稅收有獎問答(稅收問答題(最好給出解釋))

1.稅收問答題(最好給出解釋)

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定個(gè)人所得稅應(yīng)征如下：①月工資2000元，年終支付全年一次性獎金6012元；1-12月沒有超過免征額，不征收，支付全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅如下：a、6012÷12=501，找稅率10%，速算扣除數(shù)25應(yīng)納個(gè)人所得稅=6012*10%-25=576.20元②按月支付2501元；每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=12*(2501-2000)*10%-25=301.20③月工資700元，年終支付全年一次性獎金21600元；1-12月沒有超過免征額，不征收，支付全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅如下：21600/12=1800元，找稅率10%，速算扣除數(shù)25應(yīng)納個(gè)人所得稅=（21600-1300）*10%-25=2005元④月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。

按照稅收籌劃原理，選納稅最輕的②按月支付2501元；每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=12*(2501-2000)*10%-25=301.20為最佳方案。每季應(yīng)納個(gè)人所得稅=（2000+1503-2000）*10%-25=125.304個(gè)季度個(gè)人所得稅=125.30*4=501.20元。

2.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位 負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)說法錯(cuò)誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責(zé)發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價(jià)值。

交易價(jià)格 協(xié)商價(jià)格

公允價(jià)值 換入資產(chǎn)賬面價(jià)值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵(lì)辦法》從（ ）實(shí)行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（？？ ）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》。

10日 15日

1個(gè)月 3個(gè)月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元

3.廣州納稅人稅收知識的問答有哪些?

廣州《地方稅收50問》內(nèi)容包括稅收常識、個(gè)人就業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠、個(gè)人所得稅、外籍個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、發(fā)票管理等方面的50個(gè)常見涉稅問題，是市地稅局為普及稅收常識，方便隨身攜帶、隨時(shí)翻閱而制作的一本圖文并茂、方便實(shí)用的口袋書。

稅收常識 1問：地方稅務(wù)局征管范圍包括哪些？ 答：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加及其他按規(guī)定征收的稅收和規(guī)費(fèi)。 2問：交稅和交費(fèi)有什么區(qū)別？ 答：在現(xiàn)實(shí)生活中，我們除了要交稅之外，還要交不少費(fèi)，如走高速公路要交通行費(fèi)、打官司要交訴訟費(fèi)、考職稱要交考試費(fèi)等。

費(fèi)和稅同樣都滲透在社會生活方方面面，二者是一回事嗎？稅和費(fèi)雖都具有籌集財(cái)政資金的功能，但卻有本質(zhì)區(qū)別：一是征收主體和用途不同。 稅的征收主體以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主，納入財(cái)政預(yù)算，用于社會公共需要支出；費(fèi)則分散于政府部門、事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)部門征收，一般不列入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行?？顚Ｓ?。

二是性質(zhì)不同。稅具有無償性和穩(wěn)定性，是納稅人向國家履行繳納義務(wù)；稅法對全國具有統(tǒng)一效力，相對穩(wěn)定。

費(fèi)則具有補(bǔ)償性和靈活性，特定的費(fèi)和特定的服務(wù)是對稱的，且費(fèi)的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。 3問：營業(yè)稅的征稅范圍？哪些是營業(yè)稅的納稅人？ 答：單位和個(gè)人凡在我國境內(nèi)提供《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納營業(yè)稅。

凡在我國境內(nèi)提供《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅人。 （單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。

個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。） 除以下兩條規(guī)定外，負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)： 1。

單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。 2。

中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司，地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)，基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。 4問：營業(yè)稅的起征點(diǎn)是什么概念？ 答：營業(yè)稅起征點(diǎn)，是指納稅人營業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)，起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

自2011年11月1日起我省營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下： 1。按期納稅的，為月營業(yè)額20000元； 2。

按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額500元。 納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。

5問：哪些是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？ 答：個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的稅法規(guī)定的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。 取得所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，簡稱為納稅人。

即稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人。 我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。

納稅人如果在中國境內(nèi)有習(xí)慣性居所，或雖沒有習(xí)慣性居所，但在中國境內(nèi)居住滿一年，均屬于中國的居民納稅人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，可就其來源于境內(nèi)和境外的全部所得納稅。 納稅人如果在中國境內(nèi)沒有習(xí)慣性居所，并且在中國境內(nèi)居住不滿一年，是中國的非居民納稅人，負(fù)有限納稅義務(wù)，可只就其來源于境內(nèi)的所得納稅。

