專(zhuān)項審計報告范文(公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告)
專(zhuān)項審計報告范文
專(zhuān)項審計報告范文
專(zhuān)項審計報告是指注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)施審計工作的基礎上對被審計單位的專(zhuān)門(mén)某一項目款項的財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。以下是關(guān)于專(zhuān)項審計報告范文，歡迎閱讀!
專(zhuān)項審計報告【1】
南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司:
我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新瑋公司)xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任
在企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。
這種責任包括:(1)設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的'判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部
控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制說(shuō)明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
南通金利信會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師:
中國注冊會(huì )計師:
中國 南通 報告日期:xxxx年七月二日
專(zhuān)項審計報告【2】
科技有限公司:
我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止xxxx年12月15日項目資金補貼及投入情況進(jìn)行了審計。
提供與其相關(guān)的真實(shí)、合法、完整的會(huì )計資料是貴公司管理當局的責任。
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以及對財務(wù)報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。
在審計過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。
我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。
一、 企業(yè)概況
電子科技有限公司成立于 年 月 日，經(jīng) 批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第 號《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》。
法人代表:;注冊資本 美元，實(shí)收資本 美元。
經(jīng)營(yíng)范圍:研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動(dòng)器及零部件、計算機數字信
-1- GUANGXI JIAHAI ACCOUNTANT AFFAIRS OFFICE
號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、設計與生產(chǎn)加工，自有廠(chǎng)房租賃(限制和禁止類(lèi)或涉證產(chǎn)品除外)。
二、項目基本情況
(二)審計結果
1、項目資金補貼收入情況
年 月 日，收 撥入生產(chǎn)項目資金 萬(wàn)元，此 萬(wàn)資金已于 年 月用于購買(mǎi)機器設備( )。
2、項目投資完成情況
截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額) 萬(wàn)元，完成項目投資計劃的 %。
其中:固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的 %。
具體如下:
(1)、項目生產(chǎn)機器設備投入金額: 萬(wàn)元
(2)、項目生產(chǎn)電子設備投入金額: 萬(wàn)元;
(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額: 萬(wàn)元;
(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額: 萬(wàn)元;
(5)、其它費用支出: 萬(wàn)元
(6)、流動(dòng)資金余額: 萬(wàn)元
附件:
(一)、項目資金收入及投資情況表 ;
(二)、部分大額發(fā)票及收據等
會(huì )計師事務(wù)所有限公司
中國 市
中國注冊會(huì )計師: 報告日期:xxxx年十二月二十六日
財務(wù)專(zhuān)項說(shuō)明審計報告【3】
審 計 報 告
審字[xxxx]第009-2號
ABC有限公司:
我們審計了后附的ABC有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)xxxx年度財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明。
按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和國資發(fā)評價(jià)[xxxx]193號的規定編制財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明是貴公司管理層的責任。
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作。
我們對財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明所載資料與我們審計貴公司xxxx年度財務(wù)報告時(shí)所復核的會(huì )計資料和經(jīng)審計的財務(wù)報告的相關(guān)內容進(jìn)行了核對。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
我們認為，上述貴公司財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明已經(jīng)按照國資發(fā)評價(jià)[xxx]193號的規定編制，在所有重大方面與我們審計貴公司xxxx年度財務(wù)報告時(shí)所復核的會(huì )計資料和經(jīng)審計的財務(wù)報告保持一致。
為了更好地理解財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明，財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明應與財務(wù)報告一并閱讀。
財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明系企業(yè)為國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )監管工作編制，本報告供國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )監管工作使用。
**會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司 中國注冊會(huì )計師:
中國•北京 中國注冊會(huì )計師:
xxxx年二月十九日
公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告
公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告
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××審專(zhuān)〔2004〕第××號
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì )計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷(xiāo)凈損失的處理預案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據以及評價(jià)各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。現將清查核實(shí)情況及結果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報表統計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權益
二、清產(chǎn)核資的依據
(一)法規依據
1、《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》;2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、2003年9月18日國資評價(jià)〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執行有關(guān)財務(wù)政策問(wèn)題的通知》;8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì )計制度》
(二)行為依據
1、2003年8月19日國資評價(jià)〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價(jià)〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門(mén)×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專(zhuān)項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書(shū)。
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專(zhuān)項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會(huì )計報表進(jìn)行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權、債務(wù)，監盤(pán)貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和清產(chǎn)核資的要求調整有關(guān)賬項，計算執行《企業(yè)會(huì )計制度》所帶來(lái)的損失;(7)按照根據清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監督管理機構有關(guān)資金核實(shí)批復文件、以及國家財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定，調整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表。
四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
1、申報待核銷(xiāo)凈損失的處理
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會(huì )計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失××××元;(2)短期投資預計損失××××元;(3)存貨預計損失××××元;(4)長(cháng)期股權投資預計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預計損失××××元;(6)在建工程預計損失××××元;(7)無(wú)形資產(chǎn)預計損失××××元;(8)長(cháng)期債權投資預計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預計損失××××元。
2、審計意見(jiàn)批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據國資委及財政部相關(guān)文件執行的'，申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報表數據間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析
七、重大事項說(shuō)明
1、×××公司所屬子公司根據清產(chǎn)核資政策可以不列入參加清產(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊會(huì )計師認為需要說(shuō)明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況(對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發(fā)表意見(jiàn))
九、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、×××公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。
附件：1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報核銷(xiāo)項目審核說(shuō)明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會(huì )計師的資質(zhì)證明和中介機構營(yíng)業(yè)執照復印件;5、其他有關(guān)材料。
××××會(huì )計師事務(wù)所(簽章)
中國注冊會(huì )計師：
地址：
年月日