配合審計(求問被審計單位如何配合審計工作)

1.求問被審計單位如何配合審計工作

找被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)出來說話。

如果他的領(lǐng)導(dǎo)不支持，你就找你的領(lǐng)導(dǎo)，如果你領(lǐng)導(dǎo)擺不平，你就讓你領(lǐng)導(dǎo)找他的領(lǐng)導(dǎo)。

公司要制定公司內(nèi)部審計管理辦法，明確規(guī)定任何被審計單位或個人必須配合公司審計部門工作。可以要審計委員會出面，找監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)去去。

在公司很支持內(nèi)部審計工作的情況下，一般找被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)來說話，基本上就可以把事情擺平。在他們面前要宣傳審計，要讓他們知道審計是對事不對人，不是為了查找問題而審計，是為了檢查作業(yè)流程，幫助被審計單位相關(guān)人員查找管理或是執(zhí)行當(dāng)中的不足，并給公司提出科學(xué)可行的工作建議。

內(nèi)部審計不是為了處罰人，開除人而審計，是為了幫助被審計單位和公司查找制度漏洞，完善管理制度，研究作業(yè)流程，是幫助被審計單位和公司查找經(jīng)營過程中的風(fēng)險，想辦法幫助他們提升管理效益的。

要讓被審計單位管理人員知道，進(jìn)行內(nèi)部審計是與他們一起探討管理中的不足。

要讓被審計單位管理人員知道，內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位好的做法，好的經(jīng)驗，我們審計部門會幫助他們總結(jié)，然后提交公司研究決定后向全公司推廣。內(nèi)部審計人員也是各個管理職能單位之間相互了解的橋梁。

2.如何配合審計部門做好單位的審計工作?

審計工作籌劃不夠，制約了審計質(zhì)量審計工作籌劃不夠主要表現(xiàn)在：一是對被審計單位基本情況了解太少。

對其所處的經(jīng)濟環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易及其內(nèi)控制度等未做審前調(diào)查，或調(diào)查的不系統(tǒng)、不細(xì)致，影響了審計項目質(zhì)量和效率。二是忽略了制訂審計方案時的前置工作。

了解被審計單位基本情況后，未對所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核；在編制審計方案前，對重要性水平和審計風(fēng)險未進(jìn)行初步評估或評估的不夠充分。三是審計方案過于簡單。

內(nèi)容不詳細(xì)，分工不合理，不便于審計實施中的操作，對審計工作缺乏指導(dǎo)作用。四是對審計的目的不明確。

對審計后應(yīng)該達(dá)到什么目的、取得什么效果沒有十分明晰的思路要求。五是對法律法規(guī)不熟悉。

一方面對被審計單位相關(guān)的法律法規(guī)掌握不全面；另一方面對相關(guān)的行業(yè)規(guī)章及其政策規(guī)定平時不注重收集和學(xué)習(xí)，待碰到問題后，臨時抱佛腳，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用。二、重視審前的籌劃與準(zhǔn)備，提高審計質(zhì)量1認(rèn)真做好審前調(diào)查，確定審計目標(biāo)。

搞好審前調(diào)查工作，了解清楚被審單位基本情況，做到心中有數(shù)，知己知彼，才能保證以后階段審計工作的順利實施。要求每個審計項目都要做好審前調(diào)查工作，詳細(xì)填寫調(diào)查記錄，同時根據(jù)調(diào)查結(jié)果制訂詳細(xì)、可行、針對性較強的審計方案，精心部署、周密安排審前準(zhǔn)備工作。

做到科學(xué)、合理，全面考慮，避免隨意性。主要方法是：一是在審前到被審計單位調(diào)查了解一些基本情況，索取會計報表、電子數(shù)據(jù)、銀行賬戶情況表，相關(guān)法規(guī)政策、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等資料，做到心中有數(shù)。

二是設(shè)立審計項目資料信息庫，將以前年度的審計項目資料全部存儲到電腦里，并研制一套文件資料查詢系統(tǒng)，做到審計信息再利用，實現(xiàn)審計資源共分享。 2規(guī)范審計實施方案。

審計工作方案是審計實施的基礎(chǔ)，是保證審計工作取得預(yù)期效果的重要手段，也是審計機關(guān)檢查、控制審計質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。因此，要求每個審計項目都要在明確審計目標(biāo)、防范審計風(fēng)險上下功夫，本著重要性、謹(jǐn)慎性的原則，制訂科學(xué)的、操作性強的審計實施方案。

同時，審計方案的內(nèi)容要周全、詳細(xì)，分工要明確、合理；針對審計過程中有需要調(diào)整審計實施方案的，要填寫審計實施方案調(diào)整表，并根據(jù)所調(diào)整的內(nèi)容履行審批手續(xù)。區(qū)別不同類型項目，分類編制審計方案。

