審批。(注：住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支 );
六、出差餐費補貼標準(不分在途和住宿，包括伙食補貼)：出差餐費補助標準為每天50元，銷售、招商客戶招待費用由兩部門單獨上報，領導審批后執(zhí)行。
七、執(zhí)行據(jù)實報銷的人員，依據(jù)相關發(fā)票等憑據(jù)報銷，員工在出差期間聯(lián)系業(yè)務時，索取相應的各項支出發(fā)票(索取發(fā)票票額不低于總包干金額的80%，不得用餐費及非出差期間發(fā)生的票據(jù)沖抵，手機費除外)，以此作為出差的證明單據(jù)，并據(jù)此報銷。如果不能提供總金額的80%發(fā)票，按實際取得的發(fā)票金額進行等比例報銷。對于丟失發(fā)票的，一般不予報銷，如若必須，可由第三者寫證明，并交予副總經(jīng)理以上領導批準且用其他發(fā)票補充。
八、報銷時間應為員工出差返回后的'7個工作日之內(nèi)，并應于報銷時退回預借的多余的款項;未按規(guī)定結(jié)清差旅費用的，不得借領新的差旅預支款項;
九、出差天數(shù)的計算辦法：按照將出差首日計入，出差返回日不超過12點，本日不計入出差時間內(nèi)計算。
十、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，特殊情況可書面申請，由主管副總批準，方可再借款項;借款超過5000元，需提前2天報請財務備款;因其他原因借款2日未出差，需將借款交付財務部，待定好出差時間后，重新辦理出差借 款手續(xù)，不能上繳者視為占用公-款處理。
十一、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。
十二、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)上級領導簽署意見后方可報銷。
十三、出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數(shù)已計列
2017差旅費及餐費管理制度范例
為了進一步加強對差旅費、餐費的管理，嚴格控制費用支出，達到節(jié)約高效的目的，結(jié)合公司實際情況，對公司差旅費、餐費報銷標準規(guī)定如下：
1、差旅費報銷規(guī)定
(1)差旅補助包括住宿費、餐費、出差地點市內(nèi)交通費。
(2)車間員工出差每人每天差旅補助100元。
(3)乘車時間超過6小時，當天無差旅補助者可享受補助20元。
(4)管理人員出差每人每天差旅補助150元。
(5)管理人員北京出差，一人出差差旅補助為220元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元，天津一人出差旅補助為200元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元。
(6)自駕車出差，差旅補助為120元/天。
(7)出差時如對方公司提供食宿則不予報銷費用，如只提供住宿，可享受每人每天30元餐費補助。
(8)出差時乘車時間超過24小時需在車上過夜無住宿費的，不能報銷補助，可享受每人每天50元餐費補助。
(9)客戶公司在濰坊市以內(nèi)的，公交車費均可報銷，其他的公交車費一律不予報銷。
(10)長途車費實行實報實銷制度，長途車票的時間要與銷售部行政處的記錄一致、車票必須是機打正式發(fā)票，否則不予以報銷;在6小時內(nèi)火車能到達的地區(qū)，交通工具選擇火車硬座;在6小時以上到達的地區(qū)，交通工具可選擇火車硬臥。如飛機打折的價格和火車價格相差不超過5%，可以選擇飛機。
(11)在非必要的情況下，一律不得打車，打車所產(chǎn)生的費用由個人差旅補助扣除。特殊情況要提前與公司聯(lián)系確認后方可報銷。
(12)為了更好的維護企業(yè)形象，住宿標準(車間員工除外)不得低于RMB80元/天(帶正式的住宿發(fā)票)。
2、招待費、餐費報銷規(guī)定
(1)出差時間在11時以前出發(fā)14時以后返回且無補助需在外就餐的，可享受誤餐補助12元。
(2)當天往返的短途出差視同出勤，可享受每天12元午餐補助。
(3)管理人員加班每次每人餐費補助12元(工廠餐廳就餐除外)。
(4)招待費用必須注明客戶名稱、時間、招待目的。300元以上的招待費用應提前征得總經(jīng)理的同意。
(5)外出誤餐需各部門填寫《出差記錄表》，部門經(jīng)理簽字審核后，交考勤人員匯總，憑此計算誤餐補助，在發(fā)放工資時一并核算并予以發(fā)放。
(6)除招待客戶，公司聚餐外，其它一律不得報銷餐費。
3、其它規(guī)定
(1)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
(2)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽名并注明事由。
(3)濰坊市縣市區(qū)的業(yè)務應當本著“當天業(yè)務當天來回”的原則以提高工作效率，如遇特殊情況另行處理。
(4)外出均要到行政處登記出行時間和回程時間。
(5)費用報銷時間為次月10號前，業(yè)務員整理好上月費用發(fā)票交由行政處審核后由市場部經(jīng)理簽字，再交由財務審核報銷。
(6)報銷原始憑證以正式發(fā)票為準，如遇有特殊情況，只能收據(jù)代替的，應在收據(jù)上蓋業(yè)務單位公章和聯(lián)系電話號碼，以及開票人以備核查。
(7)有往返車票以外的交通票據(jù)時，應列出行程詳單，填寫《票據(jù)清單》，對每一張交通票據(jù)做出說明。
(8)在粘貼單據(jù)時，車票需按出發(fā)時間返回時間順序粘貼，原始單據(jù)順序與報銷單首頁填寫順序必須一致，原始單據(jù)較多時為便于財務裝訂需攤開粘貼。
4、本規(guī)定適用于全體員工。
5、本規(guī)定自2017年1月20日起執(zhí)行。與本規(guī)定相悖的制度，自即日起失效。