有關(guān)審計報告范文(有關(guān)年度審計報告范文)

有關(guān)審計報告范文

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ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）財務(wù)報表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、2015年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責任

按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。

二、注冊會(huì )計師的責任

我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

三、審計意見(jiàn)

我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2015年12月31日的財務(wù)狀況以及2015年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

北京永恩力合會(huì )計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會(huì )計師:

中國·北京

中國注冊會(huì )計師:

2015年月日

有關(guān)審計報告范文 [篇2]

尊敬的公司董事會(huì )及主管領(lǐng)導：

（一) 審計概況：為了……，我們對公司……進(jìn)行了專(zhuān)項審計，旨在自我評價(jià)，完善公司內部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說(shuō)明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標準等內容；

（二) 審計依據：我們在審計過(guò)程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實(shí)務(wù)指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實(shí)施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關(guān)注：

應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實(shí)施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說(shuō)明；

(三) 審計結論：根據已查明的事實(shí)，對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制所作的評價(jià)；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)；

(五) 審計建議：針對以上問(wèn)題，我們建議：

針對審計發(fā)現的'主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的建議。

附件：

**股份有限公司 內部審計報告

審計項目負責人：

審計小組成員：

20 年 月 日

有關(guān)審計報告范文 [篇3]

董事會(huì )審計委員會(huì )：

根據年度審計計劃安排，內審部于2015年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進(jìn)行了審計；2015年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。

一、審計概況

審計依據：財政部《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制規范──基本規范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定。

審計項目：采購供應管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。

審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司采購詢(xún)價(jià)的有效性；審查公司采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權批準制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執行情況。 審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應商管理檔案、采購詢(xún)價(jià)表等資料。（3）對采購部員工進(jìn)行訪(fǎng)談。（4）固定資產(chǎn)分析性復核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀(guān)察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

二、審計評論

經(jīng)過(guò)審計，我們有如下結論：

（一）采購供應管理

我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過(guò)程中發(fā)現了一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)現場(chǎng)溝通，提出建議，采購部也根據現實(shí)情況，對相關(guān)問(wèn)題也采取了有效的改進(jìn)措施。

（二）固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時(shí)成立了專(zhuān)門(mén)的招投標管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專(zhuān)人對工程基建項目進(jìn)行專(zhuān)項管理。

公司財務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折

舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。

審計中發(fā)現了一些問(wèn)題，在現場(chǎng)審計過(guò)程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

三、審計結果及建議

（一）采購供應管理：

1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序

設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求。

2、時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

（二）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有制度或程序規定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續，財務(wù)部入賬只是根據修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

建議：在相關(guān)制度中規定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監

督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專(zhuān)項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息管理

目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門(mén)定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細賬的范圍不同，兩部門(mén)雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。

建議：統一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內統一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì )計計算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有具體的程序規定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規定。

建議：公司應對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規定。

四、其他說(shuō)明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無(wú)法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。

以上報告送呈董事會(huì )審計委員會(huì )審閱。

**公司

內審部

2015年9月30日

有關(guān)年度審計報告范文

有關(guān)年度審計報告范文

審計報告是公司每年都要寫(xiě)的一個(gè)報告，但是怎么寫(xiě)這審計報告呢?小編就給你們帶來(lái)一些審計報告的范文供參考!

　　1.公司年度審計報告范文

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

一、 對財務(wù)報表出具的審計報告

我們審計了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX物業(yè)清琴麓苑分公司)財務(wù)報表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負債表，2012年度的利潤表及利潤分配表以及財務(wù)報表附注。

(一)管理層對財務(wù)報表的責任

編制和公允列報財務(wù)報表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

(二)注冊會(huì )計師的責任

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。

我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。

中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

(三)審計意見(jiàn)

我們認為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營(yíng)成果。

附送:

1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日資產(chǎn)負債表;

2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度利潤及利潤分配表;

3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度會(huì )計報表附注。

北京中平建華浩會(huì )計師事務(wù)所中國注冊會(huì )計師:

有限公司

中國·北京中國注冊會(huì )計師:

