1001庫存現金:這個(gè)就不用介紹了,只是增加了“庫存”二字,可能主要是為了編制現金流量與大現金的概念做進(jìn)一步的區隔; 1002銀行存款:這個(gè)也沒(méi)有什么好說(shuō)的; 1003存放中央銀行款項:銀行業(yè)專(zhuān)用科目,我外行就不做解釋了; 1011存放同業(yè):同1003; 1012其他貨幣資金:老科目了; 1021結付備付金:證券業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項; 1031存出保證金:金融企業(yè)因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項; 1101交易性金融資產(chǎn):原科目名為短期投資,核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值;企業(yè)持有的直接指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);金融企業(yè)接受委托采用全額承購包銷(xiāo)、余額承購包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)的證券,符合條件的也在本科目核算(由于我這里只說(shuō)一般企業(yè)的科目問(wèn)題,對于金融行業(yè)的設置就不細加闡述了);應設置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細核算; 1111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn):金融企業(yè)專(zhuān)用; 1121應收票據:這科目都認識大家了; 1122應收帳款:原來(lái)的科目編碼好象是1131; 1123預付賬款:應該熟悉了; 1131應收股利:沒(méi)有變化; 1132應收利息:同上; 1201應收代位追償款:保險企業(yè)用的; 1211應收分保賬款:保險企業(yè)使用; 1212應收分保合同準備金:再保險分出企業(yè)使用; 1221其他應收款:核算除以上科目以外的其他各種應收及暫付款項; 1301貼現資產(chǎn):銀行企業(yè)使用; 1302拆出資金:金融企業(yè)使用; 1303貸款:銀行企業(yè)使用; 1304貸款損失準備:同上; 1311代理兌付證券:證券、銀行等企業(yè)使用; 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)/受托代銷(xiāo)商品:核算范圍有所擴大,核算不承擔風(fēng)險的代理形成資產(chǎn),包括受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款;企業(yè)采用收取手續費受托代銷(xiāo)的商品,可以使用受托代銷(xiāo)商品科目; 1401材料采購:你又回來(lái)了,別來(lái)無(wú)恙?名稱(chēng)由“物資采購”恢復到原來(lái)了; 1402在途物資:一般對應原則,似乎應該與1401保持一致,但這個(gè)科目沒(méi)有恢復,不知為何,是不是設置科目的人忘記改了,呵呵; 1403原材料:嗯,認識很久了; 1404材料成本差異:也是老朋友; 1405庫存商品:你的地位很穩固; 1406發(fā)出商品:采用支付手續費委托銷(xiāo)售的企業(yè),可以單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”; 1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià):不需要解釋?zhuān)?1408委托加工物資:還是你; 1411周轉材料:其實(shí)就是原來(lái)的“低值易耗品”、“包裝物”(建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等可循環(huán)使用的物品也在本科目核算),換個(gè)名字而已,也可以按照老習慣設置“低值易耗品”、“包裝物”; 1421消耗性生產(chǎn)物資:農業(yè)企業(yè)使用科目; 1431貴金屬:金融企業(yè)使用; 1441抵債資產(chǎn):同上; 1451損余物資:保險企業(yè)使用; 1461融吱租賃資產(chǎn):租賃企業(yè)專(zhuān)用; 1471存貨跌價(jià)準備:這個(gè)也不需要解釋?zhuān)?1501持有至到期投資:這個(gè)科目我也不是很明白,其標準解釋是“核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本”,不過(guò)這“持有至到期”該如何解釋呢?是否指有合作期限的合資性質(zhì)企業(yè),其股東方應作為“持有至到期”?我也不是很清楚,歡迎大家一起探討; 1502持有至到期投資減值準備:作為減值準備科目應該具有一般減值準備的性質(zhì),不過(guò)是相對應1501科目使用; 1503可供出售金融資產(chǎn):核算企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn),感覺(jué)使用范圍比較窄,既需要可供出售,還需要是金融資產(chǎn); 1511長(cháng)期股權投資:總算出來(lái)一個(gè)比較熟悉的朋友; 1512長(cháng)期股權投資減值準備:對于1511而使用; 1521投資性房地產(chǎn):與時(shí)俱進(jìn)(發(fā)現這個(gè)詞在智能ABC中竟然沒(méi)有收錄,沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)是容易被淘汰的),這個(gè)科目核算按成本模式及按公允價(jià)值模式計量投資性房地產(chǎn)的成本(有點(diǎn)拗口吧,我也覺(jué)得);按成本計量模式的,可以單獨設置“投資性房地產(chǎn)累計折舊”、“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目,比照“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目進(jìn)行賬務(wù)處理;其實(shí)我個(gè)人理解這科目就是固定資產(chǎn)科目子目,不過(guò)現在為了體現與時(shí)俱進(jìn)趕時(shí)髦,單獨把它拿出來(lái)而已; 