收到采購合同款(企業(yè)撥出的采購款計入什么會計分錄)

1.企業(yè)撥出的采購款計入什么會計分錄

可以計入“預付賬款”科目。

借：預付賬款--XX 貸：銀行存款 該會計科目具體核算要求請參見《小企業(yè)會計準則》 。

.. 1123 預付賬款 一、本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。包括：根據(jù)合同規(guī)定預付的購貨款、租金、工程款等。

預付款項情況不多的小企業(yè)，也可以不設(shè)置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目借方。 小企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，也通過本科目核算。

二、本科目應按照對方單位（或個人）進行明細核算。 三、預付賬款的主要賬務處理。

（一）小企業(yè)因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按照應計入購入物資成本的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照應支付的金額，貸記本科目。

補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項，做相反的會計分錄。 （二）出包工程按照合同規(guī)定預付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

按照工程進度和合同規(guī)定結(jié)算的工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。 （三）按照小企業(yè)會計準則規(guī)定確認預付賬款實際發(fā)生的壞賬損失，應當按照可收回的金額，借記“銀行存款”等科目，按照其賬面余額，貸記本科目，按照其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

四、本科目期末借方余額，反映小企業(yè)預付的各種款項。 。

2.合同價款屬于哪類會計分錄

合同款如何做會計分錄： 1、收到合同款，未履行義務時： 借：銀行存款 貸：預收帳款-XXXX 2、確認收入時： 借：預收帳款 貸：應交稅費-應交增值稅或營業(yè)稅 貸：主營業(yè)務收入 另外，會計分錄匯總： 資產(chǎn)類 一、現(xiàn)金 1、備用金 a、發(fā)生時： 借：其他應收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目） 貸：庫存現(xiàn)金 b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目） 貸：庫存現(xiàn)金 （1）定額：先核定備用金定額并撥付備用金，職工報銷時據(jù)實報銷，不沖減“其他應收款——備用金” 借： 其他應收款——備用金 1000 貸： 庫存現(xiàn)金 1000 借： 管理費用 800 貸： 庫存現(xiàn)金 800 (2)非定額：不核定備用金可根據(jù)情況撥付備用金，職工報銷時沖減“其他應收款——備用金”。

借 ：其他應收款——備用金 1500 貸： 庫存現(xiàn)金 1500 借： 管理費用 800 庫存現(xiàn)金 700（退回現(xiàn)金） 貸 ：其他應收款——備用金 1500 2、現(xiàn)金清查 a、盈余 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益 查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入（無法查明） 其它應付款一應付X單位或個人 b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 查明原因： 借：管理費用（無法查明） 其他應收款-應收現(xiàn)金短缺款（個人承擔責任） 其他應收款-應收保險公司賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益 3、接受捐贈 借：庫存現(xiàn)金 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值 繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值 貸：資本公積-其他資本公積 應交稅金-應交所得稅 銀行存款 A、貨款交存銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 B、提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 其他貨幣資金 A、取得： 借：其他貨幣資金-外埠存款（等） 貸：銀行存款 B、購買原材料： 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：其他貨幣資金-（明細） C、取得投資： 借：短期投資 貸：其他貨幣資金-（明細） 應收票據(jù) A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款 B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應收票據(jù) 貸：財務費用（一般在中期末和年末計息） C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款 財務費用（=貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息） 貸：應收票據(jù)（帳面數(shù)） D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 （1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金 借：應收賬款-X公司 貸：銀行存款 （2）公司銀行帳戶資金不足 借：應收賬款-X公司 貸：銀行存款 短期借款（帳戶資金不足部分） E、到期托收入帳 借：銀行存款 貸：應收票據(jù) F、承兌人到期拒付 借：應收賬款 （可計提壞賬準備） 貸：應收票據(jù) G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應收票據(jù) 應收賬款 A、發(fā)生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣） 財務費用 貸：應收賬款-X公司（總價） C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 貸：應收賬款 D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數(shù)=借方余額+本期應提數(shù)； 如計提前有貸方余額，應提數(shù)=本期應提數(shù)-貸方余額（負數(shù)為帳面多沖減管理費用）。 E、發(fā)生并核銷壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 F、確認的壞帳又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 《會計》與《稅法》壞帳準備計提基數(shù)的區(qū)別： A、會計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷活動形成 B、稅法：“應收賬款”+“應收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的 預付賬款 A、發(fā)生 借：預付賬款 貸：銀行存款 B、付出及不足金額補付 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款 銀行存款（預付不足部分） 注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉(zhuǎn) 入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。

存貨 1、存貨取得 A、外購 借：原材料（等） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款（等） B、投資者投入 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：實收資本（或股本） C、非貨幣性交易取得 （1）支付補價 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：原材料（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等） 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 銀行存款（支付的補價和相關(guān)稅費） （2）收到補價 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 銀行存款（收到的補價） 貸：原材料（等） 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 營業(yè)外收入-非貨幣性交易收益 補價收益=補價-補價/公允價*帳面價-補價/公允價*應交稅金和教育費附加 D、債務重組取得 （1）支付補價 借：原材料（應收賬款-進項稅+補價+相關(guān)稅費） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應收賬款 銀行存款（=補價+相關(guān)稅費） （2）收到補價 借：原材料（應收賬款-進項稅-補價。

