現(xiàn)在還有增值稅留底么(增值稅的問題求助增值稅具體的會計分錄,還需要計提嗎?留底需要做)
1.增值稅的問題求助增值稅具體的會計分錄,還需要計提嗎?留底需要做
購入貨品 借：原材料/庫存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 銷售 借：銀行存款/應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 如有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 期末如需交稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 期末如有留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。
2.增值稅期末留抵稅額的會計處理是怎么樣呢?
試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。
3.增值稅留抵的進(jìn)項稅分錄怎么做
進(jìn)項超過銷項10萬，意思是國家欠你10萬，你不需要繳納，這在會計分錄上不用體現(xiàn)，只是在你的增值稅納稅申報表上的留抵稅額一欄中體現(xiàn)有留抵稅額10萬，就行了，等以后你的銷項大于進(jìn)項了，繼續(xù)抵扣即可。
比如，你2010年9月份購進(jìn)貨物，取得合法的增值稅進(jìn)項稅額15萬，當(dāng)月銷售貨物，實現(xiàn)銷項稅額5萬元，當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額為：5-15=-10，這是負(fù)數(shù)，而一般是正數(shù)時，你繳納的時候是：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款現(xiàn)在不需要繳納了，這個負(fù)數(shù)就填寫在申報表上的留 抵稅額欄里面了，這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以，其他的分錄也不必做了。
4.增值稅會計處理規(guī)定 財會22 增值稅留抵在哪
請參見：
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財會[2016]22號財政部《增值稅會計處理規(guī)定》逐條解讀
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對增值稅有關(guān)會計處理規(guī)定如下：
一、會計科目及專欄設(shè)置。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
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5.增值稅留抵帳務(wù)具體怎么做呀
增值稅進(jìn)項稅留抵的賬務(wù)處理：
如果當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額，則大于部分作為。
增值稅進(jìn)項稅留抵，不需要作任何帳務(wù)處理，留待下月實現(xiàn)了銷項稅額再自行抵扣。
會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
銷項小于進(jìn)項借：應(yīng)繳稅金——銷項稅額應(yīng)繳稅金——已交稅金貸：應(yīng)繳稅金——進(jìn)項稅額反之銷項大于銷項，“應(yīng)繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經(jīng)抵扣的，如果你的進(jìn)項>；銷項稅額，只要申報好了，其他就不用管了。如果當(dāng)月進(jìn)項<；銷項稅額，那你申報后，就要去交錢或保證你的銀行帳戶有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷項的稅額，那你還是按正常的做法：1、當(dāng)月進(jìn)項稅、銷項稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"；2、用留抵的稅額沖銷項的稅額，帳務(wù)可以不用處理；3、只需在增值稅申報表上填寫數(shù)據(jù)就可以了。參考：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額如果應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，那么負(fù)數(shù)就是進(jìn)項留抵稅額，反之就是你當(dāng)月要交的增值稅金額。例如：10月份銷售稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為120萬元。那么100-120=-2010月的進(jìn)項進(jìn)項留抵稅額就是20萬元。本期銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-已交稅費(fèi)后 還存在借方余額則認(rèn)定期末進(jìn)項稅額留抵。進(jìn)項稅當(dāng)月大于銷項，多出的部分為期末留抵稅額。</p></p></p></p>。