1532未實(shí)現融資收益:核算企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現融資效益; 1541存出資本保證金:保險企業(yè)使用; 1601固定資產(chǎn):你總算出來(lái)了,編號漲了100; 1602累計折舊:跟1601是一對好兄弟; 1603固定資產(chǎn)減值準備:加上你就是3個(gè)了; 1604在建工程:你也應該算老革命了; 1605工程物資:沒(méi)有什么變化; 1606固定資產(chǎn)清理:特別提醒,清理后屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正產(chǎn)的處理?yè)p失,借記“營(yíng)業(yè)外支出——處理非流動(dòng)資產(chǎn)損失”;屬于自然災害等非正常原因造成損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”; 1611未擔保余值:租賃企業(yè)使用科目; 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn):農業(yè)企業(yè)專(zhuān)用,我估計產(chǎn)奶的牛羊應該列入本科目,而肉用牛羊應該列入“消耗性生物資產(chǎn)”,不知是否如此; 1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊:農業(yè)企業(yè)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提累計折舊; 1623公益性生物資產(chǎn):農業(yè)企業(yè)使用,我翻。
解釋會(huì )計科目:預付帳款和預收帳款 1、預付帳款是付款性質(zhì)的科目,屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,使用范圍: 一般情況下,我們對外支付資金后,就直接記入成本或費用核算了,是不必通過(guò)預付帳款核算的,但有時(shí),對于較大的合同,可能需要多次向對方支付款項才能完成一個(gè)交易(比如工程承包合同),若每次支付款項后就直接將支付額記入成本或費用,時(shí)間一長(cháng),可能就記不清已經(jīng)付給對方多少資金了,只能通過(guò)成本費用帳,一筆一筆的查找、統計,在這種情況下,就可以通過(guò)“預付帳款”科目進(jìn)行核算,待所有款項支付完畢后,合同完成或即將完成時(shí),再一筆將預付帳款科目的合計數轉入相應的成本或費用帳,既清晰也簡(jiǎn)便。
基本核算過(guò)程是: 付款過(guò)程中,每次都一樣: 借:預付帳款__xx單位 貸:銀行存款 付款(合同)結束后: 借:xx成本(或費用) 貸:預付帳款 預收帳款是收款性質(zhì)的科目,屬于負債類(lèi)科目,使用范圍: 一般情況下,我們收取客戶(hù)的銷(xiāo)售款項,都是通過(guò)銷(xiāo)售收入進(jìn)行核算的,但有時(shí),客戶(hù)沒(méi)有及時(shí)給你全部的款項,你也無(wú)法給對方開(kāi)具正式的全額的發(fā)票,由于沒(méi)有正式全額發(fā)票,你就不能確認收入,在這種情況下,一般就先通過(guò)預收帳款進(jìn)行核算,待客戶(hù)付清所有款項(或你已取得獲取客戶(hù)所有款項資格)時(shí),你就可以給客戶(hù)開(kāi)具正式全額發(fā)票,可以確認收入,此時(shí),你就可以將預收帳款轉為銷(xiāo)售收入了。 基本核算過(guò)程: 收到客戶(hù)部分款項時(shí): 借:銀行存款 貸:預收帳款 客戶(hù)交清款項后: 借:預付帳款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。
你自己到一些大的論壇上找金融行業(yè)相關(guān)會(huì )計科目看就可以了,給你一個(gè)科目表一、資產(chǎn)類(lèi)編號會(huì )計科目101現金102銀行存款103貴金屬111存放中央銀行款項112存放同業(yè)款項113存放聯(lián)行款項121拆放同業(yè)122拆放金融性公司123短期貸款124中長(cháng)期貸款125抵押貸款126貼現127逾期貸款129貸款呆帳準備131進(jìn)出口押匯132應收利息138壞帳準備139其他應收款141短期投資142長(cháng)期投資151固定資產(chǎn)152累計折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程161無(wú)形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待處理財產(chǎn)損溢二、負債類(lèi)編號會(huì )計科目201活期存款205定期存款211活期儲蓄存款215定期儲蓄存款221財政性存款231向中央銀行借款232同業(yè)存放款項233聯(lián)行存放款項241同業(yè)拆入242金融性公司拆入243應解匯款244匯出匯款251保證金252本票261應付利息262其他應付款263應付工資264應付福利費265應交稅金266應付利潤267預提費用271長(cháng)期借款272發(fā)行債券273長(cháng)期應付款281外匯買(mǎi)賣(mài)三、所有者權益類(lèi)編號會(huì )計科目301實(shí)收資本514投資收益302資本公積515營(yíng)業(yè)外收入303盈余公積521利息支出311本年利潤522金融企業(yè)往來(lái)支出312利潤分配531手續費支出四、損益類(lèi)編號會(huì )計科目532營(yíng)業(yè)費用501利息收入533營(yíng)業(yè)稅金及附加502金融企業(yè)往來(lái)收入534其他營(yíng)業(yè)支出511手續費收入535匯兌損失512其他營(yíng)業(yè)收入536營(yíng)業(yè)外支出。
