個(gè)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(個(gè)體工商業(yè)戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得分錄)

1.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得分錄

體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何納稅？

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是指：1、個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)取得的所得；2、個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準取得執照從事辦學(xué)、醫療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3、其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；4、上述個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項應納稅所得。？

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。成本、費用是指納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用、銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用；損失是指納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項營(yíng)業(yè)外支出。？

個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用于5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率征稅。（見(jiàn)稅率表二）

稅率表二？（個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）

級數 含稅級距 不含稅級距 稅率% 速算扣除數

1 不超過(guò)5000元的 不超過(guò)4750元的 5 0

2 超過(guò)5000元至10000元的部分 超過(guò)4750元至9250元的部分 10 250

3 超過(guò)10000元至30000元的部分 超過(guò)9250元至25250元的部分 20 1250

4 超過(guò)30000元至50000元的部分 超過(guò)25250元至39250元的部分 30 4250

5 超過(guò)50000元的部分 超過(guò)39250元的部分 35 6750

注：1、表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關(guān)費用（成本、損失）后的所得額。？

2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負擔稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。？

應納稅額計算公式：？

應納稅所得額=年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入總額-成本、費用、損失？

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

例1：個(gè)體工商戶(hù)錢(qián)某本年度取得經(jīng)營(yíng)收入共50萬(wàn)元，成本、費用開(kāi)支及損失共40萬(wàn)元，其應納個(gè)人所得稅額的計算方法為：？

應納稅所得額=50-40=10（萬(wàn)元）？

應納稅額=100000*35%-6750=28250（元）？

例2、某個(gè)體戶(hù)1月份已預繳稅款136元，2月份累計應納稅所得額2200元，該個(gè)體戶(hù)2月份應預繳稅款按如下辦法計算：？

全年應納稅所得額=2200*12/2=13200（元）？

查表得知適用稅率為20%?

全年應納稅額=13200*20%-1250=1390（元）？

2月份應預繳稅額=1390*2/12-136=95.67（元）？

對賬冊不健全、不能正確核算應納稅所得額的業(yè)戶(hù)，分別采取核定應納稅所得額依適用稅率或按行業(yè)征收率依營(yíng)業(yè)額計稅方法征稅（行業(yè)征收率：工業(yè)生產(chǎn)（產(chǎn)制）1%、工業(yè)加工修理2%、機動(dòng)車(chē)維修3%、商品銷(xiāo)售0.7%、飲食2%、美容美發(fā)5%、娛樂(lè )5%、交通運輸2%、建筑安裝2%、房地產(chǎn)2.5%、其他2.5%)。?

2.個(gè)體戶(hù)怎么做賬

個(gè)體工商戶(hù)一般是不需要做賬的，就做個(gè)流水賬就可以了，除非你規模比較大。

如果要做的話(huà)就參照小企業(yè)會(huì )計制度做，建總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、庫存商品明細賬、明細分類(lèi)賬（含固定資產(chǎn)賬、費用賬、往來(lái)賬）就可以了。

如果稅務(wù)部門(mén)沒(méi)特別要求就可以不用做了。

擴展資料：

個(gè)體戶(hù) 即 個(gè)體工商戶(hù)。

個(gè)體工商戶(hù)，是指有經(jīng)營(yíng)能力并依照《個(gè)體工商戶(hù)條例》的規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的公民。《個(gè)體工商戶(hù)條例》第2條第1款規定："有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶(hù)。"

法律特征

個(gè)體工商戶(hù)是個(gè)體工商業(yè)經(jīng)濟在法律上的表現，其具有以下特征：

1、個(gè)體工商戶(hù)是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。自然人或以個(gè)人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，均為個(gè)體工商戶(hù)。根據法律有關(guān)政策，可以申請個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)的主要是城鎮待業(yè)青年、社會(huì )閑散人員和農村村民。此外，國家機關(guān)干部、企事業(yè)單位職工，不能申請從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2、自然人從事個(gè)體工商業(yè)經(jīng)營(yíng)必須依法核準登記。個(gè)體工商戶(hù)的登記機關(guān)是縣以上工商行政管理機關(guān)。個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)核準登記，取得營(yíng)業(yè)執照后，才可以開(kāi)始經(jīng)營(yíng)。個(gè)體工商戶(hù)轉業(yè)、合并、變更登記事項或歇業(yè)，也應辦理登記手續。

3、個(gè)體工商戶(hù)只能經(jīng)營(yíng)法律、政策允許個(gè)體經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。

3.計提地稅個(gè)人所得稅

與其他企業(yè)的一樣，只是有限責任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶(hù)交個(gè)人所得稅。

借：所得稅費用

貸：應付稅費—應付所得稅

《小企業(yè)會(huì )計準則》（2011年10月18日由中華人民共和國財政部以財會(huì )〔2011〕17號印發(fā)）：

第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括：營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

（一）營(yíng)業(yè)利潤，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。前款所稱(chēng)營(yíng)業(yè)收入，是指小企業(yè)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)實(shí)現的收入總額。

投資收益，由小企業(yè)股權投資取得的現金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處臵股權投資和債券投資取得的處臵價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構成。

（二）利潤總額，是指營(yíng)業(yè)利潤加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。

（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

擴展資料：

按照稅法規定，企業(yè)所得稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應將成本費用和稅金類(lèi)科目的月末余額轉入“本年利潤”科目的借方，將收入類(lèi)科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實(shí)現的利潤總額即稅前會(huì )計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

由于稅前會(huì )計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時(shí)間性差異，會(huì )計核算上可以采用“應付稅款法”或“納稅影響會(huì )計法”。

應付稅款法

是將本期稅前會(huì )計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。

在應付稅款法下，企業(yè)應按照稅法規定對稅前會(huì )計利潤進(jìn)行調整，得出應納稅所得額即納稅所得，再按稅法規定的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

由于會(huì )計制度與稅法在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，從而導致按會(huì )計制度計算的會(huì )計利潤與按稅法規定的應稅所得之間的差異，這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時(shí)間性差異（或暫時(shí)性差異）。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交所得稅

4.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所繳納的個(gè)人所得稅如何做會(huì )計分錄

計提時(shí) 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅 結轉時(shí) 借：本年利潤 貸：所得稅費用 上交時(shí) 借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 擴展資料： 企業(yè)在損益類(lèi)科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時(shí)需注意： （1）本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。 （3）所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。 ②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。 （4）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-所得稅費用。