績效審計報告范文(績效審計報告)

績效審計報告范文

績效審計報告范文

根據(jù)總部審計監(jiān)察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司（以下簡稱公司），2015年1月-5月經(jīng)營情況進(jìn)行了實(shí)地審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、資產(chǎn)核實(shí)

1、貨幣資金

①、審計期間2015年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補(bǔ)（附現(xiàn)金盤點(diǎn)表）。

②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對賬單）

、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在2015年3月購買理財產(chǎn)品XXXX萬元。

⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財產(chǎn)品。

2、結(jié)算資產(chǎn)

①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬元，均未計提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫房應(yīng)收XX萬元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。

②、其他應(yīng)收款項目明細(xì)余額XX萬元，均未計提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬元(明細(xì))。

③、預(yù)付賬款項目余額XXXX萬元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。

3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。

二、負(fù)債核實(shí)

截至5月末，短期借款XXX萬元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。

其他應(yīng)付款XXXX萬元，其中（明細(xì)項目）長期借款XXXX萬元。 三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)

所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。

四、收入、利潤核實(shí)

年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元，營業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）

五、費(fèi)用核實(shí)

單位：萬元

數(shù)據(jù)分明細(xì)項目進(jìn)行分析。 六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評述

公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團(tuán)隊統(tǒng)一銷售，

目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價不能根據(jù)現(xiàn)有成本價上浮而定價，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價低于成本價。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務(wù)制度和流程進(jìn)行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點(diǎn)，再說缺點(diǎn))

八、審計建議

（根據(jù)審計事項給予審計建議和整改方案）

審計監(jiān)察中心

2015年6月30日

績效審計報告范文 [篇2]

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

為審核和評價A公司發(fā)動機(jī)制造項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對A公司的發(fā)動機(jī)制造項目進(jìn)行一次績效審計。

一、 審計概況

我們于2015年2月對A公司投資22億發(fā)動機(jī)制造項目進(jìn)行審核和評價，該項目建設(shè)期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績效審計的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。

二、 審計依據(jù)

此次內(nèi)部審計過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進(jìn)此次審計工作。

三、 審計發(fā)現(xiàn)

我們在實(shí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝?，有兩大部?項發(fā)現(xiàn)：

（一）資金使用情況

1、支付內(nèi)容基本符合原項目設(shè)計，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。

2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計費(fèi)用應(yīng)列支開辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。

3、該項目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

（二）投資項目效果

4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。

5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。

6、實(shí)際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

綜合上述因素，項目稅前利潤實(shí)際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。

四、 審計結(jié)論

根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：

（一）該項目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計差錯導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項經(jīng)濟(jì)損失。

（二）在該項目的會計處理中，0.3億元的開辦費(fèi)用被錯誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項錯誤的科目列支是財務(wù)人員為避免開辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。

（三）我國有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會或高級管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。

（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價與材料價格等客觀因素影響。

五、 審計意見

依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虿⒔Y(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：

（一）實(shí)際完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。

（二）實(shí)際完成情況與科研計劃相比較，三項費(fèi)用增長3%遠(yuǎn)低于銷售增長20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。

綜合情況評價，我們認(rèn)為A公司的該項目從2004年啟動，2015年投產(chǎn)至2015年，在項目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價、材料價格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。

六、 審計建議

針對以上情況，我們提出以下四項建議：

（一）對于設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟(jì)損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項目設(shè)計與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。

（二）對于科目的列支錯誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)處理的審核程序。

（三）對于未取得董事會批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。

（四）對于A公司發(fā)動機(jī)制造項目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

審計項目負(fù)責(zé)人：XXX

審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）

績效審計報告

績效審計不同于財務(wù)收支審計及其他專項審計，因此，它的報告格式也不能與審計基本準(zhǔn)則及審計報告準(zhǔn)則要求完全一致。我們認(rèn)為，績效審計報告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項內(nèi)容要素：

l、審計單位基本情況(包括項目總況);

2、審計結(jié)論;

3、審計建議;

4、論證審計結(jié)論的事實(shí)證據(jù)。

我們在編寫“農(nóng)業(yè)高科技示范園”績效審計報告時，在充分的詢訪、調(diào)查、咨詢基礎(chǔ)上，獲得充分的證據(jù)，審計人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當(dāng)?shù)?、公眾認(rèn)可的審計結(jié)論。如：經(jīng)過審計和調(diào)查，示范園項目自創(chuàng)建以來累計虧損88.2萬元，我們不是只以盈利與否做評價標(biāo)準(zhǔn)，而是客觀的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設(shè)備投入大、科研實(shí)驗成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價格是普通種子的幾十倍);二是對高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農(nóng)對新品種、新技術(shù)需要一個認(rèn)知和接受的過程等。要求項目近期盈利顯然是不現(xiàn)實(shí)的，但所存在的問題通過努力是可以解決的。我們在對項目產(chǎn)生的社會效益情況進(jìn)行分析時，審計結(jié)果表明：示范園項目建成后，先后共接待了各級領(lǐng)導(dǎo)和本市農(nóng)民參觀26000多人次;受示范園帶動，全市兩年來新增蔬菜大棚種植戶3000多戶;擴(kuò)大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達(dá)7660萬元，純收入5980萬元，比露地蔬菜種植增收4740萬元。菜農(nóng)將示范園親切稱之為“政府的示范園，農(nóng)民的試驗田”。而在對蔬菜批發(fā)市場調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，外地蔬菜基本不見了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當(dāng)?shù)氐?ldquo;菜籃子”。

經(jīng)過以上綜合分析和判斷，我們認(rèn)定該項目屬朝陽產(chǎn)業(yè)，我們在審計報告中作出了： 示范園的社會效益明顯，發(fā)揮了應(yīng)有的示范效應(yīng); 示范園的建設(shè)資金使用合規(guī)的審計結(jié)論。在肯定成績和指出問題的同時，向市政府和被審計單位提出了“應(yīng)繼續(xù)加大對示范園的投入，并給予適當(dāng)?shù)恼邇?yōu)惠;提高現(xiàn)有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項目管理機(jī)制;加大新品種、新技術(shù)宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關(guān)審計結(jié)論與論證審計結(jié)論的事實(shí)證據(jù)結(jié)合在一起，使人看起來有理有據(jù)，觀點(diǎn)清晰，態(tài)度鮮明。

績效審計報告也可增加審計范圍的內(nèi)容，它能進(jìn)一步證明審計結(jié)論的可信程度和可利用程度。

審計建議要從正面提出，如“如果你的行動遵守規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) (目標(biāo))，那么，你將獲得良好的后果”。因為建議內(nèi)容是針對存在的缺點(diǎn)，提出改進(jìn)管理辦法和采取正確的措施。

在向政府或投資管理者提交審計報告時，也可將被審計單位負(fù)責(zé)人對審計報告的結(jié)論所提出的意見或解釋，作為“單位意見”一并提交，使報告內(nèi)容更加客觀公正，使問題更能得到深入分析，使報告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據(jù)審計結(jié)論得出比較正確的決策。

在審計報告比較長的情況下，最好在報告前面編寫一個報告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個報告的主要內(nèi)容。