現(xiàn)金流量于(現(xiàn)金流量表主要與哪些科目)

1.現(xiàn)金流量表主要與哪些科目

現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有關(guān)的科目。

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng) （1）收到現(xiàn)金 1銷售商品、提供勞務(wù) 內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)） 依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款 公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入（不含租金）+應(yīng)收帳款（初-末）+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+預(yù)收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià) 2稅費(fèi)返還 內(nèi)容：返還的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加 依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 內(nèi)容：罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等 依據(jù)： 營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1購(gòu)買商品、接受勞務(wù) 內(nèi)容：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（扣除購(gòu)貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅） 依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款 公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出（不含租金）+存貨（末-初）+應(yīng)付帳款（初-末）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+預(yù)付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià) 2支付職工 內(nèi)容：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)（不含離退休人員，在其他） 依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款 公式：成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少（初-末）+應(yīng)付福利費(fèi)減少（初-末） 3支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)（含屬于的前期、本期、后期，不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅） 依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款 公式：所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等 4支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等 依據(jù)：制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出 二、投資活動(dòng) （1）收到現(xiàn)金 1收回投資 內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長(zhǎng)期股權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)本金（不含長(zhǎng)債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)） 依據(jù)：短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款 2投資收益 內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(rùn)（不含股票股利） 依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款 3處置長(zhǎng)期資產(chǎn) 內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償；負(fù)數(shù)在“其他投資活動(dòng)”反映 依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款 4收到其他投資活動(dòng) 內(nèi)容：收回購(gòu)買時(shí)宣告未付的股利及利息 依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn) 內(nèi)容：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)中） 依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn) 2支付投資 內(nèi)容：進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi) 依據(jù)：短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他投資活動(dòng) 內(nèi)容：支付購(gòu)買股票時(shí)宣告未付的股利及利息 依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 三、籌資活動(dòng) （1）收到現(xiàn)金 1吸收投資 內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費(fèi)用，不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在其他中） 依據(jù)：實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2收到借款 內(nèi)容：舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金 依據(jù)：短期借款、長(zhǎng)期借款、現(xiàn)金、銀行存款 3收到其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等 依據(jù)： 資本公積、現(xiàn)金、銀行存款 （2）支付現(xiàn)金 1償還債務(wù) 內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息） 依據(jù)：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款 2支付股利、利息、利潤(rùn) 內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤(rùn) 依據(jù)：應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款 3支付其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容：捐贈(zèng)支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等。

2.現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系

現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系： 貨幣資金（期末-起初）=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。

國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

3.現(xiàn)金流量表中涉及哪些科目

1、現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

2、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

3、企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。

擴(kuò)展資料：

采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下：

第一步，為所有的非現(xiàn)金項(xiàng)目（包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤(rùn)表項(xiàng)目）分別開設(shè)T形賬戶，并將各自的期末期初變動(dòng)數(shù)過入各該賬戶。

第二步，開設(shè)一個(gè)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T形賬戶，每邊分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分，左邊記現(xiàn)金流入，右邊記現(xiàn)金流出。與其他賬戶一樣，過入期末期初變動(dòng)數(shù)。

第三步，以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個(gè)非現(xiàn)金項(xiàng)目的增減變動(dòng)，并據(jù)此編制調(diào)整分錄。

第四步，將調(diào)整分錄過入各T形賬戶，并進(jìn)行核對(duì)，該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動(dòng)數(shù)應(yīng)當(dāng)一致。

第五步，根據(jù)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表。

參考資料來源：搜狗百科-現(xiàn)金流量表

4.現(xiàn)金流量表科目定義

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括貨幣資金（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存 款、其他貨幣資金）和現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金等價(jià)物，指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購(gòu)買之日起，3 個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換 為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。例如劃分為交易性金融資產(chǎn)的債券。

現(xiàn)金流量表將形成現(xiàn)金流量的活動(dòng)分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。后兩類活動(dòng)并非頻繁發(fā)生于企業(yè)，企業(yè)可于該類活動(dòng)發(fā)生時(shí)作好輔助記錄，直接從輔助記錄中獲取現(xiàn)金流量信息。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)現(xiàn)金流量最為頻繁的活動(dòng)，也是現(xiàn)金流量表最難反映的一個(gè)方面。本文提及的編制，就是針對(duì)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量而言的。

公式法編制現(xiàn)金流量表的基本思想是：利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表資料，輔以少量的輔助記錄和明細(xì)表，通過項(xiàng)目間關(guān)系的分析，得出填列各項(xiàng)目的計(jì)算公式，勿需編制調(diào)整分錄。試以項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”為例，進(jìn)行演示。該項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分三種情況：

(1)只有現(xiàn)銷。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入-當(dāng)期因銷貨退回而支付的現(xiàn)金=當(dāng)期營(yíng)業(yè)凈收入

(2)存在賒銷但無預(yù)銷。在此情況下，與賒銷相關(guān)的會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)收票據(jù)”，以及“壞帳準(zhǔn)備”科目。