現金分錄(用現金支付貨款會(huì )計分錄怎么做)

1.用現金支付貨款會(huì )計分錄怎么做

如果此筆款項以前已經(jīng)入賬，應該是這樣的：

借：應付賬款（等科目）（xx單位）

貸：現金（銀行存款--現金支票）

憑證后要附收款人（經(jīng)辦人、xx單位）寫(xiě)的收條，是單位的，最好蓋上公章或財務(wù)章。

為了總括地反映和監督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應的應付但尚未付的款項。

借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

擴展資料：

應付賬款主要的賬務(wù)處理

公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）。

借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項。

應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款

2.偶爾收到的現金應該計入哪個(gè)會(huì )計科目

一、現金支票只能通過(guò)銀行存款及庫存現金科目核算：

通過(guò)現金支票提現，然后支付相關(guān)項目，會(huì )計分錄為：

借：現金

貸：銀行存款

根據支付的經(jīng)濟事項

再記賬：

借：xx科目

貸：現金

二、按照規定現金支票只能提前現金，實(shí)際工作中，也可用支票直接支付貨款，分錄為：

借：應付賬款、庫存商品等科目

貸：銀行存款

注：現金支票是專(zhuān)門(mén)制作的用于支取現金的一種支票。

由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來(lái)辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。

3.現金,存貨和固定資產(chǎn)清查盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì )計分錄各是什么

存貨、固定資產(chǎn)、現金，盤(pán)盈盤(pán)虧分別計入的會(huì )計科目和處理方法：一、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的處理（一）存貨盤(pán)盈 發(fā)現時(shí) 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準轉銷(xiāo)時(shí) 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（二）存貨盤(pán)虧 發(fā)現時(shí) 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 批準轉銷(xiāo) 借：其他應收款（由過(guò)失人賠償部分） 原材料（殘料入庫） 管理費用（一般經(jīng)營(yíng)損失） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 二、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的處理 新會(huì )計制度下：盤(pán)盈：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢調整 盤(pán)虧：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) 結轉處理 盤(pán)盈：借：以前年度損溢調整 貸：所得稅費用等 盤(pán)虧：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的處理（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在按管理權限報經(jīng)批準處理前應先通過(guò)“以前年度損溢調整”科目核算。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按重置成本確定其入賬價(jià)值。

企業(yè)應按重置成本確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調整”科目。（二）固定資產(chǎn)盤(pán)虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

按管理權限報經(jīng)批準后處理時(shí)，按可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應收款”科目，按應計入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。三、現金盤(pán)盈盤(pán)虧的處理（一）現金盤(pán)盈1、發(fā)現時(shí) 借：庫存現金 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2、批準轉銷(xiāo)時(shí)，（1）查明原因的 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應付款（2）不明原因的 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）現金盤(pán)虧1、發(fā)現時(shí) 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現金2、批準轉銷(xiāo)時(shí)（1）查明原因的 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（2）不明原因的 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 四、企業(yè)應當按照規定進(jìn)行現金清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。

對于清查的結果應當編制現金盤(pán)點(diǎn)報告單。如果有挪用現金、白條頂庫的情況，應及時(shí)予以糾正；對于超額留存的現金應及時(shí)送存銀行。

如果賬款不符，發(fā)現有待查原因的現金短缺或溢余，應先通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權限報經(jīng)批準后，分別根據不同的情況進(jìn)行處理。

擴展資料：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，非正常損失貨物的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。但在日常稅務(wù)稽查中，我們經(jīng)常會(huì )遇到企業(yè)存貨盤(pán)虧未作進(jìn)項稅額轉出或雖作進(jìn)項稅額轉出但計算不準確的問(wèn)題，這就需要大家在稽查過(guò)程中嚴格執行稅務(wù)稽查的工作規程和法定程序，選擇正確的檢查方法和合理的檢查步驟，確保進(jìn)項稅額轉出金額的準確性。

存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應作為待處理財產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2、屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計入營(yíng)業(yè)外支出。因非正常原因導致的存貨盤(pán)虧或毀損，按規定不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，應當予以轉出。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-存貨盤(pán)虧。