習(xí)慣性居住，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等原因而在中國境內(nèi)居住，在其原因消除后，必須回到境外居住的，中國境內(nèi)就不是該納稅人的習(xí)慣性居所。

居住滿一年，是指一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住365天，臨時(shí)離境的，不扣減天數(shù)。臨時(shí)離境是指一個(gè)納稅年度中一次離境不超過三十日或者多次累計(jì)離境不超過90日。

4.關(guān)于稅收的一些問題

基本籌劃技巧：就是將稅法中的優(yōu)惠政策想辦法使企業(yè)符合，如：到開發(fā)區(qū)注冊企業(yè)，招募下崗職工，工資按工效掛鉤制度算企業(yè)所得稅我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅有：如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等在納稅對象上有什么區(qū)別？流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，征稅范圍較為廣泛，既包括第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品銷售收入，也包括第三產(chǎn)業(yè)的營業(yè)收入；既對國內(nèi)商品征稅，也對進(jìn)出口的商品征稅，稅源比較充足。

第二，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)，一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費(fèi)用變化的影響，可以保證國家能夠及時(shí)、穩(wěn)定、可靠地取得財(cái)政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)，特別是在從價(jià)征稅的情況下，稅收與價(jià)格的密切相關(guān)，便于國家通過征稅體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策。

第四，同有些稅類相比，流轉(zhuǎn)稅在計(jì)算征收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。新中國成立以來，流轉(zhuǎn)稅在我國稅制結(jié)構(gòu)中一直處于主導(dǎo)地位，是政府稅收收入、財(cái)政收入的主要來源。

現(xiàn)行稅制中的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。稅收籌劃思路摘要：稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實(shí)務(wù)的橋梁，是連接稅收籌劃目標(biāo)與方法、技術(shù)的紐帶。

稅收籌劃的總體思路是：悉心研究稅法，精心安排經(jīng)濟(jì)活動，并將兩者有機(jī)結(jié)合起來，最終實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。稅收籌劃的具體思路是：稅種籌劃應(yīng)根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的籌劃方法；稅收要素籌劃應(yīng)針對不同的稅收要素，運(yùn)用不同的籌劃技術(shù)；經(jīng)濟(jì)活動籌劃應(yīng)全面考慮不同方案的稅負(fù)差異，并對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行巧妙安排；地域籌劃應(yīng)充分利用國內(nèi)不同地域、不同國家（或地區(qū)）的稅負(fù)差別，統(tǒng)籌安排國內(nèi)或跨國經(jīng)濟(jì)活動。

5.財(cái)務(wù)和稅務(wù)有獎活動題目一新會計(jì)準(zhǔn)則系列甲公司售出大型設(shè)備一套,

2000*(I,P/A,5)=8000 (I,P/A,5)=4 利用內(nèi)插法求得實(shí)際利率I=7。

93% 長期應(yīng)收款現(xiàn)值=8000萬元 第一年年初： 借：長期應(yīng)收款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 未實(shí)現(xiàn)融資收益 2000 第一年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長期應(yīng)收款 2000 利息收入=長期應(yīng)收款攤余成本*實(shí)際利率=8000*7。 93%=634。

4萬元 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 634。4 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 634。

4 第二年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長期應(yīng)收款 2000 利息收入=長期應(yīng)收款攤余成本*實(shí)際利率=6634。 4*7。

93%=526。11萬元 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 526。

11 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息收入） 526。11 第三年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長期應(yīng)收款 2000 利息收入=長期應(yīng)收款攤余成本*實(shí)際利率=5160。

51*7。93%=409。

23萬元 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 409。23 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息收入） 409。

23 第四年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長期應(yīng)收款 2000 利息收入=長期應(yīng)收款攤余成本*實(shí)際利率=3569。 74*7。

93%=283。08萬元 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 283。

08 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息收入） 283。08 第五年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長期應(yīng)收款 2000 利息收入=2000-長期應(yīng)收款攤余成本=2000-1852。

82=147。18萬元 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 147。

18 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息收入） 147。18。