月末需要調匯的(期末調匯有哪些)
1.期末調匯有哪些會(huì )計科目
凡是涉及外幣記帳的資產(chǎn)、負債科目都參與，其他損益類(lèi)科目不參與。
期末調匯
期末終了時(shí)，應當將外幣賬戶(hù)的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，就是匯兌損益。
籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長(cháng)期待攤費用；
與構建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理；
除以上兩項以外，均計入財務(wù)費用。
借：財務(wù)費用
貸：現金
若損失，則做紅字。
2.月末匯率調整會(huì )計科目
一、你后面說(shuō)的那個(gè)“甲方給的預付款按當時(shí)匯率給的”，給的什么幣種？
1、如果是給的人民幣，那以后就用不到匯率了。匯率的作用是將“外幣”折算為人民幣，如果對方?jīng)]有給外幣，那也就不存在折算的問(wèn)題了。
2、如果是給的外幣，那對賬時(shí)也用不到匯率，這個(gè)時(shí)候只要外幣金額對就行了。比如：對方付了1萬(wàn)美元，那對賬時(shí)就不用去管這1萬(wàn)美元要折成多少人民幣，只要你這邊收到了1萬(wàn)美元，那就說(shuō)明賬對上了。
二、按現行會(huì )計準則規定，記賬匯率可以采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率，也可以采用以合理方法確定的“近似匯率”（也就是個(gè)固定匯率）。不管采用哪種匯率，都要在月末按當日即期匯率重新進(jìn)行折算，折算后的金額與原賬面金額的差額作為“財務(wù)費用-匯兌差額”。
因此，你一直都不調整，那是不對的。
3.月末需要結轉的會(huì )計科目有哪些
月末一般要結轉哪些科目
一、月末結轉分錄：
1、收入的結轉
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會(huì )計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ；
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸：應付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷(xiāo)費用
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用）
四、計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結轉營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤 -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結轉其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結轉營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3、結轉銷(xiāo)售費用
借：本年利潤 .
貸：銷(xiāo)售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、上繳所得稅
借：所得稅費用
貸：銀行存款或現金
4.調匯的會(huì )計分錄應如何做
調整匯率時(shí)，如果當期匯率低于帳面匯率
借 財務(wù)費用-匯兌損失
貸 銀行存款
貸 應收帳款
貸 預付帳款
借 財務(wù)費用-匯兌收益（紅字）
借 應付帳款
借 預收帳款
如果當期匯率高于帳面匯率，分錄
借 財務(wù)費用-匯兌收益（紅字）
借 銀行存款
借 應收帳款
借 預付帳款
借 財務(wù)費用-匯兌損失
貸 應付帳款
貸 預收帳款
