往來款項清理專項審計報告范文(關(guān)于清理往來款項的通知)

往來款項清理專項審計報告范文

往來款項清理專項審計報告范文

清理整頓資金往來款項是加強企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤活企業(yè)資金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過專項審計進(jìn)一步強化往來款項管理，提高財務(wù)管理水平。為確保往來款項清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案。以下是小編整理的關(guān)于往來款項清理專項審計報告范文。歡迎大家參考。

一、清理審計范圍和原則

此次往來款項清理審計范圍為公司內(nèi)所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，包括內(nèi)部往來和外部往來：

1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項;預(yù)付給其他單位款項以及其他單位、個人借用等應(yīng)收款項。

2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及其他應(yīng)付款項等。

以2015年8月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)，按照先易后難、實事求是的原則對所有往來賬款進(jìn)行全面清理審計。重點清理審計掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實款項和內(nèi)部往來之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實際情況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實準(zhǔn)確。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整

二、清理審計內(nèi)容

主要審計由下列原因形成的往來賬項：

1、由于認(rèn)識不到位。會計人員對本人職責(zé)理解不透徹，缺乏自我理財?shù)姆e極性，單位財務(wù)管理意識薄弱依賴性強，單位領(lǐng)導(dǎo)對往來賬管理重視不夠形成往來數(shù)額不減或逐年增加;

2、往來賬目形成原因不清晰。由于單位往來賬長期不清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員變更、會計資料移交不完整等原因，致使一些往來賬發(fā)生的時間和內(nèi)容連單位財務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財務(wù)人員無從下手清理的往來賬目;

3、單位內(nèi)控制度不健全。對往來賬款未實行責(zé)任追究制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時往來賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束，而“新官不理舊賬”使往來賬越壓越久。

三、工作步驟

(一)第一階段 核對清理階段

各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2015年8月份會計報表中往來款項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的準(zhǔn)確性，項目的真實性。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實責(zé)任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對單位(個人)往來款項及時核對。應(yīng)收款項及時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對清理，確保往來款項的`準(zhǔn)確性。

(二)第二階段 整理總結(jié)階段

對各種往來款項清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的具體內(nèi)容、起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或支付的原因等，并提出具體處理意見;應(yīng)收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項;對長期掛賬的款項要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見;對因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明原因，上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三年確實無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來單位核對清楚后，上報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，上報公司法務(wù)審計部和財務(wù)部。

(三)第三階段 重點檢查階段

法務(wù)審計部根據(jù)各單位上報的往來款項清理總結(jié)材料進(jìn)行重點檢查。重點檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來款項工作開展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實敷衍上報的情況，對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。 法務(wù)審計部核查清楚后，將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司總經(jīng)理

四、工作要求

(一)各公司要對本單位的所有往來賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計、能即時清理的清理，做到每筆往來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。

對于個人長期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。

(二)對照問題，徹底整改。各單位對暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時限，落實整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應(yīng)清理回收的往來資金要及時足額清收到位。

(三)清理信息，如實報送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時報送此次往來款項清理結(jié)果，并如實反映存在問題，不得瞞報或遲報。

(四)整章建制，規(guī)范管理。針對往來款項清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內(nèi)部控制制度，切實加強往來款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來款項對賬制度，內(nèi)部往來按月對賬，外部往來至少每季與往來單位對賬一次，填寫對賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔

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關(guān)于清理往來款項的通知

關(guān)于清理往來款項的通知

為加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步強化往來款項管理，提高財務(wù)管理水平，經(jīng)研究決定，在前期清理內(nèi)部個人借款的基礎(chǔ)上，集團公司內(nèi)進(jìn)一步開展全面清理往來款項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、清理范圍和原則

此次往來款項清理范圍為集團公司內(nèi)所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，包括內(nèi)部往來和外部往來。

各公司以2017年2月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)，按照先易后難、實事求是的原則對所有往來賬款進(jìn)行全面清理。重點清理掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實款項和內(nèi)部往來之間形成的“三角”債務(wù)等。各公司要綜合分析本單位的實際情況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實準(zhǔn)確。

二、清理內(nèi)容

1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項；預(yù)付給其他單位款項以及其他單位借用等應(yīng)收款項。

2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及其他應(yīng)付款項等。

3、內(nèi)部往來之間的“三角”債務(wù)等。

三、清理時間和工作步驟

此次往來款項清理工作分三個階段進(jìn)行：

（一）第一階段 核對清理階段（3月1日-3月20日）

各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部成員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司（中心）總經(jīng)理（總監(jiān)）為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2017年2月份會計報表中往來款項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的準(zhǔn)確性，項目的真實性。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實責(zé)任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對單位（個人）往來款項及時核對。應(yīng)收款項及時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對清理，確保往來款項的準(zhǔn)確性。

（二）第二階段 整理總結(jié)階段（3月21日-3月25日）

對各種往來款項清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的具體內(nèi)容、起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或支付的原因等，并提出具體處理意見；應(yīng)收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收

回款項；對長期掛賬的款項要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；對因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無望的'呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明原因，經(jīng)清理小組成員會議研究決定（做好會議記錄）后，上報財務(wù)中心，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三年確實無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來單位核對清楚后，上報財務(wù)中心，財務(wù)中心根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。

清理工作結(jié)束后，各單位認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，于3月25日前上報集團公司財務(wù)中心。

(三)第三階段 重點檢查階段（3月26日-3月31日）

財務(wù)中心根據(jù)各單位上報的往來款項清理總結(jié)材料進(jìn)行重點檢查。重點檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來款項工作開展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實敷衍上報的情況，對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。

財務(wù)中心核查清楚后，于3月31日前將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、清理工作要求

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理往來款項工作涉及面廣、情況復(fù)雜。各公司、各中心負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)，同時要求相關(guān)部門共同參與，明確內(nèi)部各職能部門職責(zé)，

通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實抓好往來款項的清理工作。

（二）對照問題，徹底整改。各單位對暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時限，落實整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應(yīng)清理回收的往來資金要及時足額清收到位。

（三）清理信息，如實報送。各單位要根據(jù)清理的要求，在3月25日前及時報送此次往來款項清理結(jié)果，并如實反映存在問題，不得瞞報或遲報。

（四）整章建制，規(guī)范管理。針對往來款項清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內(nèi)部控制制度，切實加強往來款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立往來款項對賬制度，內(nèi)部往來按月對賬，外部往來至少每季與往來單位對賬一次，填寫對賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。

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