3.收到當年的政府采購直接支付賬務怎么處理

財政部《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》（財庫[2001]21號）附件《政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》：……一、財政總預算會計將預算資金劃入政府采購資金專戶時，記：借：暫付款--政府采購款貸：國庫存款同時記：借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購款二、采購機關(guān)將預算外資金和單位自籌資金劃到政府采購資金專戶時，作如下賬務處理：（一）財政總預算會計記：借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購配套資金--XXX單位（二）行政單位會計記：借：暫付款--政府采購款貸：銀行存款（三）事業(yè)單位會計記：借：其他應收款--政府采購款貸：銀行存款采購機關(guān)有二級單位和基層單位的，其政府采購資金會計核算辦法和賬務的處理，參照以上會計分錄按現(xiàn)行行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度執(zhí)行（下同）。

三、財政總預算會計根據(jù)采購合同和認為應當提交的有關(guān)文件和資料付款時，財政總預算會計記：借：暫存款--政府采購款（按比例記賬，下同）暫存款--政府采購配套資金--XXX單位貸：其他財政存款四、財政總預算會計支付政府采購資金后，通知商業(yè)銀行將節(jié)約資金按原渠道劃回。具體賬務處理：（一）全額支付的賬務處理：1、財政總預算會計記：（1）將財政安排的預算資金列報支出時，財政總預算會計記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：暫付款--政府采購款（2）將節(jié)約的資金，劃回采購機關(guān)時，財政總預算會計記：借：暫存款--政府采購配套資金--XXX單位貸：其他財政存款（3）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

2、行政單位會計的賬務處理：（1）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：借：銀行存款貸：暫付款--政府采購款（2）根據(jù)財政部門開具的撥款通知書等相關(guān)票據(jù)時，記：借：經(jīng)費支出--XXX類--XXX款 --XXX項貸：暫付款--政府采購款撥入經(jīng)費--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時要記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（3）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到支付的采購款作相反的會計分錄。3、事業(yè)單位會計的賬務處理：（1）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：借：銀行存款貸：其他應收款--政府采購款（2）根據(jù)財政部門開具的撥款通知書等相關(guān)票據(jù)時，記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：其他應收款--政府采購款財政補助收入--XXX類--XXX款 --XXX項屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時要記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（3）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

（二）差額支付的賬務處理：1、財政總預算會計記：（1）財政安排的預算資金列報支出時，財政總預算會計記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：暫付款--政府采購款（2）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。2、行政單位會計的賬務處理：（1）根據(jù)財政部門開具的撥款通知書等相關(guān)票據(jù)時，記：借：經(jīng)費支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：撥入經(jīng)費--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時要記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

3、事業(yè)單位會計的賬務處理：（1）根據(jù)財政部門開具的撥款通知書等相關(guān)票據(jù)時，記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：財政補助收入--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時要記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）采購機關(guān)發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。五、政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入的賬務處理。

（一）財政總預算會計收到國有商業(yè)銀行交來政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入時，記：借：其他財政存款--利息收入貸：暫存款--利息收入（二）財政總預算會計將利息收入全額作收入繳入同級國庫時，記：借：暫存款--利息收入貸：其他財政存款--利息收入同時記：借：國庫存款貸：預算收入六、采購過程中遇到了特殊情況，導致預計的采購資金增加，超出了財政部門和采購機關(guān)已劃入政府采購資金專戶的資金時，應按原定的采購資金比例進行負擔。其賬務處理程序如下：（一）財政總預算會計將增加的預算資金轉(zhuǎn)入政府采購資金專戶時記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：國庫存款借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購款（二）行政、事業(yè)單位將應增加的預算外資金和自籌資金劃到政府采購資金專戶時，作如下賬務處理：1、行政單位會計記：借：經(jīng)費支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：銀行存款2、事業(yè)單位會計記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：銀行存款七、年終，單位應將政府采購支出與本單位的經(jīng)費支出合并向財政部門編報決算。

4.商品采購的會計賬務處理

商品采購的賬務處理1、單貨同到的賬務處理 辦理貨款結(jié)算時： 借：商品采購——**公司 經(jīng)營費用 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等賬戶 商品驗收入庫，采用進價法核算時： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——XX公司 商品驗收入庫，采用售價法核算時： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——甲產(chǎn)品2、單到貨未到的賬務處理。

經(jīng)與采購合同核對無誤，同意承付貨款： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經(jīng)營費用——運雜費 貸：銀行存款 商品到達并驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品——乙商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——乙產(chǎn)品3、貨到單未到的賬務處理。貨驗收入庫時暫不作記錄，待結(jié)算單據(jù)到達時按第一種方法記錄。

若月底單據(jù)仍未到達，則先按暫估價入庫記錄： 借：庫存商品——**商品 貸：應付賬款——**公司 下月初對月終尚未付款的商品用紅字沖銷： 借：庫存商品——**商品 （紅字） 貸：應收賬款——**公司 （紅字） 接到銀行轉(zhuǎn)來承付貨款通知： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經(jīng)營費用——運雜費 貸：銀行存款 同時，倉庫送來收貨單 借：庫存商品——**商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——**商品4、預付貨款購進的賬務處理。 預付貨款時： 借：預付貨款——XX公司 貸：銀行存款 收到所購商品，貨款預付不夠時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款——**公司 現(xiàn)金或銀行存款 或收到所購商品，貨款預付多余時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 現(xiàn)金或銀行存款 貸：預付賬款——**公司 商品驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品 貸：商品采購 商品進銷差價。