目前縣、區(qū)級審計項目類型主要有財政審計、專項資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、行政事業(yè)單位審計、固定資產(chǎn)投資審計、企業(yè)審計等，各種類型審計既有共同之處，也有各自的特點和要求。 因此，我們在編制審計方案前一定要注意分清項目類型，根據(jù)各類型項目的性質(zhì)和特點，確定審計范圍和重點，有的放矢地編制審計方案。

3規(guī)范審計報告編審工作。審計報告是審計組對審計項目的全面匯報，是整個審計過程的重要環(huán)節(jié)。

針對存在的問題，在撰寫審計報告時，應(yīng)進(jìn)一步強調(diào)和重申以下幾點：一是審計報告中要有被審計單位對提供會計資料的真實性和完整性的承諾。 二是審計報告的陳述要客觀，內(nèi)容要完整，證據(jù)要確鑿，評價要適當(dāng)，建議要可行。

三是通過對微觀經(jīng)濟管理的綜合分析，注意發(fā)現(xiàn)帶有普遍性和傾向性的問題，切實發(fā)揮為宏觀經(jīng)濟服務(wù)的作用。四是審計報告的層次要分明，重點要突出，語言要明確，通俗易懂，以提高報告的使用價值。

4建立健全審計質(zhì)量保證程序。一是實行重大。

3.被審計單位應(yīng)在怎樣配合內(nèi)部審計

淺談內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計 ——個人學(xué)習(xí)體會交流 于2008年10月16—23日，參加了由中國內(nèi)審協(xié)會在青島舉辦的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計培訓(xùn)。

企業(yè)任期經(jīng)濟責(zé)任審計是對單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任進(jìn)行的審計。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)開展的任期責(zé)任審計不同于政府審計和社會審計，通過學(xué)習(xí)，我認(rèn)為內(nèi)部審計部門在開展經(jīng)濟責(zé)任審計中應(yīng)注意以下幾個方面。

一、內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的特點 經(jīng)濟責(zé)任審計具有時間跨度長、涉及業(yè)務(wù)范圍廣、政策性強、工作量大、審計風(fēng)險多的特點，而內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任又不同于國家專職審計機構(gòu)；國家審計對縣以下的黨政領(lǐng)導(dǎo)班干部和國有大中型企業(yè)法定代表人離任審計，具有獨立性、權(quán)威性、嚴(yán)肅性和一定的強制性；內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計主要取決于單位部門領(lǐng)導(dǎo)決策與指令，具有被動性、附屬性、依賴性和一定的局限性。 二、堅持“有離必審、先審后離”的原則 單位部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計目的之一，就是劃清其本人應(yīng)對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的真實性及各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任。

如果在沒有得到審計結(jié)果之前，就對單位部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任免（或異地提拔）也就使經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果成為一紙空文，無助于對單位部門領(lǐng)導(dǎo)作出客觀公正的考察、衡量及評價。此外，還容易引起“新官不理舊賬”的不良現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的各種經(jīng)濟問題日積月累，難于解決。

因此必須充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)、監(jiān)督與鑒證的職能，堅持賬目不清不得離任，懸賬懸案搞不清楚不得離任，交接手續(xù)不清不得離任的“三不走”原則。 三、合理確定評價內(nèi)容和評價指標(biāo) 任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的內(nèi)容一般包括：財務(wù)收支審計的真實性、合規(guī)性；經(jīng)營成果、經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性；內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；與經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；遵守國家財經(jīng)法紀(jì)情況；單位部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

與財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動無直接關(guān)系的行為和責(zé)任，不是任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟責(zé)任，證據(jù)不足或評價標(biāo)準(zhǔn)不明確的經(jīng)濟責(zé)任事項不應(yīng)列入評價內(nèi)容。 實踐證明，任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標(biāo)有的具有一定的共性，適用于評價任何一個企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員。

如利潤總額、國有資產(chǎn)保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等。有的指標(biāo)僅適用于評價部分企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員。

因此，對企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行審計評價一定要從實際出發(fā)，依據(jù)所在企業(yè)的性質(zhì)及其生產(chǎn)經(jīng)營特點，合理確定評價指標(biāo)。指標(biāo)數(shù)量不宜過多、過繁，要選擇最能客觀、準(zhǔn)確地反映企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員工作業(yè)績，與完成經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)有關(guān)的指標(biāo)作為評價指標(biāo)，不宜用一套固定不變的指標(biāo)體系模式評價不同企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任。

四、任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的基本原則 1、權(quán)責(zé)相一致的原則 在審查評價企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任履行情況時，應(yīng)按照上級主管部門在經(jīng)濟責(zé)任制中授權(quán)的內(nèi)容和經(jīng)營責(zé)任書中規(guī)定的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)及下達(dá)的經(jīng)濟計劃指標(biāo)完成情況，確定相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任；實行權(quán)責(zé)相一致原則，其本人僅對任期內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟活動承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，否則有失公平原則。 2、實事求是、客觀公正的原則 任期經(jīng)濟責(zé)任審計是一項具有公正性質(zhì)的審計，在審計評價中一定要堅持實事求是、客觀公正的原則。

