文化行業(yè)怎么做(文化產(chǎn)業(yè))
1.文化產(chǎn)業(yè)會(huì )計科目
那也不一定要采用新科目，要看你用那個(gè)會(huì )計制度。1 1001 現金
2 1002 銀行存款3 1009 其他貨幣資金4 1101 短期投資6 1111 應收票據7 1121 應收股息1131 應收賬款9 1133 其他應收款10 1141 壞賬準備12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 庫存商品19 1301 待攤費用22 1501 固定資產(chǎn)23 1502 累計折舊27 1801 無(wú)形資產(chǎn)28 1901 長(cháng)期待攤費用
29 2101 短期借款30 2111 應付票據31 2121 應付賬款32 2151 應付工資33 2153 應付福利費
34 2161 應付利潤35 2171 應交稅金36 2176 其他應交款37 2181 其他應付款
42 3101 實(shí)收資本 43 3111 資本公積44 3121 盈余公積45 3131 本年利潤46 3141 利潤分配
49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 5102 其他業(yè)務(wù)收入51 5201 投資收益52 5301 營(yíng)業(yè)外收入53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加55 5405 其他業(yè)務(wù)支出56 5501 營(yíng)業(yè)費用57 5502 管理費用58 5503 財務(wù)費用59 5601 營(yíng)業(yè)外支出60 5701 所得稅
差不多就這些 這是小企業(yè)會(huì )計制度
2.營(yíng)改增文化事業(yè)費的會(huì )計分錄怎么寫(xiě) ?借方是管理費用還是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅
“營(yíng)改增”后文化建設事業(yè)費計算案例 作者：小陳稅務(wù) 時(shí)間：2012-12-14 法律條文： 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設費征收有關(guān)問(wèn)題的補充通知 財綜〔2012〕96號 補充通知如下： 一、財綜[2012]68號文件第二條計算繳納文化事業(yè)建設費的銷(xiāo)售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費用，減除支付給試點(diǎn)地區或非試點(diǎn)地區的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。
允許扣除的價(jià)款應當取得符合法律、行政法規和國家稅務(wù)總局有關(guān)規定的憑證，否則不予扣除。上述憑證包括增值稅發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
二、按規定扣繳文化事業(yè)建設費的，扣繳義務(wù)人應按下列公式計算應扣繳費額： 應扣繳費額=接收方支付的含稅價(jià)款*費率 小規模： 1、某廣告公司9月份給客戶(hù)開(kāi)廣告發(fā)布費20萬(wàn)，款未收，從非試點(diǎn)媒體方收到5萬(wàn)廣告發(fā)布費發(fā)票，從試點(diǎn)媒體方收到3萬(wàn)廣告發(fā)布費增值稅普通發(fā)票，款都未付。 借：應收賬款 200,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告費收入-某客戶(hù)194,174.76(200000/1.03) 應交稅費-應交增值稅 5,825.24(200000/1.03*0.03) 收到非試點(diǎn)地區媒體方5萬(wàn)廣告發(fā)布費發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48,543.69 應交稅費-應交增值稅 1,456.31(50000/1.03*0.03)） 貸：應付賬款 50000 收到試點(diǎn)地區媒體方3萬(wàn)廣告發(fā)布費增值稅普通發(fā)票，既不能抵扣（小規模納稅人），也不能享受差額政策（因為是接受試點(diǎn)納稅人） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：應付賬款 30000 收到試點(diǎn)地區廣告發(fā)布費發(fā)票，就在借方記應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 計算本期應納增值稅：5,825.24 - 1,456.31= 4,368.93 城建稅： 4,368.93*7%=305.83 教育費附加： 4,368.93*3%=131.07 地方教育費附加： 4,368.93*2%=87.38 文化事業(yè)建設費： （200000-50000-30000）*3%=4500 一般納稅人： 1、某廣告公司9月份給客戶(hù)開(kāi)廣告發(fā)布費150萬(wàn)，款未收，從 非試點(diǎn)媒體方收到70萬(wàn)廣告發(fā)布費發(fā)票， 從試點(diǎn)媒體方收到50萬(wàn)廣 告發(fā)布費增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款都未付。
借：應收賬款 1,500,000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告費收入-某客戶(hù)1,415,094.34 (1500000/1.06) 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）84905.66(1500000/1.06*0.06) 收到非試點(diǎn)地區媒體方70萬(wàn)廣告發(fā)布費發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 660377.36 應交稅費-應交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項稅額）39633.64 (700000/1.06*0.06)） 貸：應付賬款 700000 收到試點(diǎn)地區媒體方50萬(wàn)廣告發(fā)布費增值稅專(zhuān)用發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 471698.11 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 28301.89 貸：應付賬款 500000 計算本期應納增值稅： （1500000-700000）/1.06*6%-500000/1.06*0.06)=16981.13 城建稅： 16981.13*7%=1188.68 教育費附加： 16981.13*3%=509.43 地方教育費附加： 16981.13*2%=339.62 文化事業(yè)建設費： （1500000-500000-700000）*3%=9000。
3.請問(wèn)文化事業(yè)建設費計入什么科目,會(huì )計分錄怎么處理呢
1、如果發(fā)生的費用與收入無(wú)關(guān)，計入管理費用 借：管理費用 貸：應交稅費-文化事業(yè)建設費2、發(fā)生的費用如果與收入有關(guān)，計入營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅費-文化事業(yè)建設費（新科目）企業(yè)應當設管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等相關(guān)稅費。
擴展資料： 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目； 2、企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目； 3、企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目； 4、企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。 管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。
期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。 參考資料：百度百科-管理費用 參考資料：百度百科-稅金及附加 參考資料：百度百科-常用會(huì )計分錄大全。
