做錯報怎么報(求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?)

1.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?

跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）

借：其他應收款

貸：以前年度損益調整——管理費用

借：以前年度損益調整——所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.求助,上年會(huì )計分錄錯了,怎么處理

一、根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》相關(guān)規定。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會(huì )計科目沒(méi)有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅。

二、以前年度會(huì )計差錯。按照《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，本年度發(fā)現的重要前期差錯更正，應通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理：

（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。

（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。

（三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。