月末需要調(diào)匯的(期末調(diào)匯有哪些)
1.期末調(diào)匯有哪些會(huì)計(jì)科目
凡是涉及外幣記帳的資產(chǎn)、負(fù)債科目都參與，其他損益類科目不參與。
期末調(diào)匯
期末終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，就是匯兌損益。
籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；
與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，按借款費(fèi)用的處理原則處理；
除以上兩項(xiàng)以外，均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
若損失，則做紅字。
2.月末匯率調(diào)整會(huì)計(jì)科目
一、你后面說(shuō)的那個(gè)“甲方給的預(yù)付款按當(dāng)時(shí)匯率給的”，給的什么幣種？
1、如果是給的人民幣，那以后就用不到匯率了。匯率的作用是將“外幣”折算為人民幣，如果對(duì)方?jīng)]有給外幣，那也就不存在折算的問(wèn)題了。
2、如果是給的外幣，那對(duì)賬時(shí)也用不到匯率，這個(gè)時(shí)候只要外幣金額對(duì)就行了。比如：對(duì)方付了1萬(wàn)美元，那對(duì)賬時(shí)就不用去管這1萬(wàn)美元要折成多少人民幣，只要你這邊收到了1萬(wàn)美元，那就說(shuō)明賬對(duì)上了。
二、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，記賬匯率可以采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率，也可以采用以合理方法確定的“近似匯率”（也就是個(gè)固定匯率）。不管采用哪種匯率，都要在月末按當(dāng)日即期匯率重新進(jìn)行折算，折算后的金額與原賬面金額的差額作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌差額”。
因此，你一直都不調(diào)整，那是不對(duì)的。
3.月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)科目有哪些
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ；
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）
貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）
四、計(jì)提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤(rùn) -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用
借：本年利潤(rùn) .
貸：銷售費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、上繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款或現(xiàn)金
4.調(diào)匯的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何做
調(diào)整匯率時(shí)，如果當(dāng)期匯率低于帳面匯率
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失
貸 銀行存款
貸 應(yīng)收帳款
貸 預(yù)付帳款
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益（紅字）
借 應(yīng)付帳款
借 預(yù)收帳款
如果當(dāng)期匯率高于帳面匯率，分錄
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益（紅字）
借 銀行存款
借 應(yīng)收帳款
借 預(yù)付帳款
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失
貸 應(yīng)付帳款
貸 預(yù)收帳款