二零一三年二月一十八日

附送、3

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司

會(huì )計報表附注

二零一二年度

單位:人民幣元

一、公司簡(jiǎn)介

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司)系經(jīng)北京市工商行政管理局批準，于2012年06月28日成立，取得注冊號為110000450209272的企業(yè)營(yíng)業(yè)執照。

營(yíng)業(yè)限期4年。

公司住址:北京市海淀區清琴麓苑178號樓1層D001-D005，法定代表人:趙淑英。

本公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包括:物業(yè)管理。

本公司從2012年4月建立財務(wù)帳套。

二、主要會(huì )計政策

1、會(huì )計制度

本公司執行《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。

2、會(huì )計年度

本公司會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬原則和計價(jià)基礎

以權責發(fā)生制原則為記賬原則，以實(shí)際成本為計價(jià)基礎。

4、記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。

5、現金及現金等價(jià)物的確定標準

現金為公司的庫存現金及隨時(shí)可用于支付的存款。

現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

6、壞賬損失核算方法

(1)壞帳的確認標準:因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應收款項;因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應收帳款。

7、存貨核算方法

(1)存貨分類(lèi):庫存商品、低值易耗品等大類(lèi)。

(2)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出時(shí)采用個(gè)別認定法法核算。

(3)低值易耗品按實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用時(shí)采用一次攤消法核算。

8、固定資產(chǎn)及其折舊

固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計經(jīng)濟使用年限和預計殘值(原值的10%)確定其折舊率如下:

9、無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)和攤銷(xiāo)方法

公司對購入或按法律程序申請取得的'無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額(包括買(mǎi)價(jià)、手續費、律師費、注冊費等相關(guān)費用)入賬;對接受投資轉入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認的價(jià)值入賬。

各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

10、長(cháng)期待攤費用核算方法

本公司在籌建期間內發(fā)生的費用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月起一次轉入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益;租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃使用年限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限孰短的期限內平均攤銷(xiāo);其他長(cháng)期待攤費用在受益期內平均攤銷(xiāo)。

11、營(yíng)業(yè)收入的確認

(1)商品銷(xiāo)售:公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給買(mǎi)方，公司不再對該商品實(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時(shí)，作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

(2)提供勞務(wù)(不包括長(cháng)期合同)，按照完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入，如提供的勞務(wù)合同在同一年度內開(kāi)始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

12、稅項

營(yíng)業(yè)稅:稅率為5%，以本年度各項營(yíng)業(yè)稅應稅收入為計價(jià)依據;

城市維護建設稅:稅率為7%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計價(jià)依據;

教育費附加:稅率為3%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計價(jià)依據;

地方教育費附加:稅率為2%，以本年度營(yíng)業(yè)稅為計價(jià)依據。

13、企業(yè)所得稅的會(huì )計處理:

本公司采用應付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。

財務(wù)審計報告范文從寫(xiě)作主體來(lái)看，這是一篇外部審計報告。

從審計報告的基本內容來(lái)看，它既是財政財務(wù)審計報告，也是財經(jīng)法紀審計報告。

從寫(xiě)作角度來(lái)看，此報告有以下兩個(gè)特色:

·事實(shí)清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡(jiǎn)要說(shuō)明了被審計單位的性質(zhì)，人員構成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟指標完成情況，近期經(jīng)營(yíng)管理情況等。

作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫(xiě)得準確無(wú)誤。

在“發(fā)現的問(wèn)題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問(wèn)題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據，定性準確。

在“發(fā)現的問(wèn)題"這一部分，作者不僅分類(lèi)列出審計中查出的主要問(wèn)題，并且對其性質(zhì)及程度加以準確的定論。

另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說(shuō)服力。

關(guān)于××市日雜公司19 ××年度

　　2.財務(wù)收支的審計報告

×××市審計局:

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。

審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 144.07元。

應繳金額為48 166.40元。

現將審計結果報告如下:

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。

公司下屬11個(gè)獨立核算單位。

該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

現分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。

主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。

現有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。

全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。

二、發(fā)現的問(wèn)題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。

該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。

由于專(zhuān)項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。

3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。

該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。

其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買(mǎi)11 000元。

此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

現已全部還本。

該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。

收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。

按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見(jiàn)

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。

合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。