行政罰款計(jì)入哪個(gè)(行政性罰款該怎么入賬)
1.行政性罰款該怎么入賬
應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)務(wù)支出”科目，在所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
如果計(jì)入“管理費(fèi)用”科目而不調(diào)整應(yīng)納稅所得額屬于不如實(shí)申報(bào)，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出來(lái)會(huì)按《稅收征管法》第六十四條的有關(guān)條款給予處罰。
《稅收征管法》第六十四條---納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以五萬(wàn)元以下罰款。
納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
擴(kuò)展資料：
行政處罰基本特征
1.行政處罰是以對(duì)違法行為人的懲戒為目的，而不是以實(shí)現(xiàn)義務(wù)為目的。這一點(diǎn)將它與行政強(qiáng)制執(zhí)行區(qū)別開(kāi)來(lái)。行政強(qiáng)制執(zhí)行的目的在于促使義務(wù)人履行義務(wù)。
2.行政處罰的適用主體是行政機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織。這一點(diǎn)使它與刑罰區(qū)別開(kāi)來(lái)。刑罰的適用主體是人民法院。
行政處罰與刑罰的區(qū)別：制裁的性質(zhì)不同；適用的違法行為不同；懲罰程度及適用的程序不同；制裁機(jī)關(guān)不同；處罰形式不同。
3.行政處罰的適用對(duì)象是作為行政相對(duì)方的公民、法人或其他組織，屬于外部行政行為。這一點(diǎn)將它與行政處分區(qū)別開(kāi)來(lái)。行政處分只能適用于行政機(jī)關(guān)的工作人員或其他由行政機(jī)關(guān)任命或管理的人員。
4.行政處罰的前提是行政相對(duì)方實(shí)施了違反法律規(guī)范的行為，而非違反了刑法、民法等其它法律規(guī)范的行為。
參考資料：搜狗百科-稅收征管法
2.行政單位罰款如何做會(huì)計(jì)分錄
所有的罰款、滯納金均需通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款滯納金貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）各級(jí)執(zhí)收、執(zhí)罰部門(mén)和單位取得的收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入，應(yīng)在3日內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)。
對(duì)零星收入，賬面余額不足1000元的，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)同意，可每15日上繳一次；達(dá)到1000元的，應(yīng)即時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。任何單位和個(gè)人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
擴(kuò)展資料：企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目，核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。確認(rèn)盤(pán)虧、非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等，是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo)。參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出。
3.行政單位罰款如何做會(huì)計(jì)分錄
所有的罰款、滯納金均需通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款
滯納金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）
各級(jí)執(zhí)收、執(zhí)罰部門(mén)和單位取得的收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入，應(yīng)在3日內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)。對(duì)零星收入，賬面余額不足1000元的，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)同意，可每15日上繳一次；達(dá)到1000元的，應(yīng)即時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。任何單位和個(gè)人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目，核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。
確認(rèn)盤(pán)虧、非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等，是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo)。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)外支出
4.罰款屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
2008年1月1日以后，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失等不得稅前扣除。
實(shí)施條例及截至目前所見(jiàn)的規(guī)范性文件并未進(jìn)一步予以細(xì)化。 不過(guò)在國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》一文的附件《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明》中明確，“扣除類(lèi)項(xiàng)目中‘11.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失’第1列‘賬載金額’填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)”。
按此精神，貴公司超額用電罰款不屬于所得稅法規(guī)定不允許扣除的罰款。但需要補(bǔ)充說(shuō)明，除明確屬于違法經(jīng)營(yíng)罰款以外的各項(xiàng)罰款，如衛(wèi)生檢查不合格罰款、違反計(jì)劃生育罰款、綠化不合格罰款、排污超標(biāo)罰款、交通違章罰款等等也具有行政性罰款性質(zhì)，也不允許稅前扣除。
5.罰款應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
罰款支出應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
并且，對(duì)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營(yíng)的罰款、罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項(xiàng)目時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 一、營(yíng)業(yè)外支出的概念 營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。
二、營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無(wú)形資產(chǎn)出售損失。固定資產(chǎn)處置損失是企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款，或報(bào)廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等，抵補(bǔ)處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費(fèi)用、處置相關(guān)稅費(fèi)后的凈損失；無(wú)形資產(chǎn)出售損失是企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得的價(jià)款，抵補(bǔ)出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費(fèi)后的凈損失。
盤(pán)虧損失主要是對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)虧的資產(chǎn)，查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額。 公益性捐贈(zèng)支出是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。
非常損失是企業(yè)對(duì)于因客觀因素（如自然災(zāi)害等）造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司賠償后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。 罰款支出是企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款，以及其他違反法律法規(guī)、合同協(xié)議等而支付的罰款、違約金、賠償金等支出。
6.請(qǐng)問(wèn)罰款應(yīng)計(jì)入什么科目
一、罰款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。
二、具體會(huì)計(jì)分錄是：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款貸：銀行存款三、營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。四、營(yíng)業(yè)外支出科目的主要核算內(nèi)容：1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價(jià)款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p益，若轉(zhuǎn)出價(jià)款低于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
2、企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，借記“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其借方差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。3、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
7.罰款屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
2008年1月1日以后，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失等不得稅前扣除。實(shí)施條例及截至目前所見(jiàn)的規(guī)范性文件并未進(jìn)一步予以細(xì)化。
不過(guò)在國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》一文的附件《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明》中明確，“扣除類(lèi)項(xiàng)目中‘11.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失’第1列‘賬載金額’填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)”。
按此精神，貴公司超額用電罰款不屬于所得稅法規(guī)定不允許扣除的罰款。但需要補(bǔ)充說(shuō)明，除明確屬于違法經(jīng)營(yíng)罰款以外的各項(xiàng)罰款，如衛(wèi)生檢查不合格罰款、違反計(jì)劃生育罰款、綠化不合格罰款、排污超標(biāo)罰款、交通違章罰款等等也具有行政性罰款性質(zhì)，也不允許稅前扣除。