普通的就這個(gè),中國人民銀行還有更特別的銀行會(huì )計科目表資產(chǎn)類(lèi):101庫存現金103貴金屬111存放中央銀行款項112存入同業(yè)款項113存入聯(lián)行款項121拆放同業(yè)122拆放金融性公司123短期貸款124中長(cháng)期貸款125抵押貸款126貼現127逾期貸款129貸款呆賬準備131進(jìn)出口押匯132應收利息138壞賬準備139其他應收款141短期投資142長(cháng)期投資151固定資產(chǎn)152累計折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程161無(wú)形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待處理財產(chǎn)損益銀行會(huì )計科目表負債類(lèi):201活期存款205定期存款211活期儲蓄存款215定期儲蓄存款221財政性存款231向中央銀行借款232同業(yè)存放款項233聯(lián)行存放款項241同業(yè)拆入242金融性公司拆入243應解匯款244匯出匯款251保證金252本票261應付利息262其他應付款263應付工資264應付福利費265應交稅金266應付利潤267預提費用271長(cháng)期借款272發(fā)行債券273長(cháng)期應付款281外匯買(mǎi)賣(mài)銀行會(huì )計科目表所有者權益類(lèi):301實(shí)收資本302資本公積303盈余公積311本年利潤312利潤分配銀行會(huì )計科目表?yè)p益類(lèi):501利息收入502金融企業(yè)往來(lái)收入511手續收入512其他營(yíng)業(yè)收入513匯兌收益514投資收益515營(yíng)業(yè)外收入521利息支出522金融企業(yè)往來(lái)支出531手續費支出532營(yíng)業(yè)費用533營(yíng)業(yè)稅金及附加534其他營(yíng)業(yè)支出535匯兌損失536營(yíng)業(yè)外支出。
按照《政府收支分類(lèi)科目》中的經(jīng)濟分類(lèi)科目設置,行政事業(yè)單位的調研費用一般按照其支出的具體內容分別在“差旅費”、“會(huì )議費”、“培訓費”、“因公出國(境)費用”、“公務(wù)接待費”、“公務(wù)用車(chē)運行維護費”等目級科目中列支。
“差旅費”反映單位工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費,干部及大中專(zhuān)學(xué)生調遣費,調干家屬旅費補助等。
“會(huì )議費”反映會(huì )議中按規定開(kāi)支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會(huì )議場(chǎng)地租用費等。
“培訓費”反映各類(lèi)培訓支出。
“因公出國(境)費用”反映單位工作人員公務(wù)出國(境)的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。
“公務(wù)接待費”反映單位按規定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待(含外賓接待)費用。
“公務(wù)用車(chē)運行維護費”反映公務(wù)用車(chē)租用費、燃料費、維修費、過(guò)橋過(guò)路費、保險費、安全獎勵費用等支出。
資產(chǎn)類(lèi)科目
壞賬準備是資產(chǎn)類(lèi)科目,是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶(hù)。企業(yè)應設置“壞賬準備”會(huì )計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了,對應收款項進(jìn)行全面檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒(méi)有把握收回的應收款項,應當計提壞賬準備。
壞賬準備是資產(chǎn)類(lèi)科目,是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶(hù)。壞賬準備是指企業(yè)的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的,是備抵賬戶(hù)。企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設置“壞賬準備”賬戶(hù)。
備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準備并轉作當期費用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計提壞賬準備,同時(shí)轉銷(xiāo)相應的應收賬款余額的一種處理方法。
商業(yè)信用的高度發(fā)展是市場(chǎng)經(jīng)濟的重要特征之一。商業(yè)信用的發(fā)展在為企業(yè)帶來(lái)銷(xiāo)售收入的增加的同時(shí),不可避免地導致壞賬的發(fā)生。壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應收款項。壞賬損失是由于實(shí)際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。
企業(yè)應設置“壞賬準備”會(huì )計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了,對應收款項進(jìn)行全面檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒(méi)有把握收回的應收款項,應當計提壞賬準備。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據《信息網(wǎng)絡(luò )傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個(gè)月內通知我們,我們會(huì )及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習?shū)B(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:2.697秒