審計人員既要查明在任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題，又要注意發(fā)展和總結(jié)他們在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中成功的經(jīng)驗，全面地評價其任職期間的功過是非，既不夸大，又不縮小，做到恰如其分，從而堅持審計評價的客觀公正性，使審計評價能實事求是地體現(xiàn)出被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任。只有這樣，既肯定成績，又指出問題，幫助總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，才能使離任者不斷改進(jìn)工作、繼承者以此為戒。

3、定量與定性相結(jié)合的原則 在審計評價中對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的情況，把企業(yè)實現(xiàn)的數(shù)據(jù)與一系列考核指標(biāo)相比較，用量化指標(biāo)來說明企業(yè)經(jīng)濟運行情況；對明顯違反財經(jīng)法規(guī)的行為，應(yīng)對照有關(guān)法規(guī)、政策，以定量的數(shù)據(jù)指標(biāo)及審計證據(jù)為依據(jù)給予定性評價，才能使企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)人心悅誠服。 4、貫徹謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確的原則 對于企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)、健全的內(nèi)部控制制度和真實的財務(wù)會計資料等成績，在審計評價中一定要給予充分肯定；而對于證據(jù)確鑿的弄虛作假、貪污受賄、盲目決策、管理失誤等問題，在審計評價中也應(yīng)明確其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。

在審計評價的分寸上，一定要貫徹謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確的原則，必須在審計證據(jù)事實準(zhǔn)確、依據(jù)充分的前提下，科學(xué)地分析審計證據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)，審計部門才能提出恰如其分的任期經(jīng)濟責(zé)任審計綜合評價意見。 五、講究方法是搞好經(jīng)濟責(zé)任審計的關(guān)鍵 企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任審計，一般都集中在年初或機構(gòu)合并調(diào)整期間，時間緊、任務(wù)重、要求高，內(nèi)審人員越忙越不能亂方寸，首先要以高度負(fù)責(zé)的敬業(yè)精神，嚴(yán)格按照干部管理部門的通知要求和離任審計的審計目標(biāo)，研究和制定審計方案，重點步驟、重點內(nèi)容要成竹在胸，不能倉促上陣、眉毛胡子一把抓。

講究審計方法，是搞好經(jīng)濟責(zé)任審計的關(guān)鍵。 在審計實踐中，要做到“兩個結(jié)合”。

“兩個結(jié)合”就是"順。

4.如何處理好審計與被審計“配合難”問題

一是加大審計執(zhí)法力度。

審計機關(guān)依法審計是法律所賦予的職責(zé)，在具體工作中必須嚴(yán)格依法行政。 首先，要堅持亮證執(zhí)法，審計人員必須依法出示審計通知書副本、工作證，使被審計單位和被調(diào)查人員知道你在執(zhí)行公務(wù)，從而能主動配合。

其次，要提高工作質(zhì)量，審計人員要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，真正做到查深、查細(xì)、查透，并嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，以審計人員的良好形象和模范行動贏得他們的積極配合。 再次，要加大查處力度，審計機關(guān)要對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，按有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理，必要時移交紀(jì)檢監(jiān)察和公安檢察機關(guān)查處，以審計的威懾力取得他們的自覺配合。

二是加強法制宣傳教育。審計機關(guān)要充分利用各種新聞媒體，加大對審計法及其實施條例和中辦、國辦關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計兩個暫行規(guī)定等法律法規(guī)的宣傳。

對被審計單位要充分利用審計調(diào)查、下發(fā)審計通知書、送達(dá)審計人員執(zhí)行審計紀(jì)律情況函等機會，向法定代表人、財會人員及其他有關(guān)人員宣傳有關(guān)法律，并在實施審計的全過程自始至終加強法律法規(guī)的宣傳教育，營造良好的執(zhí)法氛圍，為順利開展審計工作奠定基礎(chǔ)。 三是向政府有關(guān)部門通報情況或者向社會公布審計結(jié)果時，在審計報告中說明被審計單位不提供、提供部分資料或者以各種理由拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的有關(guān)情況，并出具保留意見的審計報告。

5.事前審計應(yīng)與事中、事后審計相互配合是什么

事前審計應(yīng)與事中、事后審計相互配合。

審計應(yīng)是事前、事中、事后審計三者的統(tǒng)一。因為事前審計可以起到預(yù)防的作用，有助于減少決策失誤。

事中審計時效性強，可以及時查明經(jīng)濟目標(biāo)和預(yù)算的實現(xiàn)程度，有助于被審計單位及時采取措施糾正偏差，改善管理，保證最終目標(biāo)和預(yù)算的實現(xiàn)。事后審計能夠?qū)σ呀?jīng)發(fā)生的財政財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性作出全面的評價。

如果缺少事前審計，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題，已造成后果，甚至無法糾正時，事后審計，從某種意義上講，就沒有多大意義。反過來，缺少事中和事后控制，再成功的事前審計也會因為沒有保證而流產(chǎn)。

所以，應(yīng)將事前審計與事中、事后監(jiān)督結(jié)合起來，做到全程跟蹤審計監(jiān)督。